THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT
QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỔI MỚI VÀ
PHÁT TRIỂN INDE
2.1 Đặc điểm chung về Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đổi mới và
Phát triển INDE
Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE (Tên giao dịch
Development& Innovative Joint Stock Company Inde JSC) được thành lập theo
giấy phép số 0103000318 của Sở kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội ngày
17 tháng 4 năm 2001.
Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE tiến hành hạch toán đọc lập,
có đầy đủ tư cách pháp nhân, có tài khoản tiêng tại Ngân hàng, có con dấu riêng
để giao dịch, có quyền kinh doanh theo luật định và thực hiện nghĩa vụ của mình
đối với Ngân sách Nhà nước, cũng như với người lao động trong công ty và các
tổ chức phúc lợi xã hội.
Sau gần 10 năm hoạt động, đến nay Công ty đã không ngừng phát triển và
bền vững va đi sau vào khai thác mặt hàng in quảng cáo.
Trụ sở chính của Công ty đặt tại Khu Đô thị mới Trung Yên, Phường
Trung Hoà, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.
2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ
Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE kinh doanh trong lĩnh vực -
- Sản xuất và buôn bán hàng may mặc, quần áo
- Buôn bán vật tư trang thiết bị máy móc ngành dệt may
- Buôn bán thiết bị máy móc các ngành công nghiệp, hàng đồ gỗ, hàng
gia dụng, hàng quảng cáo
- Sản xuất may trang phục
1.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty được bố trí theo sơ đồ sau
Giám đốc
1
1

2
Kế toán viên 2: Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, vật tư,
TSCĐ: Theo dõi quá trình nhập hàng hoá trong công ty, tính lương và trích bảo
hiểm xã hội cho công nhân viên, tình hình tăng giảm tài sản cố định
Thủ quỹ: có nhiệm vụ, chi tiền mặt cho các đối tượng sử dụng theo phiếu
thu, phiếu chi đã được ký duyệt của ban lãnh đạo
2.1.4.2 Đặc điểm về hình thức kế toán của công ty
* Hình thức kế toán của công ty
Hình thức kế toán Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE áp dụng
là hình thức kế toán nhật ký chung.
Công ty đang áp dụng hình thức tổ chức công tác kết toán tập trung. Công
ty hạch toán độc lập chỉ mở một bộ sổ kế toán, một bộ máy kế toán để thực hiện
tất cả các giai đoạn hạch toán mọi phần hành kế toán.
Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
* Phần mền kế toán áp dụng
Công ty Cổ phẩn Đổi mới và phát triển INDE sử dụng phần mền kế toán
FASR 2005. Các chứng từ, hoá đơn gốc gốc sau khi được kế toán viên kiểm tra
đảm bảo tính chính xác sẽ được nhập vào từng nghiệp vụ kế toán liên quan trong
phần mền, từ đó các phần nghiệp vụ sẽ tự động vào từng phần sổ có trong phần
mền và kế chuyển. (Có màn hình đính kèm)
2.1.4.3 Các chính sách kế toán của công ty
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo quyết định số
48/2006/QĐ/CĐKT ngày 14/9/2006 về việc ban hành chế độ kế toán doanh
nghiệp
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Đồng Việt Nam (kí hiệu quốc gia:
VNĐ)
Niên độ kế toán áp dụng: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thức ngày 31/12
cùng năm dương lịch.
Công ty áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho thực tế đích danh:
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối

Phương pháp xác định giá vốn:
Trị giá vốn
=
Trị giá mua
+
Chi phí thu mua phân bổ
Hàng hoá xuất bán Hàng hoá xuất bán cho hàng hoá xuất bán
Trong đó, trị giá mua của hàng xuất bán được áp dụng theo phương pháp
bình quân gia quyền.
Tài khoản sử dụng: TK 632
Sổ kế toán:
Sổ nhật ký chung.
Sổ chi tiết giá vốn hàng bán.
Sổ Cái TK 632
Trình tự kế toán: Khi xuất, kế toán lập phiếu xuất kho, theo mẫu sau:
Đơn vị: Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát
triển INDE
Loại hoá đơn 1
Bộ phận: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Phiếu xuất kho
Ngày 17 tháng 12 năm 2007
- Họ và tên người nhận hàng: Tổng Công ty CP bảo hiểm dầu khí Việt Nam
- Địa chỉ: 154 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, Hà Nội
- Lý do xuất kho: Bán sổ da thật, giả, ruột sổ
- Xuất tại kho: Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE
5
5
S
T

Sổ nhật ký chung
Từ ngày: 17/12/2007 đến ngày: 17/12/2007
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số phát sinh
Ngày Số

Nợ Có
12/17/2007
PC
1238
Thanh toán tiền phí gia han tên miền HĐ 73196
(Công ty TNHH giải pháp trực tuyến)
Thanh toán tiền phí gia han tên miền HĐ 73196 33111 480,000
Thanh toán tiền phí gia han tên miền HĐ 73196 1111 480,000
12/17/2007
PC
1239
Thanh toán tiền bút bi HĐ 65683
(Công ty CP DV TM Hoa Việt)
.... ... ... ...
7
7
12/17/2007
HD
54595
Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ
(Tổng Công ty CP bảo hiểm dầu khí Việt Nam)
Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ 13111
665,000,00
0
Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ 51111

ứng
Số Phát sinh
Nợ Cú
28/12 HD 54595
Tổng Công ty CP
bảo hiểm dầu khí
Việt Nam -
CT.00478
Bán sổ da thật,
giả da, ruột sổ
156 665,000,000
28/12 HD 54595
Thuế GTGT
(10%)
1331 66,500,000
28/12 HD 54595
Kết chuyển giá
vốn hàng bán
911
731,500,
000
8
8
28/12 HD 54595
Cộng số phát
sinh
731,500,000
731,500,
000
......

ngân hàng), kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy tính, từ đó máy sẽ tự động
vào các sổ liên quan như Sổ chi tiết bán hàng, Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 511
và các Sổ Cái liên quan như Sổ Cái TK 111, Sổ Cái TK 112.
Mỗi nghiệp vụ bán hàng đều liên quan đến việc hạch toán thuế GTGT
đầu ra. Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE thuộc đối tượng nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ mức thuế suất với hàng hoá bán ra của công
ty là 10%.
Hàng tháng, kế toán tiến hành lập Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá
dịch vụ bán ra, Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào, Tờ khai
thuế GTGT . Việc lập bảng này được thực hiện bằng cách lọc chứng từ trên máy.
Trong trường hợp sau khi đã nhận đủ hoá đơn bán hàng, nếu khách hàng
thanh toán bằng tiền mặt thì kế toán sẽ lập phiếu thu tiền. Ngoài ra, khách hàng
có thể thanh toán qua ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản. Để theo dõi tình
hình thanh toán với khách hàng, kế toán mở sổ theo dõi công nợ (bao gồm sổ chi
tiết và sổ tổng hợp công nợ). Số liệu trên sổ công nợ được khai thác trên máy
bằng cách lọc các chứng từ liên quan.
Hoá đơn Mẫu số: 01 GTKT-3LL
Giá trị gia tăng
Ngày 28 tháng 12 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE
Địa chỉ: Lô 12B Khu Đường Trung Hoà Cầu Giấy Hà Nội
Số tài khoản: MS: 01011117935
Điện thoại: 04.6414386
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Tổng Công ty CP bảo hiểm dầu khí Việt Nam
Địa chỉ: 154 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, Hà Nội
10
10