BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 1

I.Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp:
1.1: Đặc điểm tổ chức sản xuất:
1.1.1: Loại hình kinh doanh:
-i dch v tng hp , ch yu là kinh doanh máy tính , máy in lp ráp sn
1.1.2: Đặc điểm kinh doanh:
-Cách thn xut do b phn mua hàng ca công ty thc
hin . tùy theo khong cách gim ca nhà cung cp vc
giao nhn trc tip ti kho gn nht.
-Cách thc bán hàng: bán hàng thông qua phân phi các siêu th i lý.
-Cách thc thanh toán : Thanh toan tin ngay hoc qua ngân hàng vi thi hn thanh toán 60
ngày k t ngày nht khu thanh toán là 2% tng s tin thanh toán nu thanh
toán trong vòng 10 ngày . mi khách hàng và nhà phân phu có hn mc tín dng và công ty
s không bán hàng n phi thu ln mc tín dng c
-nh v hoa hng và ting:
i vi các khách hàng là nhà phân phi , siêu th ng 2% trên tng s doanh s
hàng tháng  tính trên tr 
i lý: Hoa hi lý . Tính và
i lý da trên doanh s bán thc t hàng tháng.
-Vn chuyc giao trc tip cho khách hàng ti kho gn nht . công ty
có b phn vn chuyn hàng hóa t kho này qua kho kia khi cn thit
-Th ng tiêu th : Công ty chia th ng toàn quc thành 4 khu vc ln : Tp. HCM , min
bc ( t qung nam tr ra) , min trung  tây nguyên ( t n ninh thun và các tnh tây
nguyên ), nam b ( t bình thun tr vào , tr khu vc thành ph h chí minh ). các khu vc
c chia thành nhiu phân vùng khác nhau , nhà phân ph i lý . các khách hàng , nhà phân
phi lý ca công ty s ng phân vùng bán hàng theo dõi .
-Kho bãi :Công ty có kho ti tp.hcm và các khu vc khác . khách hàng  khu vc nào yêu cu thì
s xut kho ca khu v phu phi kho vn có th thc hiu phi gia c
Phòng nhân
s-hành
chính
Phòng k
toán tài
chính
Phòng
mua hàng
Phòng
bán hàng
Phòng
marketin
g
Phòng
u phi
kho vn
Ban kim soát
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 3

- nhân s:

phòng mua
hàng
ng
phòng bán
hàng
ng
phòng
marketing
ng
u
phi kho
vn
ng ban
kim soát
Tc
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 4


i s dng
thông tin
Mc tiêu Nôi dung thông tin B phn cung cp
K ng
- m bo báo cáo
tài chính, báo cáo
thu cung cp kp
thi, trung thc,
hp lý.
- Các báo cáo phc
v nhu cu ca nhà
qun tr kp thi
S liu v doanh thu, chi
phí, giá vn hàng bán, chi
phí bán hàng, chi phí qun
lý doanh nghip, doanh thu

liu trên báo cáo tài chính,
báo cáo thu
K toán công n và
, k toán bán
hàng, k toán mua hàng
và hàng tn kho,k toán
tng hp, k toán thanh
toán
K toán tng hp

-  nh tin
  

K toán công n

- Qun lý n phi
thu
- Lp d phòng các
khon n phi thu
- Doanh s bán chu theo
tng khách hàng, các
kho    
khon c ca khách
K toán thanh toán BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 6


- Qun lý và s
dng hiu qu

hàng, các khon doanh
nghic nhà cung cp
chit khu.
- Các khon tm ng, ng
c cho nhà cung cp.
- Tin, tài sn ký qu ký
c.
- Các khon thu giá tr gia
c khu tr


g     
ng
K toán bán hàng
Qun lý và xem xét
hàng mua vào,
Thông tin v hàng tn kho
và s ng hàng còn trong
kho
B phu phi kho
vn, phòng bán hàng
K toán thanh
toán
Qun lý tình hình
thu chi

Thông tin v các kho
 bng tin mt,
tin gi ngân hàng
Thông tin v t giá xut
ngoi t, t giá bình quân
liên ngân hàng

K toán mua hàng

-ng k n lý chi tit

DANH MNG K TOÁN
STT ng ng
Theo dõi chi

loi tin
1.3.3 Chênh lch t giá
Tài khon
ngân hàng,
loi tin
1.4 Thu nhp khác
1.4.1 Thu nhp t ng bán Tài sn c nh
Tài sn c
nh
1.4.2 Thu các kho lý
1.4.3 Thu các n phi tr không ch N phi tr
1.4.4 Thu nhp quà biu tng
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 9

