THC T QUY TRèNH LP K HOCH KIM TON TRONG KIM
TON BO CO TI CHNH DO CễNG TY C PHN KIM TON V
T VN TI CHNH K TON THC HIN
2.1. Khái quát chung về công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn Tài
chính Kế toán
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Trớc năm 2004, Công ty có tên là Công ty Kiểm
toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn (gọi tắt là Công ty Kiểm toán AFC Sài Gòn).
Từ năm 1992 đến năm 1995, Công ty Kiểm toán AFC Sài Gòn chỉ là chi nhánh phía
nam của Công ty dịch vụ t vấn tài chính kế toán và kiểm toán (AASC). Năm 1995, để
đáp ứng nhu cầu thị trờng dịch vụ kiểm toán, đặc biệt là nhu cầu sử dụng dịch vụ kiểm
toán của các doanh nghiệp tại các vùng kinh tế, các khu công nghiệp tập trung và các
công trình trọng điểm phía nam, để đảm bảo mức tăng trởng cho công ty và tạo sự cạnh
tranh thúc đẩy phát triển thị trờng dịch vụ kiểm toán, ngày 13/2/1995, Bộ trởng Bộ Tài
chính đã ban hành Quyết định số 108-TC/TCCB cho phép chuyển chi nhánh thành một
công ty kiểm toán độc lập với tên gọi là Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán
Sài Gòn (Công ty Kiểm toán AFC Sài Gòn), có trụ sở chính tại số 138 Nguyễn Thị
Minh Khai, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh. Công ty có số vốn kinh doanh ban đầu là
6000 triệu đồng (30% vốn ngân sách Nhà nớc cấp và 70% vốn doanh nghiệp tự bổ
sung và vốn vay). Trong đó vốn cố định là 5400 triệu đồng, vốn lu động là 600 triệu
đồng.
Công ty Kiểm toán AFC Sài Gòn có các chi nhánh
tại thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội và Cần Thơ, tại Đồng Nai, công ty cũng đã đặt văn
phòng đại diện. Trụ sở chính của công ty đặt tại thành phố Hồ Chí Minh.
Ngày 01/04/2001, theo công văn chấp thuận số
5173/CV-BTC của Bộ Tài chính, Công ty kiểm toán AFC Sài Gòn đã đợc kết nạp và trở
thành công ty thành viên duy nhất tại Việt Nam của tập đoàn Kiểm toán Quốc tế BDO.
Để phù hợp với sự phát triển của thị trờng và của
nền kinh tế trong quá trình chuyển đổi, ngày 19/01/2004, theo quyết định số 263/QĐ-
BTC do Bộ Tài chính ban hành, Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn
(Công ty Kiểm toán AFC Sài Gòn) đã đợc chuyển thành Công ty Cổ phần Kiểm toán và

khách hàng. Bên cạnh các kiến thức chuyên sâu về thuế trong nớc, Công ty Kiểm toán
AFC có thể t vấn cho các nhà đầu t nớc ngoài các quy định về thuế quốc tế thông qua sự
hỗ trợ của mạng lới BDO. Căn cứ trên kiến thức, kinh nghiệm và khả năng của mình,
công ty có thể t vấn cho khách hàng cách cơ cấu tốt nhất về các nghiệp vụ kinh tế xuyên
quốc gia và tuân thủ các quy định thuế trong nớc.
- Dịch vụ t vấn quản lý doanh nghiệp: công ty hỗ trợ
các doanh nghiệp tiếp cận, quản lý và cải tiến hệ thống quản lý doanh nghiệp, bao gồm:
lập kế hoạch chiến lợc, quản lý rủi ro, kiểm tra chéo, kiểm tra nội bộ, kiểm tra và đánh giá
dịch vụ thông tin.
- Dịch vụ t vấn khôi phục hoặc giải thể doanh
nghiệp: Với sự giúp đỡ của các công ty thành viên trong mạng lới BDO, công ty có nhiều
kinh nghiệm trong t vấn cho các doanh nghiệp bị khủng hoảng. Thông qua việc phân tích
sâu tình hình của các doanh nghiệp, đồng thời kết hợp với các kỹ thuật quản lý, điều tra,
công ty sẽ đa ra giải pháp có tính hệ thống tốt nhất cho khách hàng. Các chuyên gia của
công ty có thể đánh giá sức sống của doanh nghiệp và đại diện cho họ làm công tác thanh
lý, quản trị đặc biệt, tiếp nhận, uỷ thác, hay điều phối hoạt động.
- Dịch vụ t vấn quản trị tài chính: Do sự phức tạp của
hệ thống pháp luật và môi trờng kinh doanh, các doanh nghiệp phải có sự sáng tạo để đảm
bảo thành công trong kinh doanh. Để đáp ứng nhu cầu này, công ty mở dịch vụ t vấn quản
trị tài chính với các chuyên gia t vấn tài chính doanh nghiệp có đủ năng lực chuyên môn
để đảm nhận các hợp đồng t vấn trong lĩnh vực t nhân và công cộng.
- Dịch vụ t vấn văn phòng công ty gồm: giữ sổ sách
của công ty theo luật định, t vấn và lập hồ sơ cho công ty gồm cả việc lập hồ sơ xin niêm
yết trên thị trờng chứng khoán.
+ Dịch vụ đào tạo huấn luyện
Dịch vụ này hiện tại chỉ có ở công ty mà không có ở
các chi nhánh. Công ty mở các lớp về bồi dỡng kế toán trởng theo chơng trình của Bộ Tài
chính, lớp bồi dỡng KTV để dự các kỳ thi KTV cấp nhà nớc và quốc tế, các lớp bồi dỡng
kiến thức và nghiệp vụ tài chính, kế toán, thống kê cho các đối tợng có yêu cầu. Ngoài ra
công ty còn cung cấp cho khách hàng các văn bản pháp quy, các chế độ, thể lệ, các văn

(Đơn vị: triệu ĐVN)
Chỉ tiêu 2003 2004 2005
Doanh thu 3.400 4.600 6.000
Chi phí 3.211 4.312 5.500
Lợi nhuận sau thuế 136 207 360
Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
trong 3 năm gần đây, có thể nhận thấy tình hình kinh doanh của công ty khá ổn định,
doanh thu và lợi nhuận của công ty đều tăng qua các năm. Lợi nhuận năm 2004 tăng 62%
so với năm 2003, lợi nhuận năm 2005 tăng 74% so với năm 2004.
Tuy nhiên ta có thể nhận thấy chi phí hoạt động kinh
doanh so với doanh thu của công ty cũng khá lớn (năm 2005, chi phí chiếm 91% doanh
thu), do đó, nếu có thể giảm bớt đợc phần chi phí hoạt động kinh doanh thì lợi nhuận của
công ty sẽ tăng lên đáng kể.
2.1.3. Cơ cấu tổ chức
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn Tài
chính Kế toán
Hớng tới mục tiêu hiệu quả, hợp lý, gọn nhẹ và
chặt chẽ, nhằm phục vụ cho kế hoạch phát triển lâu dài, bộ máy quản lý của công ty
Kiểm toán AFC đợc tổ chức hết sức rõ ràng, đơn giản, mà vẫn đảm bảo sự thống nhất
từ trên xuống
Công ty có một văn phòng chính tại Thành phố Hồ
Chí Minh và 2 chi nhánh tại Hà Nội và Cần Thơ. Chi nhánh tại Hà Nội gồm 3 Phòng
nghiệp vụ và bộ phận hành chính tài vụ. Chi nhánh tại Cần Thơ chỉ tổ chức thành các
nhóm kiểm toán do qui mô tại thời điểm hiện tại cha lớn
Bộ máy quản lý của Công ty Kiểm toán AFC đợc
xây dựng theo mô hình tập trung. Đứng đầu là GĐ ngời trực tiếp điều hành về mọi
hoạt động trong công ty, đồng thời chịu trách nhiệm trớc các cơ quan nhà nớc về các
hoạt động đó. GĐ công ty đồng thời là chủ tịch hội đồng quản trị của công ty. Công ty
có 3 phó GĐ: 1 phó GĐ công ty kiêm GĐ trụ sở chính của công ty tại thành phố Hồ
Chí Minh, 1 phó GĐ công ty kiêm GĐ của chi nhánh tại Hà Nội đồng thời là phó chủ

Bộ máy quản lý của chi nhánh cũng đợc tổ chức
theo mô hình tập trung. Ban GĐ của chi nhánh gồm 3 ngời:
- Bà Đỗ Thị ánh Tuyết: Phó GĐ công ty kiêm GĐ chi nhánh, GĐ chi nhánh là ngời điều
hành mọi hoạt động của chi nhánh và chịu trách nhiệm trớc GĐ công ty về mọi hoạt động
của chi nhánh
- Bà Mai Lan Phơng và ông Nguyễn Nh Tiến là 2 phó GĐ chi nhánh. Phó GĐ chi nhánh là
ngời giúp việc cho GĐ chi nhánh, chịu trách nhiệm về những công việc đợc GĐ giao cho,
đồng thời chịu trách nhiệm về công tác nghiệp vụ của các phòng nghiệp vụ. Hai phó GĐ
cùng điều hành chung đối với cả 3 phòng nghiệp vụ.
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy quản lý của chi nhánh tại Hà Nội
của Công ty Kiểm toán AFC
Ban Giám đốc chi nhánh
P. nghiệp vụ 1
P. nghiệp vụ 2
P. nghiệp vụ 3
P. nghiệp vụ 3
Trong chi nhánh của Công ty Kiểm toán AFC tại
Hà Nội hiện nay có 3 phòng nghiệp vụ là: Phòng nghiệp vụ 1, phòng nghiệp vụ
2,phòng nghiệp vụ 3 và 1 bộ phận hành chính - tài vụ. Các phòng nghiệp vụ không
phân chia theo chức năng, nên về cơ bản chức năng nhiệm vụ của 3 phòng là giống
nhau, đều thực hiện chức năng cụ thể về kiểm toán, t vấn và tài chính kế toán, là bộ
phận trực tiếp mang lại doanh thu cho công ty và là nhân tố quyết định sự phát triển
của công ty. Cụ thể:
- Phòng nghiệp vụ 1 gồm có 15 nhân viên, trong đó có 6 KTV, chủ yếu thực hiện các
nhiệm vụ về kiểm toán BCTC, t vấn và định giá
- Phòng nghiệp vụ 2 gồm 14 nhân viên, trong đó có 4 KTV, chủ yếu thực hiện các nhiệm
vụ về kiểm toán BCTC, t vấn, định giá và các báo cáo quyết toán vốn đầu t XDCB
- Phòng nghiệp vụ 3 gồm 12 nhân viên, trong đó có 3 KTV, chủ yếu thực hiện các nhiệm
vụ về kiểm toán BCTC, báo cáo quyết toán vốn đầu t XDCB và định giá
Bộ phận hành chính tài vụ gồm có 6 nhân viên,

nghiệp và các quy định hiện hành có liên quan của Nhà nớc
Công ty XYZ là một công ty cổ phần mới đợc
thành lập và đây là năm đầu tiên đợc cung cấp dịch vụ kiểm toán bởi Công ty Kiểm
toán AFC
2.2.2. Các công việc thực hiện trớc khi kiểm toán
B ớc 1: Tiếp nhận yêu cầu của khách hàng
Yêu cầu của khách hàng có thể đợc tiếp nhận
bằng điện thoại, fax, bằng th mời hoặc tiếp xúc trực tiếp.
Với công ty ABC: Vào quý 4 năm trớc hoặc ngay sau khi phát hành báo cáo
kiểm toán của năm trớc, các KTV điều hành và KTV chính có trách nhiệm liên hệ thờng
xuyên với các khách hàng đã đợc phân công phục vụ để đề nghị ký hợp đồng cho năm
tiếp theo.
Với công ty XYZ: Yêu cầu của khách hàng là một công văn đợc gửi dới dạng
chuyển phát nhanh
Trong mọi trờng hợp, yêu cầu của khách hàng
phải đợc báo cáo trực tiếp cho GĐ chi nhánh, hoặc phó GĐ trong trờng hợp GĐ đi
vắng để xem xét và phân công đi khảo sát yêu cầu cụ thể của khách hàng.
B ớc 2: Khảo sát yêu cầu của khách hàng
Công việc khảo sát đợc thực hiện dựa trên Mẫu
bảng câu hỏi để đánh giá chấp thuận khách hàng mới và duy trì khách hàng cũ, ngoài
ra có thể thu thập thêm các thông tin khác tuỳ thuộc vào từng khách hàng cụ thể.
Biểu 2.3. Mẫu bảng câu hỏi để đánh giá chấp thuận khách hàng mới và
duy trì khách hàng cũ
Khách hàng
Chỉ số
Ngời lập
Đợc
kiểm tra
Ngày lập
Đã đợc

