Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
LỜI NÓI ĐẦU
Nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự biết hoạch toán,
quản lý chi phí, doanh thu của công ty mình sao cho phù hợp để tăng tính cạnh
tranh, đạt được mục đích cuối cùng là tăng cao lợi nhuận. Đặc biệt khi Việt Nam
gia nhập các tổ chức thương mại lớn trên thế giới như WTO, AFTA, APECT,...
khi các công ty nước ngoài bắt đầu chú ý tới Việt Nam thì các công ty trong
nước sẽ khó khăn hơn trong việc khẳng định vị trí của mình trên thị trường trong
mắt người tiêu dùng.
Hạch toán doanh thu và xác định kết quả bán hàng là một khâu vô cùng
quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp, nhất là đối với các doanh nghiệp
thương mại. Ngoài việc xác định chính xác đầu vào, các chi phí hoạt động, các
chi phí bán hàng thì doanh nghiệp thương mại phải xác định một cách chính xác
doanh thu bán hàng, nó là tiền đề quan trọng để doanh nghiệp xác định kết quả
hoạt động của mình. Hạch toán doanh thu bán hàng là khâu vô cùng quan trọng
để xác định kế hoạch hoạt động sản xuất của doanh nghiệp về lâu về dài.
Công ty cổ phần thế giới số Trần Anh mặc dù mới được thành lập những
năm gần đây nhưng công ty đã có những bước phát triển vô cùng quan trọng. Từ
một công ty trách nhiệm hữu hạn nhỏ công ty đã chuyển mình đi lên công ty cổ
phần. Tuy nhiên, khi mở rộng quy mô công ty cũng nảy sinh rất nhiều sai sót đã
làm giảm uy tín công ty, đặc biệt là trong công tác tổ chức bán hàng. Nhận thấy
đối với một doanh nghiệp thương mại bán hàng và hạch toán doanh thu bán hàng
là vô cùng quan trọng, công tác bán hàng kém hiệu quả sẽ dẫn đến sự suy giảm
uy tín công ty có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng. Do đó, khi thực tập tại công
ty Cổ Phần Thế giới số Trần Anh, em đã nghiên cứu và chọn đề tài: “Hoàn thiện
công tác hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại cửa
hàng 1174 Đường Láng của công ty Cổ phần Thế giới số Trần Anh”.
Chuyên đề được chia thành 3 phần:
Chương I.Tông quan về công ty cổ phần thế giới số Trần Anh
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
1
Anh Digital World Joint Stock Company. Công ty có trụ sở chính đặt tại số 1174
đường láng, phường láng thượng, quận đống đa, Hà Nội.
Điện thoại: 04.7666 666
Fax: 04.7667 708
Mã số thế: 0101217009
Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – chi
nhánh Điện Biên Phủ - Quận Ba Đình – Hà Nội
Tài khoản giao dịch: 0521100040007
Vốn điều lệ: 30 tỷ đồng (ba mươi tỷ đồng)
Người đại diện theo pháp luật: ông Trần Xuân Kiên
Chức danh: Chủ tịch hội đồng quản trị
Người điều hành công ty: bà Đỗ Thị Thu Hường
Chức danh: Giám đốc điều hành
Ngành nghề kinh doanh: buôn bán thiết bị tin học, thiết bị văn phòng; Đại
lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá; Dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng các sản phẩm
điện tử, tin học, máy văn phòng; Lắp ráp các sản phẩm điện tử, tin học; Mua bán
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
3
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
điện thoại di động; Dịch vụ giá trị gia tăng trên mạng viễn thông; Sản xuất và
mua bán các sản phẩm điện tử, điện máy, điện lạnh, đồ gia dụng.
