QUẢN LÝ THÔNG TIN TÀI CHÍNH
• Tinh toán hiệu quả sử dụng các nguồn lực của công ty; và
• ra các quyết định khách quan và hữu hiệu .
Báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập ghi lại doanh thu và các chi phí cần thiết để tạo ra doanh thu đó. Báo cáo
thu nhập dựa vào nguyên lý thu nhập và chi phí cân xứng với nhau. Phương pháp này được
gọi kế toán luỹ kế.
Báo cáo Vốn tự có của chủ sở hữu
Báo cáo vốn chủ sở hữu thể hiện những thay đổi xảy ra trong một kỳ kế toán. Trong đó thể
hiện bất kỳ khoản đầu tư mới nào của chủ sở hữu cũng như thu nhập ròng hoặc lỗ ròng mà
công ty đã ghi trong kỳ đó.
Bảng cân đối tài sản
Bảng cân đối tài sản phản ánh tài sản của công ty và phương thức đầu tư cho tài sản đó
bằng các khoản vay hoặc bằng đầu tư của chủ sở hữu. Một bảng tổng kết tài sản gồm 5
phần theo mức độ chuyển đổi thành tiền.
1. Các tài sản lưu động như tiền mặt, các khoản phải thu và tồn kho;
2. Tài sản cố định, nhà xưởng và thiết bị, những tài sản sẽ được dùng trong khoảng
thời gian dài
3. Nợ ngắn hạn như các khoản phải trả, các khoản vay ngắn hạn
4. Các khoản nợ dài hạn như vay ngân hàng dài hạn, các khoản nợ cổ đông
5. Vốn chủ sở hữu
Tổng nợ ngắn hạn, nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu bằng tổng tài sản lưu động và tài sản cố
định. Nói một cách khác về tính cân đối của bảng cân đối tài sản là Vốn chủ sở hữu và các
khoản nợ là để đầu tư cho các tài sản của doanh nghiệp.
Báo cáo luồng tiền mặt
Báo cáo luồng tiền mặt giải thích mối quan hệ giữa thu nhập ròng và lượng tiền mặt ròng
được tạo ra hoặc được sử dụng. Đối với những người cho vay, việc hiểu được luồng tiền
tương lai cũng rất quan trọng. Bản dự báo luồng tiền là để đáp ứng yêu cầu này và là một
phần quan trọng của đơn xin vay tiền. Tốt nhất là nên chuẩn bị bản dự báo luồng tiền cho
từng tháng trong năm đầu tiên và cho từng năm trong ba năm tiếp theo hoặc lâu hơn.
Phân tích tỷ số: Sử dụng thông tin tài chính để quản lý

tổng giá trị tài sản của công ty nhân với 100 để thể hiện dưới dạng phần trăm (%). ROI là
chỉ tiêu thông thường về mức độ lợi nhuận mà mức độ đó lại được dùng để đánh giá hiệu
quả của khả năng sử dụng các nguồn lực đã được giao phó cho công ty. Việc kiểm soát
ROI sé giúp cho nhà quản lý đánh giá hiệu quả của công tác hoạch định và cáchoạt động
sản suất khác.
Dự trù vốn: Dự trù vốn là quá trình đánh giá và so sánh các hạng mục đầu tư khác nhau và
các tài sản cố định như máy móc, và các nhà máy mới. Có 4 phương pháp được sử dụng để
dự trù vốn:
Page 2 of 4
1. Phương pháp hoàn trả Nguyên lý của nó là thời gian cần thiết để hoàn lại vốn đầu
tư càng ngắn thì rủi ro càng thấp. Có nghía có luồng tiền mặt trong thời gian càng
dài hì càng khó phán đoán hơn trong thời gian ngắn. Công thức là:Thời gian hoàn
trả = Đâu tư ban đầu / Luồng tiến mặt trong một nămViệc tính luồng tiền mặt dựac
vào thu nhập ròng dược tạo ra nhờ khoản đầu tư mới cộngvới khấu hao hàng năm
được tính là kết quả của khoản đầu tư mới. Việc phân tích này chỉ xét đến ảnh
hưởng của các hoạt động đầu tư mới chứ không phải tổng của toàn bộ hoạt động
của công ty.Phương pháp hoản trả nhấn mạnh đến khả năng thanh khoản và đặc
biết chiếm ưu thế trong môi trường không ổn định. Nhựoc điểm của phương pháp
này là sau khi hoàn trả người ta không chú ý đến luồng tiền nữa và phương pháp
này không thấy được giá trị thời gian của tiền.
2. Tỷ lệ thu nhập kế toán (ARR) Phương pháp ARR chú trọng vào tính sinh lời khi
sử dụng con số lợi nhuận dự tính dựa vào các báo cáo tài chính trên cơ sở luỹ kế.
Công thức chung là:Tỷ lệ thu nhập kế toán = Lợi nhuận trung bình hàng năm dự
tính / Đầu tư trung bìnhThu nhập trung bình hàng năm dự tnhs thể hiện chênh lệch
giữa doanh thu và các chi phí của dự án. Đầu tư trung bình được tính bằng đầu tư
ban đàu ccộng với đầu tư vào thời điểm cuối của dự án chia cho 2. Phương pháp
ARR có lợi thế vì kết quả gắn liền với mục tiêu tăng tổng thu nhập trên vốn đầu tư.
Nhược điểm của ARR là không xét đến luồng tiền và giá trị thời gian của tiền.
3. GIá trị hiện tại ròng Trong phương pháp này, luồng tiền vào và ra dự tính thu được
từ các khoản đầu tư vào các TS cố định mới được chiết khấu ở thời điểm hiện tại

Hãy tham khảo trang Kế hoạch Kinh doanh để có thêm thông tin
(Trích từ Cuốn sách "Tiếp cận tài chính ở Việt Nam" - Sổ tay hướng dẫn dành cho các
DNVVN của Chương trình Hỗ trợ tư vấn đối với Công nghiệp Hướng về xuất khẩu - GTZ-
UNESCAP)
Page 4 of 4