- Các báo cáo tài chính
5. Các thay đổi đợc biết đến từ những năm trớc
- Các chuẩn mực kế toán mới đợc áp dụng
Ký tắt
ngày
Tham
chiếu giấy
làm việc
- Các chuẩn mực kiểm toán mới đợc áp dụng
- Thay đổi trong luật công ty 1965
- Thay đổi về luật pháp khác có liên quan
- Thay đổi trong hệ thống kế toán của khách hàng
- Thay đổi trong bản chất hoạt động kinh doanh của khách
hàng
- Các thay đổi trong chính sách kế toán của khách hàng
6. Quản trị kiểm toán
- Thời hạn áp đặt cho khách hàng
- Thời hạn áp dụng nội bộ
- Ngân sách
- Các xem xét và yêu cầu về nhân viên
- Hỗ trợ của khách hàng trong việc lập kế hoạch
7. Phạm vi trách nhiệm của các KTV
- Kiểm toán
- Thuế
- Kế toán
- Công việc phụ khác đợc yêu cầu bởi khách hàng
8. Phạm vi và phơng pháp tiếp cận của cuộc kiểm toán
- Phạm vi cuộc kiểm toán
- Các hớng dẫn về tính trọng yếu
- Phác thảo phơng pháp tiếp cận kiểm toán

có ý kiến của GĐ tiến hành soạn thảo th báo giá.
Biểu 2.4. Th báo giá
Công ty cổ phần kiểm toán và t vấn
Tài chính kế toán (AFC)
Thành viên Tập đoàn Kiểm toán BDO Toàn cầu
Chi nhánh hà nội
Số: 420/2006/CV AFCHN
V/v: Đề xuất cung cấp dịch vụ chuyên ngành
Hà Nội, ngày 10 tháng 02 năm 2006
Kính gửi: Công ty XYZ
Tha Quý Công ty,
Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán (AFC) Chi nhánh
Hà Nội xin gửi tới Quý Công ty và toàn thể cán bộ, nhân viên của Quý Công ty lời chào
trân trọng.
Chúng tôi đợc biết Quý Công ty đang lựa chọn một Công ty kiểm toán độc lập
để cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính của Quý Công ty
Với mong muốn phục vụ Quý Công ty dịch vụ chuyên ngành với chất lợng tốt
nhất, chúng tôi xin gửi tới Quý Công ty một số thông tin khái quát sau đây để Quý Công
ty thuận tiện đa ra quyết định lựa chọn Kiểm toán viên:
Giới thiệu về afc
AFC tiền thân là một Công ty kiểm toán độc lập, trực thuộc Bộ Tài chính đợc
thành lập theo Quyết định số 108TC/TCCB ngày 13 tháng 02 năm 1995 của Bộ trởng Bộ
Tài chính, hoạt động hợp pháp trong các lĩnh vực kiểm toán và t vấn tài chính, kế toán,
thuế ... ở Việt Nam.
Thực hiện Quyết định số 263/QĐ-BTC ngày 19/01/2004 của Bộ trởng Bộ Tài
chính về việc phê duyệt phơng án chuyển doanh nghiệp Nhà nớc Công ty Kiểm toán và
T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn (AFC Sài Gòn) thành công ty Cổ phần Kiểm toán và T
vấn Tài chính Kế toán (AFC), Công ty đã hoàn tất quá trình cổ phần hoá và kể từ ngày
22/12/2004, Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán chính thức đi vào
hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103002977 do Sở Kế hoạch và

-Tổ chức bộ máy kế toán, thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ cho các doanh
nghiệp và dự án
-Cung cấp dịch vụ tính lơng, lập bảng lơng
Dịch vụ t vấn thuế
-Dịch vụ tính và kê khai các loại thuế của công ty
-Dịch vụ tính và kê khai các loại thuế cho các cá nhân
-Đại diện cho Quý Công ty để làm việc với cơ quan thuế
-Đăng ký hoá đơn đặc thù với Tổng cục thuế
Dịch vụ thông tin và huấn luyện
- Cung cấp các văn ản thông tin cập nhật hoá chuyên ngành
- Cung cấp các mẫu hoá đơn kế toán và các chứng từ chuyên ngành
Các dịch vụ khác
- Các dịch vụ phục vụ quá trình cổ phần hoá doanh nghiệp
- Đăng ký chế độ kế toán với Bộ Tài chính
- Giới thiệu kế toán trởng
- Dịch vụ tuyển dụng nhân sự chuyên ngành
Kinh nghiệm của AFC
Chúng tôi đã và đang cung cấp dịch vụ kiểm toán và t vấn tài chính, kế toán,
thuế cho trên 600 khách hàng bao gồm: các doanh nghiệp Nhà nớc, các ban quản lý dự
án, các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, các tổ chức trong nớc và Quốc tế ...
Nội dung công việc và mức phí thực hiện
Nội dung công việc
Phạm vi kiểm toán:
Chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2005 của
Quý công ty theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
Ph ơng thức thực hiện:
Để cung cấp dịch vụ chuyên ngành cho Quý công ty với chất lợng cao nhất,
chúng tôi sẽ bổ nhiệm một chủ nhiệm kiểm toán và phân công một nhóm kiểm toán
gồm những kiểm toán viên và kỹ thuật viên lành nghề, giàu kinh nghiệm trực tiếp thực
hiện dịch vụ kiểm toán

năm tiếp theo. KTV chính sau khi khảo sát những biến động so với năm trớc, lập báo cáo
trình KTV điều hành, và KTV chính điều hành có trách nhiệm trình GĐ, nêu rõ những
thay đổi khối lợng công việc, mức độ phức tạp so với năm trớc, đề nghị giá phí và các vấn
đề khác có liên quan.
B ớc 4: Nhận hồi báo và lập hợp đồng kiểm toán
Hồi báo của khách hàng có thể bằng th hoặc bằng
điện thoại. Mọi trờng hợp hồi báo đều phải báo cáo trực tiếp cho GĐ
Phòng Kế hoạch - Tài vụ căn cứ vào th báo giá và
ý kiến chỉ đạo của GĐ tiến hành lập hợp đồng theo mẫu thống nhất của công ty. Hợp
đồng đợc lập thành 4 bộ và chuyển qua Phòng Tổ chức - Hành chính để gửi đến khách
hàng.
Biểu 2.5. Hợp đồng kiểm toán
Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt Namã
Độc lập Tự do Hạnh Phúc
Công ty kiểm toán afc
Chi nhánh Hà Nội
Số : /HĐKT Hà Nội, ngày ... tháng ... năm ...
Hợp đồng kiểm toán
V/v: Kiểm toán báo cáo tài chính năm 2005 của công ty XYZ)
Căn cứ pháp lệnh Hợp đồng kinh tế ngày 25/09/1989 của Hội đồng Nhà nớc Cộng hoà
Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam và nghị định số 17/HĐBT ngày 16 tháng 01 năm 1990 của
Hội đồng bộ trởng quy định chi tiết pháp lệnh Hợp đồng kinh tế
Căn cứ Nghị định số 105/2004/NĐ - CP ngày 30/03/2004 của chính phủ về kiểm toán
độc lập
Thực hiện chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 210 về hợp đồng Kiểm toán
Bên A: Công ty ABC (Dới đây gọi tắt là bên A)
Đại diện là Ông (bà) :
Chức vụ :
Điện thoại :
Fax :

đến bên A một cách an toàn, bí mật theo quy định của Nhà nớc;
Bảo đảm cung cấp kịp thời, đầy đủ cho Bên B các thông tin cần thiết có liên quan đến
cuộc kiểm toán bao gồm chứng từ, sổ kế toán, báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan
khác;
Báo cáo tài chính dùng để kiểm toán phải đợc Bên A ký và đóng dấu
chính thức trớc khi cung cấp cho Bên B. Việc lập báo cáo tài chính và cung cấp các
thông tin khác là trách nhiệm của đơn vị đợc kiểm toán. Trách nhiệm này đòi hỏi hệ
thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ phải thích đáng, sự lựa chọn và áp dụng các
chính sách kế toán và việc đảm bảo an toàn cho các tài sản của đơn vị;
Bên B có thể yêu cầu Bên A xác nhận bằng văn bản sự đảm bảo về các
thông tin và tài liệu liên quan đến cuộc kiểm toán đã cung cấp cho Bên B;
Cử nhân viên của bên A tham gia, phối hợp với bên B và tạo điều kiện
thuận lợi để bên B có thể xem xét tất cả chứng từ, sổ kế toán và các thông tin khác cần
thiết cho cuộc kiểm toán
Trách nhiệm của bên B:
- Bên B đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán hiện hành (nh điều 2);
Xây dựng và thông báo cho bên A nội dung, kế hoạch kiểm toán. Thực hiện kế hoạch
kiểm toán theo đúng nguyên tắc độc lập, khách quan và bí mật;
Cử các KTV và chuyên gia có năng lực, kinh nghiệm thực hiện công việc kiểm toán
(hoặc cử đúng danh sách KTV đã thoả thuận
Điều 4: Báo cáo kiểm toán
Sau khi hoàn thành cuộc kiểm toán, Bên B sẽ cung cấp cho Bên A:
- Báo cáo kiểm toán;
Th quản lý (nếu có) sẽ đề cập đến những điểm thiếu sót cần khắc phục và ý kiến đề xuất
của KTV nhằm cải thiện hệ thống kế toán và hệ thống KSNB;
Báo cáo kiểm toán và Th quản lý (nếu có) đợc lập gồm 03 (ba) bộ bằng tiếng Việt, 03
(ba) bộ bằng tiếng Anh, trong đó bản tiếng Việt là bản gốc; Công ty ABC giữ 02 bản
tiếng Việt và 02 bản Tiếng Anh, công ty Kiểm toán AFC giữ 01bản tiếng Việt và 01 bản
tiếng Anh
điều 5: phí dịch vụ và phơng thức thanh toán

Với công ty ABC: Nhóm kiểm toán bao gồm các KTV và trợ lý kiểm toán đã thực
hiện kiểm toán năm trớc
Biểu 2.6. Quyết định phân công thực hiện hợp đồng kiểm toán
với Công ty ABC
Công ty AFC Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Chi nhánh Hà Nội Độc lập Tự do Hạnh phúc
Số .../2006/AFCHN QĐ
Hà Nội, ngày ... tháng ... năm ...
Quyết định
V/v: Phân công thực hiện hợp đồng kiểm toán
Căn cứ Quyết định số 263/QĐ-BTC ngày 19/01/2004 của Bộ trởng Bộ Tài chính về việc thành lập Công ty Cổ
phần Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán.
Căn cứ quy định số 188/QĐ ngày 14/08/1998 của Giám đốc Công ty AFC Sài Gòn về tổ chức bộ phận nghiệp
vụ kiểm toán, kế toán của Công ty AFC Sài Gòn
Căn cứ Hợp đồng kinh tế số .../2006/HĐHN ngày ... / .../ ... ký Công ty ABC và Công ty AFC Chi nhánh Hà Nội
Theo đề nghị của Ông Nguyễn Nh Tiến - Trởng phòng Phụ trách phòng nghiệp vụ II
Quyết định
Điều 1: Phân công Đoàn kiểm toán thuộc phòng nghiệp vụ II,
1. Nguyễn Văn A : Chủ nhiệm kiểm toán
2. Trịnh Thị B : Trởng nhóm kiểm toán
3. Nguyễn Thị C : Kiểm toán viên
4. Cao Thuỳ D : Trợ lý kiểm toán
5. Nguyễn Thị Q : Trợ lý kiểm toán
Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện hớng dẫn thu thập và lu trữ hồ sơ tài liệu, kiểm tra quyết toán từng
hạng mục và kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2005 của Công ty ABC theo nội dung Hợp đồng đã đợc hai bên
thống nhất
Điều 2: Thời gian thực hiện từ ngày 05 tháng 02 năm 2006 cho đến khi hoàn tất
Điều 3: Phụ trách phòng Hành chính quản trị và các Ông/Bà có tên trên chịu trách nhiệm thi hành quyết
định này
Giám đốc

Điều 3: Phụ trách phòng Hành chính quản trị và các Ông/Bà có tên trên chịu trách nhiệm thi hành quyết
định này

Giám đốc
Nơi nhận
Lu VP
Hồ sơ KT
Đỗ Thị ánh Tuyết
2.2.3. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể
2.2.3.1. Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng
Với công ty XYZ: Trong quá trình tìm hiểu tổng quan về hoạt động kinh doanh, KTV công
ty Kiểm toán AFC đã yêu cầu đại diện của công ty XYZ cung cấp các tài liệu nh: BCTC,
giấy phép kinh doanh, điều lệ công ty,...; đồng thời tiến hành quan sát tình hình sản xuất
chung, tham quan nhà xởng để thu thập các thông tin nh quy trình sản xuất, tình hình kho
bãi sản phẩm, vật t,.. Bên cạnh đó, KTV Công ty Kiểm toán AFC còn tiến hành phỏng vấn
trực tiếp đại diện của công ty để tìm hiểu thêm các thông tin về lịch s hình thành, cơ cấu
sản xuất, ngành nghề kinh doanh của công ty. Các thông tin thu đợc đều đợc lu trong giấy
tờ làm việc dới dạng sau
Biểu 2.8. Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của công ty XYZ
Lịch sử hình thành: Công ty XYZ đợc cổ phần hoá từ một Doanh nghiệp Nhà nớc theo Quyết
định số 1156/QĐ - BXD ngày 14 tháng 7 năm 2005 của Bộ trởng Bộ Xây dựng
Trụ sở chính: Nhật Tân Tây Hồ Hà Nội
Hình thức sở hữu vốn: Vốn điều lệ khi thành lập bằng 11.000 triệu VNĐ, trong đó: Vốn cổ
phần của Nhà nớc: 3.850 triệu ĐVN (35%)
Vốn cổ đông : 7.150 triệu ĐVN (65%)
Ngành nghề kinh doanh : đợc quy định trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ
phần số 0003003152 ngày 19 tháng 08 năm 2004 do Sở Kế hoạch và Đầu t Hà Nội cấp, bao gồm: Đầu t kinh
doanh nhà ở và khu đô thị, xây dựng các công trình dân dụng trong nông nghiệp, xây dựng các công
trình giao thông, thuỷ lợi, xây dựng hệ thống cấp thoát nớc, dân dụng và công nghiệp, khai thác, kinh
doanh vật liệu phi quặng, kinh doanh vật t, thiết bị và phụ tùng.

191.673.355
1.413.910.108
48.793.877
0,141%
Với công ty ABC: Ngoài các phơng pháp trên, công ty còn có thể sử dụng các tài liệu kiểm
toán của năm tài chính trớc
Biểu 2.9. Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của công ty ABC
Lịch sử hình thành: Công ty ABC là một doanh nghiệp Nhà nớc của Việt Nam đợc thành
lập theo pháp luật của nớc Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam theo Quyết định số 738/QĐ-TCCQ do
UBND thành phố cấp ngày 24 tháng 03 năm 1993.
Trụ sở chính: Thị trấn An Dơng Huyện An Dơng Hải Phòng
Hình thức sở hữu vốn: Công ty liên doanh
Vốn góp: 1.770.300 USD, trong đó:
Bên Việt Nam góp 33% vốn 584.199USD
Bên nớc ngoài góp 67% vốn 1.186.101USD
Ngành nghề kinh doanh: sản xuất, nhập khẩu, tồn trữ và phân phối khí công nghiệp; nhập
khẩu, cung cấp, lắp đặt, t vấn kỹ thuật, vận hành, bảo dỡng và bảo hành các thiết bị sử dụng khí công
nghiệp có liên quan tới công nghiệp cắt hàn.
Một số chỉ tiêu tài chính quan trọng của công ty ABC
STT Nội dung Năm 2004 Năm 2005
1
2
3
4
5
6
7
Doanh thu
Chi phí giá vốn
Doanh thu hoạt động tài chính