Báo cáo kiến tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Mai Anh
Kế toán tổng hợp kết quả kiểm kê và dự phòng giảm giá NVL tại công ty cổ
phần tập đoàn Thái Hoà
* Kế toán tổng hợp kết quả kiểm kê NVL:
Công ty cổ phần tập đoàn Thái Hoà tiến hành kiểm kê NVL một lần vào cuối
kỳ kế toán. Trường hợp có sự thay đổi nhân sự trong công tác quản lý NVL thì hoạt
động kiểm kê sẽ được tiến hành ngay lúc đó.
Đặc tính NVL của công ty là dễ bị hư hỏng cần bảo quản tốt. Do vậy, mục
đích chính của việc kiểm kê là nhằm xác định chính xác về mặt chất lượng, số
lượng và kiểm tra tình hình bảo quản trong kho qua đó có kế hoạch thu mua NVL
sử dụng cho kỳ tiếp theo. Việc kiểm kê vật tư nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm
trong công việc bảo quản, sử dụng NVL chấn chỉnh và đưa công tác quản lý NVL
vào nề nếp
Khi tiến hành kiểm kê NVL kế toán tiến hành khoá sổ, xác định lượng NVL
tồn ở thời điểm kiểm kê trên sổ sách. Sau đó công ty lập ra một ban kiểm kê, ban
này có trách nhiệm lập ra “ Biên bản kiểm kê vật tư” Biên bản này chỉ rõ từng loại
vật tư được kiểm kê về số lượng, đơn giá, lượng tồn trên sổ sách. Sau đó căn cứ
vào kết quả và biên bản kiểm kê để xác định các nguyên nhân làm cho NVL thiếu
hay thừa trên thực tế so với sổ sách để có biện pháp sử lý thích hợp.
Trên thực tế NVL đựơc phát hiện là thiếu thường do vật liệu đó có mức độ
hỏng cao hơn với dự tính. Mức hao hụt này được ghi tăng giá vốn hàng bán:
Nợ TK 632
Có TK 152
Với NVL thừa công ty tiến hành xác định nguyên nhân để có hướng sử lý. Nếu
thừa do phát hiện vật liệu không phải của công ty thì sẽ hạch toán vào TK 002 với
bút toán đơn:
Nợ TK 002 : Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, gia công
* Kế toán dự phòng giảm giá NVL tại công ty cổ phần tập đoàn Thái Hoà
SV: Nguyễn Văn Linh 1 Kiểm Toán 48c
Báo cáo kiến tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Mai Anh
Việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nói chung và dự phòng giảm

Đơn vị tính : VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008
A - Tài sản ngắn hạn
…………
Hàng tồn kho
………….
B – Tài sản dài hạn
617.252.902.146
………….
288.839.481.651
…………..
96.924.313.977
577.472.144.846
………………
224.256.770.079
…………..
343.001.386.035
Tổng tài sản 714.177.216.123 920.473.530.881
A - Nợ phải trả
B - Nguồn vốn CSH
595.539.350.104
118.637.866.019
672.793.233.371
247.680.297.510
Tổng nguồn vốn 714.177.216.123 920.473.530.881
(Số liệu: phòng kế toán – tài chính)
Đối với Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Chi phí về Nguyên vật liệu
có tác động tới Giá vốn hàng bán từ đó tác động tới các chỉ tiêu khác như Doanh
thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, Lợi nhận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ,
tổng lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế….