PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG
KINH TẾ CHỦ YẾU
1. Tính tiền lương, phụ cấp có tính chất lương cho công nhân viên ban quản
lý dự án ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí ban quản lý dự án
Có TK 334 - Phải trả công nhân viên
2. Tính bảo hiểm xã hội (ốm đau, thai sản, tai nạn..) phải trả cho công nhân
viên Ban quản lý dự án, ghi:
Nợ TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3383)
Có TK 334 - Phải trả công nhân viên
3. Các khoản phải khấu trừ vào lương và thu nhập của công nhân viên ban
quản lý dự án tiền tạm ứng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, tiền bồi thường… ghi:
Nợ TK 334 - Phải trả công nhân viên
Có TK 14 - Tạm ứng
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3383, 3384)
Có TK 138 - Phải thu khác
4. Tính thuế thu nhập cá nhân của công nhân viên Ban quản lý dự án (nếu
có) ghi:
Nợ TK 334 - Phải trả công nhân viên
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
5. Khi thực thanh toán các khoản tiền lương, các khoản phụ cấp mang tính
chất lương và các khoản phải trả cho công nhân viên Ban quản lý dự án, ghi:
Nợ TK 334 - Phải trả công nhân viên
Có TK 111 - Tiền mặt.
TÀI KHOẢN 336
PHẢI TRẢ NỘI BỘ
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán các khoản phải trả nội
bộ giữa Ban quản lý dự án đầu tư với doanh nghiệp hoặc đơn vị hành chính sự
nghiệp mà Ban quản lý dự án là đơn vị trực thuộc, giữa ban quản lý dự án cấp dưới
với Ban quản lý dự án cấp trên hoặc giữa các ban quản lý dự án trực thuộc hoặc
phụ thuộc có cùng ban quản lý dự án cấp trên.

trên 2 tài khoản này. Khi đối chiếu, nếu có chênh lệch, phải tìm nguyên nhân và
điều chỉnh kịp thời.
KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA TÀI KHOẢN 336 -
PHẢI TRẢ NỘI BỘ
Bên nợ:
- Số tiền đã cấp cho đơn vị cấp dưới
- Số tiềưn đã nộp cho đơn vị cấp trên:
- Số tiền đã trả về các khoản mà các đơn vị nội bộ chi hộ,iôs tiền đã thu hộ
đơn vị nội bộ:
Bên có:
- Số tiền phải nộp cấp trên:
- Số tiền phải cấp cho đơn vị cấp dưới:
- Số tiền phải trả cho các đơn vị khác trong nội bộ về các khoản đã được đơn
vị khác chi hộ các khoản thu hộ đơn vị nội bộ khác.
Số dư bên có:
Số tiền còn phải trả, phải nộp, phải cấp cho các đơn vị nội bộl
PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN
MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU
A. Hạch toán ở Ban quản lý dự án cấp dưới (đơn vị trực thuộc)
1. Trường hợp ban quản lý dự án cấp dưới vay, mượn vật tư, tiền vốn của
bên sản xuất kinh doanh, hành chính sự nghiệp hoặc Ban quản lý dự án cấp trên để
chi cho đầu tư xây dựng, khi nhận được vật tư, tiền vốn, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 152, 153.
Có TK 336 - Phải trả nội bộ
2. Khi ban quản lý dự án hoàn trả lại số tiền vốn, vật tư cho bên sản xuất
kinh doanh, hành chính sự nghiệp, ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ
Có các TK 111, 112, 152, 153, 341, 441
3. Khi nhận được giấy báo của đơn vị cấp trên và các đơn vị nội bộ khác về
các khoản đã được cấp trên và các đơn vị nội bộ khác đã trả hộ ghi:

ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ
Có các TK 111, 112
3. Bù trừ giữa các khoản phải thu khác với các khoản phải trả của cùng một
đơn vị trực thuộc ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