CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
CỦA DOANH NGHIỆP
1. KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH
NGHIỆP:
1.1 Khái niệm và mục đích của việc phân tích tài chính doanh nghiệp:
1.1.1 Khái niệm:
Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và
công cụ để thu thập và xử lý các thông tin kế toán và thông tin trong quản lý doanh
nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng tiềm lực của doanh nghiệp,
giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định quản lý phù hợp.
1.1.2 Mục đích:
- Phân tích tài chính nhằm cung cấp đầy đủ các thông tin cần thiết cho chủ
doanh nghiệp, nhà đầu tư, các chủ nợ và những người cần quan tâm khác để họ đưa
ra các quyết định về đầu tư, tín dụng.
- Phân tích tình hình tài chính nhằm cung cấp các thông tin quan trọng nhất
cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư .... để họ đánh giá được các rủi ro của cổ tức hay
tiền lãi.
- Phân tích tình hình tài chính cũng sẽ cung cấp các thông số về nguồn lực
kinh tế. Đồng thời nó cho biết nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nguồn lực này.
- Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp chính là quá trình so sánh, đối
chiếu số liệu về tài chính thực có với quá khứ để định hướng cho phát triển tương
lai của doanh nghiệp.
=> Từ đó đưa ra các đánh giá cụ thể về mặt mạnh và yếu trong công cuộc
quản lý tài chính của doanh nghiệp để có những biện pháp thích hợp nâng cao hiệu
quả tài chính.
1.2. Ý nghĩa của phân tích tài chính: Giúp người sử dụng thông tin về tài
chính từ các góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp, khái quát, lại vừa
xem xét một cách chi tiết hoạt động tài chính doanh nghiệp, để nhận biết, phán
đoán, dự báo đầu tư và đưa tra các quyết định tài chính phù hợp.
2. CÁC PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

- Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước
Bao gồm các chỉ tiêu phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh
nghiệp đối với Nhà nước về các khoản: nộp thuế, BHXH, BHYT, Kinh phí công
đoàn.
Các chỉ tiêu trong phần này theo dõi số còn phải nộp kỳ trước chuyển sang;
số phải nộp phát sinh trong kỳ này, số còn lại phải nộp chuyển sang kỳ sau. Trong
đó:
Số còn lại phải nộp
chuyển sang kỳ sau
=
Số còn phải nộp
kỳ trước chuyển
sang
+
Số phải
nộp trong
kỳ
-
Số đã
nộp trong
kỳ
=> Báo cáo kết quả kinh doanh cho biết thu nhập và chi phí phát sinh để
tính được kết quả lỗ, lãi, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước trong một kỳ
kinh doanh.
2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Là báo cáo tài chính cho biết kết quả thu chi của doanh nghiệp trong từng
thời kỳ nhất định.
=> BCLCTT: để trả lời cho các vấn đề liên quan đến các luồng tiền vào, ra
trong doanh nghiệp, tình hình tài trợ, đầu tư bằng tiền của doanh nghiệp trong từng
thời kỳ .

+ Gốc so sánh được chọn là gốc về thời gian hoặc không gian.
Nội dung của phương pháp so sánh bao gồm:
- So sánh kỳ thực hiện này với kỳ thực hiện trước để đánh giá sự tăng giảm
trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và từ đó có nhận xét về xu hướng
thay đổi về tài chính của doanh nghiệp.
- So sánh số liệu thực hiện với kỳ kế hoạch, số liệu doanh nghiệp với số
liệu bình quân của ngành, của doanh nghiệp khác để thấy mức độ phấn đấu của
doanh nghiệp được hay chưa được.
- So sánh chiều dọc để xem tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so
sánh theo chiều ngang của nhiều kỳ để thấy được sự thay đổi về lượng và về tỷ lệ
của các khoản mục theo thời gian
2.2.3 Phương pháp DUPONT:
Bên cạnh các phương pháp trên các nhà phân tích còn sử dụng phương
pháp DUPONT. Với phương pháp này các nhà phân tích sẽ chỉ ra được các nguyên
nhân dẫn đến tình trạng tốt, xấu trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp.