THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HOÁ VÀ XÁC ĐỊNH
KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TM XNK NAM
PHƯƠNG
2.1 Giới thiệu về công ty TNHH Dịch vụ TM & XNK Nam Phương.
2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển và đặc điểm của công ty.
Công ty TNHH Dịch vụ TM & XNK Nam Phương là công ty TNHH nhiều
thành viên được thành lập năm 2003 theo giấy phép số 0102010619 do sở kế
hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp và giấy chứng nhận đăng ký số thuế
0101437702 do cục thuế thành phố Hà Nội cấp cùng với Giấy chứng nhận
đăng ký mã số xuất nhập khẩu số 8334 do Cục hải quan thành phố Hà Nội cấp.
Tên công ty: Công ty TNHH Dịch vụ TM & XNK Nam Phương.
Trụ sở chính đặt tại: Phòng 405 Trung tâm thương mại – 142 Lê Duẩn.
Điện thoại: 04.35287043 Fax: 04.35287027.
Website: http://www.namphuongcoltd.com.vn
Email: [email protected]
−Hoạt động chủ yếu của công ty là kinh doanh xuất nhập khẩu máy móc thiết bị,
phụ tùng ngành sản xuất vật liệu xây dựng, ngành công nghiệp chế biến thực
phẩm, sản xuất kinh doanh vật tư và ngành nông nghiệp chăn nuôi, kinh doanh
máy móc thiết bị, phụ tùng ngành giấy.
−In và các dịch vụ liên quan đến in, kinh doanh vật liệu ngành in, thiệt bị phụ
tùng in.
−Kinh doanh máy móc thiết bị, phụ tùng chế biến nông sản, lâm sản, ngành chế
biến thực phẩm, kinh doanh máy móc thiết bị văn phòng và văn phòng phẩm.
Kinh doanh máy móc, thiết bị, phụ tùng cơ và điện.
− Công ty đã có kinh nghiệm nhiều năm công tác về thiết bị đồng bộ và
chuyển giao công nghệ của các đối tác nước ngoài. Đặc biệt là với tư cách là
đại lý chỉ định cung cấp thiết bị phụ tùng tại Việt Nam của các đối tác là các
công ty, tập đoàn và nhà mát chế tạo thiết bị công nghiệp lớn của Trung Quốc
như: Công ty đầu tư phát triển công nghệ Quang Minh, Tập đoàn Bằng Phi –
Giang Tô - Trung Quốc, Nhà máy quạt Roots Chương Khâm – Sơn Đông, Tập
đoàn thiết bị điện Nghi Hưng – Giang Tô, Viện khoa học Trung Quốc, Công ty

− Thanh toán không dùng tiền mặt: phương thức thanh toán này đa
dạng và được áp dụng rộng rãi trong hoạt động thương mại. Trong đó, Công ty
TNHH Nam Phương sử dụng phương thức thanh toán chủ yếu là chuyển khoản
được áp dụng với các nghiệp vụ phát sinh với số tiền lớn, trong họat động bán
hàng và nhập khẩu hàng hóa đối với những lô hàng có giá trị lớn.
− Thanh toán bằng tiền mặt: Do đặc điểm kinh doanh của công ty
thương mại, dịch vụ nên phương thức thanh toán bằng tiền mặt ít được sử
dụng. Phương thức thanh toán này thường được áp dụng đối với các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh với số tiền nhỏ, tính chất của nghiệp vụ đơn giản như: hai bên đối
tác nằm trong một địa bàn nhỏ hẹp hoặc thanh toán cho công nhân viên,.... Đối với
các nghiệp vụ kinh tế lớn thì phương thức này sẽ gây trở ngại vì phức tạp và không
đảm bảo an toàn.
- Ngoài ra, công ty còn áp dụng hình thức thanh toán điện tử hay thư chuyển
tiền chỉ áp dụng với khách hàng hay nhà cung cấp thường xuyên, có quan hệ
kinh doanh lâu dài và có sự tin tưởng lẫn nhau. Thủ tục của hình thức này đơn
giản, việc thanh toán sẽ được tiến hành sau khi nhận được hàng.
Kế toán tổng hợp
Kế toán vốn bằng tiền Thủ quỹKế toán xuất nhập khẩu Kế toán thanh toánKế toán thuế kiêm TSCĐKế toán kho
Kế toán trưởng
2.1.3 Đặc điểm về tổ chức, bộ máy kế toán của công ty:
2.1.3.2 Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty.
Công ty TNHH Dịch vụ TM&XNK Nam Phương tổ chức bộ máy kế toán
theo hình thức tập trung. Hiện công ty có 1 kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp
và 6 kế toán viên, mỗi kế toán viên có trách nhiệm về từng phần hành khác
nhau.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế toán của công ty TNHH Dịch vụ TM&XNK Nam Phương.
− Đứng đầu bộ máy kế toán là Kế toán trưởng: Là người có chức năng tổ
chức, kiểm tra công tác kế toán ở đơn vị mình phụ trách. Với chức năng này, Kế
toán trưởng là người giúp việc trong lĩnh vực tài chính cho giám đốc điều
hành. Kế toán trưởng là người chịu sự lãnh đạo trực tiếp về mặt hành chính