Năm 2002 công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ Trần Anh
mới thành lập với tổng số nhân viên là 5 người làm việc trong một cửa hàng có
diện tích hơn 60 mét vuông, sau năm năm hoạt động hiện nay công ty đã có
tổng số gần 500 nhân viên với 3 địa điểm kinh doanh có diện tích hơn 4.500 mét
vuông. Tất cả các nhân viên làm việc tại công ty đều được đào tạo và làm việc
trong một môi trường chuyên nghiệp, cởi mở và được hưởng các chế độ đãi ngộ
tốt nhất.
Hiện nay Trần Anh là một trong những công ty hàng đầu Việt Nam trong
lĩnh vực công nghệ. Công ty luôn duy trì được tốc độ tăng trưởng ở mức cao và
Công ty mong muốn trở thành công ty có hệ thống siêu thị bán lẻ các thiết
bị số ( máy vi tính, điện thoại di động, thiết bị kỹ thuật số) qui mô, chuyên
nghiệp và lớn nhất Việt Nam. Phát triển quy mô tăng doanh số bán hàng
Đơn vị: triệu đồng
Năm năm 2002 năm 2006 năm 2007 đến tháng 9
Gía Vốn 30,645481 16 972,482 20 847,162
Doanh thu 35,130143 19 526,873 24 993,654
Lợi nhuận sau thuế 0,877375 1 569,189 821,596
Bảng 1. Bảng tổng hợp doanh thu lợi nhuận trong 3 năm tại cửa hàng 1174
Đường Láng cũ là của hàng 185 Giảng Võ
Nhìn vào bẳng tổng hợp trên ta thấy được xu hướng phát triển đi lên
của Trần Anh, từ một công ty gia đình bắt đầu thành lập với số lượng thành
viên ít ỏi, doanh thu chỉ có 35,130143 triệu đồng, lợi nhuận ít hơn tám trăm
nghìn nhưng công ty đã ngày càng phát triển đặc biệt những năm gần đây
năm 2006 doanh thu là 19526,873 lợi nhuận cũng lớn hơn trước rất nhiền.
Năm 2007 đặc biệt đánh dấu sự phát triển đi lên đầy hứa hẹn của Trần Anh
vơi sự kiện đạt được giải thưởng “hàng Việt Nam tốt nhất” việc mở rộng quy
mô công ty ra địa chỉ mới số 1174 Đường Láng với diện tích rộng hơn, quy
mô hơn với sự đầu tư lơn đó, doanh thu cửa hàng đã tăng đáng kể mới chỉ đến
tháng 9 mà doanh thu đã lên tới 24993,654 gấp 1,28 lần năm 2006 nhưng do
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
5
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
công việc đầu tư lơn vào chi nhánh mới đã làm cho các chi phí đầu tư cần
phân bổ dần tăng lên, lợi nhuận giảm 0,524 lần so với năm 2006.
Trong thời gian tới đây, công ty tiếp tục đầu tư, mở rộng thị trường, mở
rộng quy mô với sự chuẩn bị chuyển đổi địa điểm hai cửa hàng từ số 134 Thái
Hà và 76 Nguyễn Du về địa điểm mới ở Tây Sơn. Công ty tiếp tục các
chương trình khuyến mại hấp dẫn như mua bộ máy tặng loa và headphone,
tặng ổ đĩa và web,... khuyến khích khách hàng mua các sản phẩm của công ty
Kho màn hình - tầng 1: quản lý các loại máy có kích thước và khối lượng
lơn: loa, màn hình, máy in,....
Kho usb - tầng 1: chứa các sản phẩm bán tại tầng một như: usb, notebook,
máy ảnh, điện thoại, màn chiếu,...
Tầng ba của cửa hàng là trung tâm bảo hành và phòng kỹ thuật nơi lắp
ráp, sửa chữa máy tính với các kỹ sư giàu kinh nghiệm đảm bảo hàng được giao
đúng giờ cho khách.
Tầng bốn là cơ quan quản lý của công ty bao gồm phòng giám đốc và các
phòng ban, phòng ăn và phòng họp.
II. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty, cửa hàng
2.1. Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần thế giới số Trần Anh
Hội đồng quản trị: quản lý điều hành công ty, ra các quyết định, chính
sách kinh doanh lớn của công ty, định hướng phát triển về lâu dài của công ty,
chỉ định các chức vụ lớn trong công ty.
Giám đốc: là người giúp việc cho hội đồng quản trị, là người có quyền chỉ
đạo và điều hành hoạt động ở công ty, có quyền cao nhất trong công ty ra các kế
hoạch trong hiện tại và tương lai
Phòng hành chính tổng hợp: tham mưu giúp việc cho giám đốc về các
công tác: tổ chức quản lý đào tạo, tổ chức cán bộ lao động, công tác lao động
tiền lương, công tác thi đua khen thưởng, công tác văn hoá xã hội và thực hiện
chức năng đầu mối thông tin của công ty với các cơ quan bên ngoài.
Phòng kinh doanh: Thực hiện các công việc kinh doanh bán lẻ, chào hàng,
cạnh tranh tìm và xác định rõ thị trường mục tiêu. Tìm kiếm khách hàng tiềm
năng để tìm ra các chính sách phục vụ hợp lý. Nắm bắt nhu cầu thị trường, phối
hợp với các phòng ban, đơn vị liên quan trong việc để ra những chính sách mới
lên giám đốc. Tư vấn cho lãnh đạo, tham gia soạn thảo, triển khai thực hiện,
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
7
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
giám sát việc thực hiện đường lối chiến lược, kế hoạch, ảnh hưởng của công ty
BÁN HÀNG
KINH DOANH –
TƯ VẤN
KỸ
THUẬT
GIAO NHẬN -
VẬN CHUYỂN
KHO
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
III. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần thế giới số Trần
Anh
Hạch toán kế toán là một bộ phận quan trọng trong hệ thống công cụ quản
lý tài chính, nó có vai trò tích cực trong việc điều hành, kiểm soát các hoạt động
kinh tế tài chính. Tuy nhiên để hạch toán kế toán đạt kết quả thì việc lựa chọn tổ
chức bộ máy kế toán phù hợp với tính chất, quy mô, đặc điểm và chức năng hoạt
động sản xuất kinh doanh của công ty là yêu cầu có tính chất quyết định.
Công ty cổ phần thế giới số Trần Anh là một doanh nghiệp thương mại,
hoạt động với quy mô vừa, số lượng, chủng loại mặt hàng kinh doanh đa dạng,
địa bàn kinh doanh phân tán ra ba cửa hàng tại Hà nội. Do đó, để đạt hiệu quả
cao nhất trong công tác kế toán, bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo
mô hình kế toán tập trung phân tán. Theo mô hình này thì toàn bộ công việc kế
toán tổng hợp như thu thập, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo
cáo kế toán, phân tích hoạt động kinh doanh đều do phòng kế toán tổng hợp thực
hiện. Ở các cửa hàng có tổ chức công tác kế toán bán hàng riêng.Kế toán bán
hàng làm nhiệm vụ hạch toán bán hàng, nhập mua, thu thập, kiểm tra, tổng hợp
và phân loại chứng từ phát sinh tại cửa hàng sau đó gửi chứng từ về phòng kế
toán tổng hợp công ty. Hình thức này tạo điều kiện cho việc kiểm tra, chỉ đạo
nghiệp vụ tập trung thống nhất, đảm bảo sự chỉ đạo của công ty đối với toàn bộ
hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toán.
Nhiệm vụ chức năng của bộ máy kế toán là tổ chức công tác kế toán, thực
HÓA, CHI
PHÍ
KẾ TOÁN
DOANH
THU, THU
NHẬP, KẾ
TOÁN
TỔNG HỢP
THUẾ
KẾ TOÁN
CÁC
NGUỒN
VỐN, CÁC
KHOẢN
THANH
TOÁN
PHÒNG
NHẬP
HÀNG
THỦ
QUỸ
KẾ TOÁN CÁC CỬA HÀNG
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
các báo cáo tài chính cho công ty: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ,...
Kế toán tổng hợp thuế: Có nhiệm vụ tổ chức công tác hạch toán kế toán,
thiết lập và lưu trữ hệ thống sổ sách kế toán theo quy định của pháp luật, lập báo
cáo tài chính định kỳ theo quy định của Nhà nước, tổng hợp,chọn lọc và hạch
toán các số liệu phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh phù hợp theo quy
định của pháp luật.
chiếu cho hàng nhập xuất về chủng loại, số lượng và giá cả. Theo dõi số lượng
nội bộ sử dụng, giá trị. Kế toán theo dõi tài khoản 1561, 1562, 136, 641, 642,
632, 811,... Theo dõi trên chứng từ và trên phần mềm sự thay đổi của từng loại
hàng, từng mặt hàng. Cuối tháng, sau khi có số liệu kiểm kê hàng hóa ở các kho,
tập hợp và kiểm tra đối chiếu phân loại hàng - mặt hàng lỗi đưa vào kho B và
kho bảo hành, hàng bán được cố định ở kho A.
Phòng nhập hàng: Thống kê lượng hàng hóa bán ra và nhập vào trong
ngày, tháng, năm. Dự trù lượng hàng bán ra để có kế hoạch đặt hàng. Lên báo
cáo lượng hàng tiêu thụ, liên hệ với nhà cung cấp, thỏa thuận về các điều khoản
hợp đồng. Dựa vào số liệu về hàng hóa của kế toán vật tư, tập hợp yêu cầu đặt
hàng của kinh doanh phòng nhập hàng liên hệ với nhà cung cấp thỏa thuận về
giá cả và số lượng hàng hóa.
Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt, thu chi vào sổ quỹ theo phiếu thu, phiếu
chi. Lập báo cáo hàng ngày về kết quả giao dịch với khách hàng, báo cáo quỹ.
Đóng chứng từ theo quy định, báo cáo công việc cho kế toán trưởng, lập biên
bản kiểm kê quỹ định kỳ hàng tháng.
Theo dõi tài khoản 111, 131, 331, 112 chi tiết cho từng ngân hàng để có
kế hoạch luân chuyển tiền hợp lý. Hằng ngày thủ quỹ nhận tiền gửi của cửa
hàng, ghi nhận số tiền, theo dõi các khoản đã nộp tiền mặt vào ngân hàng
IV.Chính sách kế toán áp dụng tại công ty CP Thế giới số Trần Anh
4.1.Các chính sách kế toán chung:
Chế độ kế toán: Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số
15/2006/QĐ- BTC của Bộ tài chính ngày 20/3/2006.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Do đặc điểm sản xuất kinh doanh
các loại hàng hoá của công ty rất đa dạng. Các sản phẩm có giá trị tương đối
khác nhau và chi phí cho từng loại hàng hóa cũng khác nhau nên công ty có yêu
cầu cung cấp thông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời, chính xác. Mặt khác,
tại các cửa hàng đều có kế toán bán hàng, tại các kho của công ty tại các cửa
hàng có thủ kho quản lý chặt chẽ có nhiệm vụ thu thập, xử lý thông tin ban đầu.
Bởi vậy hiện nay công ty đang áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho
sử dụng để giảm bớt công việc cũng như để đảm bảo tính chính sác của thông tin
kế toán .Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhân viên kế toán sẽ kiểm tra
chứng từ, tuỳ vào mảng nghiệp vụ kế toán mà mình phụ trách sẽ cập nhập giữ
liệu vào máy .Kế toán viên phải chịu trách nhiệm về tính chính sác của dữ liệu
mình cập nhập.Máy tính sẽ tự động thực hiện các bút toán phân bổ,kết chuyển
đồng thời lên báo cáo sổ sách :
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bảng cân đối số phát sinh
- Thuyết minh báo cáo tài chính
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
13
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Trong quá trình thực hiện, cập nhập số liệu, kế toán viên in ra giấy tờ làm
số liệu lưu trữ.
Ngoài ra công ty còn sử dụng báo cáo nhanh hợp đồng sản xuất kinh
doanh
Từ đặc điểm kinh doanh của mình công ty áp dụng hình thức kế toán
chứng từ ghi sổ để ghi chép.Hình thức này hoàn toàn phù hợp với mô hình hoạt
động kinh doanh và trình độ kế toán của nhân viên công ty.Hình thức này đã
giúp cho kế toán công ty nâng cao hiệu quả kế của toán viên, rút ngắn thời gian
hoàn thành quyết toán và cung cấp số liệu cho quản lý . Đặc điểm của hình thức
kế toán chứng từ ghi sổ là các hoạt động kinh tế tài chính đã được phản ánh ở
chứng từ gốc đều được phân loại và ghi vào các chứng từ ghi sổ. Cuối tháng
tổng hợp các số liệu ở sổ nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái các tài khoản.Công
ty tổ chức hệ thống sổ sách theo nguyên tắc tổng hợp và hệ thống hoá các nghiệp
vụ phát sinh theo một vế của tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp v ụ
kinh tế đó theo tài khoản đối ứng. (Tổ chức nhật ký chứng từ theo bên có và tổ
chức phân tích chi tiết theo bên nợ của tài khoản đối ứng)
quỹ ghi vào sổ quỹ, sổ này được đối chiếu với Sổ cái tài khoản liên quan. Cuối
quý, từ chứng từ ghi sổ sẽ được vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái tài
khoản liên quan. Đồng thời từ Sổ cái tài khoản sẽ vào bảng cân đối số phát sinh
và từ bảng cân đối số phát sinh và sổ tổng hợp sẽ ghi vào hệ thống Báo cáo kế
toán.
Đặc biệt do việc sử dụng máy vi tính và phần mềm kế toán trong công tác
kế toán nên việc ghi sổ kế toán đều do máy tính thực hiện, người làm kế toán chỉ
việc kiểm tra chứng từ và nhập chứng từ vào máy là máy sẽ tự động xử lý và ghi
sổ kế toán. Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán căn cứ vào chứng từ để
nhập dữ liệu vào máy tính( Tuỳ loại chứng từ khác nhau mà có những dữ liệu
đặc thù riêng. Ví dụ: Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho…).
Máy tính tự động kết chuyển dữ liệu( Nợ, Có Tài khoản liên quan, diễn giải, mã
chứng từ, số chứng từ…) vào Sổ chi tiết tài khoản, Sổ tổng hợp tài khoản.
Công ty đã trang bị hệ thống máy tính, cài đặt phần mềm kế toán VIP hỗ
trợ các bộ phận qua hệ thống mạng internet giúp cho việc ghi chép, tính toán và
xử lý thông tin kịp thời, nhanh chóng, chính xác nâng cao hiệu quả công tác kế
toán. Xây dựng hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết về công việc tổng hợp số
liệu trên máy. Xây dựng hệ thống mã hoá: danh mục vật tư, tài khoản, khách
hàng… Tổ chức đào tạo đội ngũ kế toán sử dụng thành thạo máy tính.