1.4.5 Thu nhp khác
2
Các khon gim
doanh thu

2.1 Chit khi
Mt hàng,
khách hàng,
kênh phân
phi, nhân
viên, khu vc
2.2 Hàng bán b tr li
Mt hàng,
khách hàng,

4 N phi tr
4.1 Phi tr i bán
Nhà cung cp,
chng t
4.1.1 Phi tr nhà cung cc
Nhà cung cp,
p
ng,phân
vùng, kênh
phân phi, nv
ph trách
4.1.2 Phi tr nhà cung cc ngoài
Nhà cung cp,
p
c,nv
ph trách
4.2 Vay ngn hn, vay dài hn Kh c vay
4.3 Phi tr ng Nhân viên
4.4 Thu và các khon phi nc
4.4.1 Thu giá tr 
4.4.2 Thu nhp khu
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 11

4.4.3 Thu thu nhp doanh nghip
4.4.4 Thu t
4.4.5 Các loi thu khác
4.4.6 Phí, l phí
4.5 Chi phí phi tr

7 Tài sn c nh
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 12

7.1 Tài sn c nh hu hình Loi tài sn
7.1.1 Nhà ca vt kin trúc Loi tài sn
7.1.2 Thit b máy móc Loi tài sn
7.1.3 n vn ti Loi tài sn
7.1.4 Thit b dng c qun lý Loi tài sn
7.2 Tài sn c nh thuê tài chính Loi tài sn
7.3 Tài sn c nh vô hình Loi tài sn
7.3.1 Quyn s dt Loi tài sn
7.3.2 Phn mm máy tính Loi tài sn
8 Giá vn hàng bán Giá vn hàng bán
Mt hàng,
khách hàng,
kênh phân
phi, nhân
viên, khu vc
9 Chi phí kinh doanh
9.1 Chi phí bán hàng
9.1.1 
Hàng hóa,
hng
9.1.2 Hoa hng bán hàng
khách hàng
phân phi
9.1.3 Dch v ngoài cung cp cho hong bán hàng
p

ng
trích chi phí
10.2 Chi phí tr c dài hn
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 14

10.2.1 Chi phí công c dng c
Công c,
dng c
10.2.2 Chi phí sa cha ln 
10.2.3 Chi phí tr c nhiu k
ng
trích chi phí
11 Tin
11.1 Tin mt USD
11.2 Tin gi ngân hàng
Tài khon
ngân hàng,
loi tin
11.3 Tin Loi tin
12 Vn ch s hu
12.1 Ngun vn kinh doanh
12.1.1 Va ch s hu
12.1.2 Vn khác
12.2 Qu n
12.3 Qu d phòng tài chính
12.4 Qu ng phúc li
12.5 Li nhui
12.5.1 Li nhun t bán hàng


XX-XXX-X
XX: Nhóm hàng
XXX: Tên hàng
 tính
VD:
MI001C: Máy in laser 001(Cái)
XT002C: Máy xách tay IBM
thinkpad R1(Cái)

2
Khách
hàng, nhà
cung cp
Mã khách hàng, tên
  a ch,
mã s thui
din, kênh phân phi,
nhân viên qun lí
Qun lí theo tng
chng t, theo thi
hn n
XXXXX-XX-XXXXX-XXXXX
XXXXX:Tên khách hàng hay nhà
cung cp
XX: Kênh phân phi
XXXXX:phân vùng, khu vc
XXXXX: Nhân viên qun lí
VD:
KH001-PP-HCM01-KD001:


Qun lí nhân viên
theo tng phòng
ban, tng phân
vùng bán hàng, chi
tit tng nhân viên
XXXXX
XX:Phòng ban(kinh doanh, mua

XXX: Chi tit tng nhân viên
VD: KD_008: nhân viên phòng
kinh doanh
5
Tài sn c
nh
Mã tài sn, tên tài
sn, phân nhóm, b
phn s dng, tài
khon nguyên giá, tài
khon khu hao, ngày
bu s dng
Theo dõi nguyên
giá, th hin giá tr
   .
Qu  
theo tng b phn,
khu vc.
-XX-XX-XXX
XX: Lo   u hình, vô
hình)