báo cáo.
− Kế toán xuất nhập khẩu: Theo dõi hàng hoá nhập khẩu, tập hợp chi phí
phát sinh liên quan đến các loại hàng hoá nhập khẩu để tính giá thực tế hàng
nhập khẩu, lập sổ chi tiết, sổ tổng hợp và các báo cáo có liên quan.
2.1.3.3 Tổ chức công tác kế toán.
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Chứng từ kế toán
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ cái
Bảng cân đối phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ quỹ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
a. Qui trình ghi sổ.
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán.
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Kiểm tra và đối chiếu
2.2 Thực tế về kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại
công ty TNHH Dịch vụ TM&XNK Nam Phương.
2.2.1 Hệ thống chừng từ.
Hệ thống tài khoản kế toán của công ty áp dụng thống nhất với hệ thống
tài khoản kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ ban hành theo quyết định QĐ
48/2006.
Quá trình luân chuyển chứng từ: Khi nghiệp vụ bán hàng phát sinh tại
kho của công ty, thủ kho lập phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT thành ba liên: liên 1
lưu vào quyển lưu hóa đơn, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 gửi về cho KTTH.
Cuối ngày, KTBH tập hợp các chứng từ gốc để gửi về cho KTTH. KTTH nhận

Tên hàng
Mã
hàng
ĐVT
Số lượng
Đơn
giá
Thành tiền
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
Cân điển tử SCS- 80T
(3x9met)
Bộ 01 01 265.838.90
0
Cộng 265.838.90
0
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): Hai trăm sáu năm triệu tám trăm ba
mươi tám nghìn chín trăm đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Ngày 05 tháng 11 năm 2009
Người lập phiếu Ngêi nhËn hµng Thñ kho Kế toán trưởng Gi¸m ®èc
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,Họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tªn)
Đơn vị:Công ty TNHH DV TM&XNK Nam Phương Mẫu số: 01-GTKT- 3LL
Địa chỉ:Phòng 405-Tòa nhà 142-Lê Duẩn
HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 1: Lưu tại quyển hoá đơn gốc
Ngày 05 tháng 11 năm 2009

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)
Bảng 2.1:
Công ty TNHH DV TM&XNK Nam Phương Mẫu số S02a-DN
P405 – 142 Lê Duẩn – Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Phiếu xuất kho
Ngày 30 tháng 11 năm 2009
DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi
kho¶n
Số tiền Ghi chó
Nî Có
Xuất kho hàng hóa bán cho
CT CP XM Puzzolan Gia Lai
632 1561 265.383.900
Xuất kho hàng hóa bán cho
CT CP tÊm lîp vµ VLXD §ång
Nai
632 1561 22.583.400
Xuất kho hàng hóa bán cho
CT CP tấm lợp và VLXD
Đồng Nai
632 1561 218.492.280
Xuất kho hàng hóa bán cho
CT CP tấm lợp và VLXD
Đồng Nai
632 1561 170.617.979
Xuất bán hàng hóa bán cho
CT CP Long Thọ
632 1561 9.957.834