BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI
 Tên đề tài: Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm
toán tại công ty Ernst & Young
 Tên tác giả: Lưu Bảo Liên. Lớp: Kế toán 12 Khoá: 29
 Địa chỉ email liên lạc:
 Giáo viên hướng dẫn: Ths. Mai Đức Nghĩa
NỘI DUNG
Trong giai đoạn phát triển không ngừng của nền kinh tế thế giới, đặc biệt trong giai
đoạn hội nhập hiện nay của Việt Nam thì nhu cầu của ngành nghề kiểm toán cũng như
vai trò của nó trong nền tài chính hiện đại đang ngày càng phát triển và trở nên quan
trọng.
Với vị trí và vai trò ngày càng quan trọng trong nền kinh tế thị trường cũng đã đặt ra
những áp lực và thách thức mới cho ngành nghề. Quá trình nghiên cứu, khảo sát đề tài:
Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty
Ernst & Young đã cung cấp cho người viết những kiến thức thực tế quý giá, những cái
nhìn tổng quan về ngành nghề và chất lượng của dịch vụ kiểm toán hiện nay.
Quy trình tìm hiểu khách hàng tại Ernst & Young được thực hiện trên cơ sở các bước
của chuẩn mực ISA 315. Ngoài ra Ernst & Young còn đưa vào thêm các quy định, các
bước thực hiện khác bổ sung cho quy trình tìm hiểu khách hàng. Cũng như sự thay đổi
từ VSA 310 đến ISẠ 315, Ernst & Young đã đưa quá trình tìm hiểu chung hệ thống
kiểm soát nội bộ, tìm hiểu các quy trình quan trọng và đánh giá chung rủi ro vào quy
trình tìm hiểu khách hàng. Điều này sẽ giúp cho kiểm toán viên có một hiểu biết đầy đủ
và sâu sắc nhất về khách hàng & quá trình đánh giá rủi ro sẽ được thực hiện dễ dàng,
mang tính chuyên nghiệp và chính xác cao hơn.
Sau khi tìm hiểu chuẩn mực ban hành và tình hình thực hiện thực tế tại công ty, sinh
viên đã ghi nhận được những ưu điểm và những tồn tại cũng như đưa ra một số kiến
nghị cho quy trình tìm hiểu khách hàng tại công ty Ernst & Young.
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN:
1.1 Tầm quan trọng và mục tiêu của giai đoạn tìm hiểu khách hàng:
1.2 Chuẩn mực kiểm toán về giai đoạn tìm hiểu khách hàng:

2.2.1 Quy định của Ernst & Young về quá trình tìm hiểu khách hàng:
2.2.1.1 Hiểu biết chung về tình hình kinh doanh của khách hàng:
2.2.1.1.1 Tìm hiểu chung về doanh nghiệp
a. Tìm hiểu chung về doanh nghiệp
b. Cấu trúc của tập đoàn, quyền sở hữu, vị thế tài chính và địa lý
c. Những sản phẩm và dịch vụ cung cấp
d. Chính sách kế toán
e. Quá trình mua và thanh lý
f. Tìm hiểu cách ban Giám Đốc quản lý doanh nghiệp
2.2.1.1.2 Tìm hiểu tình hình thị trường và nhân tố môi trường tác động:
a. Tìm hiểu chung về xu hướng phát triển của ngành công nghiệp và nền kinh tế
b. Môi trường cạnh tranh
c. Thông tin về những khách hàng chính của doanh nghiệp
d. Thông tin về những nhà cung cấp chính của doanh nghiệp
e. Những ảnh hưởng của sự phát triển kỹ thuật và internet
f. Các tỷ suất quan trọng và số liệu thống kê về hoạt động kinh doanh
g. Luật pháp và các qui định có ảnh hưởng đáng kể đến doanh nghiệp
h. Các nhân tố xã hội và chính trị liên quan
i. Vấn đề vế thuế
2.2.1.1.3 Tìm hiểu ảnh hưởng kỳ vọng của những cổ đông then chốt tới hành
động của ban quản lý
2.2.1.1.4 Tìm hiểu các mục tiêu quản lý và kế hoạch chiến lược
2.2.1.1.5 Tìm hiểu cách ban lãnh đạo quản lý và giám sát hoạt động tài chính
2.2.1.1.6 Nhận diện và tìm hiểu những rủi ro trọng yếu đòi hỏi sự cân nhắc
của kiểm toán viên
2.2.1.2 Tìm hiểu chung về hệ thống kiểm soát nội bộ & cân nhắc có gian lận:
2.2.1.2.1 Tìm hiểu năm bộ phận của kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng thể
2.2.1.2.2 Tìm hiểu ảnh hưởng của tin học đến kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng
thể
2.2.1.2.3 Nhận diện rủi ro có sự trình bày sai trọng yếu do gian lận