Mã kh c, tên kh
c, loi k c, ngày
kh c, lãi sut, thi
gian vay, s ti
Qun lí theo tng
loi hình vay, loi
tin, thi hn vay,
theo dõi theo tng
ng vay.
VXX-XXXXX-XXX
VXX: H ng vay ngn hn
hay dài hn
XXXXX: Ngân hàng cho vay
XXX: Chi tit hng vay
VD:
V01NH001001: H ng vay
ngn hn 001 ngân hàng ANZ

8

dng 
bn
Mã danh mc, tên
danh mc, nhóm danh
mc
Theo dõi chi tit
theo tng nhóm
   
kim tra giám sát
c th tng giai

ng trích chi
phí, tin hành trích
  nh kì,
theo dõi theo ngn
hn, dài hn
TT-XX-XXX
XX: Ngn hn, dài hn
XXX: Loc
VD:
     
dng công c dng c ngn hn 2.2: Hệ thống chứng từ:
2.2.1: Chu trình doanh thu:
Bước 1: Các hong trong chu trình doanh thu
-Các hong:
+ nhn và x t hàng ca khách hàng.
+ phê chuc tín dng ( bán chu ).
+ vn chuyn hàng hóa.
+ gcho khách hàng và ghi s nghip v.
+Ghi nhn nghip v thanh toán ca khách hàng
+ x lý và vào s các khon phi thu .
+ x lý và vào s doanh s các khon gim tr doanh thu .
+ xóa s các khon phi thu không thu hc.
+ d phòng n phi thu khó 
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 19


( mt hàng , chng loi s

-   lp lnh
bán hàng.
2 Lnh bán hàng
- B phn
x 
- ng
b phn

-   thc hin
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 20

t hàng. bán hàng nghip v bán hàng .
-   l
phiu xut kho .
3 Phiu xut kho
( Phi
K toán
kho.
K toán
ng

- 
xut khi kho.
-   tính giá thc
t xut kho
-  ghi th kho.

nh doanh thu , các khon
thu c khu tr .
- nh quyn s hu
c chuyn giao cho
nh
 thanh toán ca
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 21

i mua cho doanh
nghip.
6 Phiu thu
K toán
tin
K toán
ng

-Ghi nhn nghip v thanh
toán ca khách hàng bao
gm tr ngay hay thanh
toán chm.
-  th qu lp
biên lai thu tin
7 Giy báo có
K toán
thanh toán
K toán
ng
 phiu thu

n
-  ghi nhn chi
phí chit khu thanh toán
11
m giá

CKTM, hóa 
tr li hàng bán

K toán
bán hàng
K toán
ng

-   ghi chép
các khou chnh gim
tài khon phi thu khách
hàng trong các nghip v
 tr li ,
gim giá hàng bán .
- c l cho
các nghip v u chnh
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 22

do ghi s sai .
12
Phiu nhp kho
hàng bán tr li

- mt
lp phiu chi

nh ni dung và mu biu chng t:
-Phiu yêu cu mua hàng
Tên chng t : Phiu yêu cu mua hàng.
Ngày lp chng t : xxxxxx
S chng t: xxxxxx.
Thông tin v khách hàng , thông tin v hàng hóa/ dch v yêu cu : Mã s hàng hóa , tên
hàng , quy cách s ng , chng loth chp nhc, thi hn giao hàng
u khác v bo hiu kin giao nhn có liên

M d xét duyt kh ng c   lp lnh
bán hàng.
p : do khách hàng có yêu cu lp và gi cho doanh nghip.
n : B phn xét duyt và x t hàng ca khách hàng.
 và trình bày : in ra giy hoc có th  dng màn hình , có th bng file
 i dng s liu .

Mu chng t :
Công ty TNHH XXX
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 23

PHIU YÊU CU MUA HÀNG


S: XXXXXXXXXXX
STT Mã hàng

LNH BÁN HÀNG

S: XXXXXXXXXXX
B ph

a ch 
Giao t
STT
Tên, nhãn hiu, quy cách
phm cht
hàng hóa
Mã s

tính
S ng 

Tng cng

Tng s tin ( vit bng ch 
S chng t g
i lp phiu i nhn hàng
( Ký, h tên) ( Ký, h tên)

-Phiu xut kho:
Tên chng t: phiu xut kho
S: XXXXXXXX
BÁO CÁO T  TOÁN

Trang 25