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
15
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN BÁN
HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CỦA HÀNG
1174 ĐƯỜNG LÁNG – CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI SỐ
TRẤN ANH
I. Đặc điểm công tác bán hàng tại của hàng 1174 Đường Láng
1.Hàng hoá kinh doanh tại cửa hàng
Hiện nay số lượng mặt hàng tại cửa hàng rất đa dạng với nhiều chủng loại
mặt hàng khác nhau , do công ty mua từ các nhà cung cấp lớn từ thị trường, cụ
Bán lẻ hàng hoá : Theo phương thưc này hàng hóa sẽ được bán trực tiếp
cho người tiêu dùng hoặc các tổ chức kinh tế mang tính chất tiêu dùng. Hình
thức này chủ yếu ở các cửa hàng, nhân viên kế toán thu tiền của cửa hàng sẽ trực
tiếp thu tiền của khách hàng và giao bộ phận nhận và kỹ thuật sẽ giao hàng cho
khách. Hết ngày bán hàng nhân viên kế toán chiết tiền ,kiểm tra ,soát lại số tiền
mình thu.Hôm sau sẽ nộp lại cho ngân hàng.
b. Chính sách giá cả :
Trên cơ sở nghiên cứu thị trường và thực tế bán hàng tại cửa hàng, kế toán
bán hàng và xác định kết quả bán hàng giúp cho các nhà quản lý của cửa hàng đề
ra chính sách giá cả phù hợp. Gía bán hàng được thực hiện theo giá quy định
hoặc giá thoả thuận giữa nhân viên kinh doanh và khách hàng trong các hợp
đồng mua bán hàng hoá trên cơ sở hai bên cùng có lợi.
II. Kế toán bán hàng tại cửa hàng 1174 Đường Láng
1.Chứng từ sử dụng
Các chứng từ sử dụng
- Hợp đồng mua bán : Áp dụng với việc bán buôn hàng hoá, bán với số
lượng lớn hoặc theo yêu cầu của khách hàng. Hợp đồng này được lập khi khách
hàng gửi đơn đặt hàng tới công ty.
- Hoá đơn giá trị gia tăng hay hoá đơn bán hàng : được lập khi công ty
chuyển giao quyền sở hữu về hàng hoá cho người mua.
* Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
* Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý
*Báo cáo bán hàng, phiếu thu tiền hàng
* Các chứng từ khác có liên quan
* Phiếu báo giá kiêm biên bản bàn giao thiết bị.
* Báo cáo công nợ
* Phiếu xuất của nhân viên kinh doanh
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
17
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Bản 1: Giao cho khách hàng
Bản 2: Giao cho giao nhận đưa vào kho để bắn serian bảo hành và làm thủ
tục xuất hàng đúng với chủng loại và số lượng ghi trên phiếu
Bản 3: Kế toán lưu lại và viết hoá đơn trả khách
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
20
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Hình 4.Phiếu báo giá kiêm biên bản bàn giao thiết bị
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
21
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Máy tính tự động cập nhập vào sổ cái tài khoản 632 giá vốn
Nợ TK632: 9 176 381
Có TK 156: 9 176 381
H ình 5.Chứng từ ghi sổ TK632
CHỨNG TỪ GHI SỐ
Ngày 18/10/07 Số: 20
Nội dung: Gía vốn hàng bán
Tài khoản ghi Nợ: TK632
Chứng từ gốc
Số Hiệu Ngày Tháng Diễn giải
TK Đối
ứng
Nợ Có Số tiền Ghi chú
DL89440 18/10/2007 Bán hàng 632 156 9,176,380.95
Cộng 9,176,380.95
Ngày 18 thán 10. Năm2007
Người lập Kế toán Trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Và ghi nhận doanh thu bán hàng:
Hình 7. Đặt hàng khách
Phiếu đặt hàng này được kế toán lập phiếu chuyển trạng thái trở thành
“Phiếu báo giá kiêm biên bản bàn giao thiết bị”. Hầu hết các phiếu đặt hàng này
đều đựơc kỹ thuật chuyển đến tận nhà cho khách và về thanh toán lại cho kế toán
thu tiền.Những phiếu đặt hàng của khách chuyển trạng thái được kế toán thu tiền
theo dõi trên TK131.
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
23
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Hình 8. Chứng từ ghi sổ TK131
CHỨNG TỪ GHI SỐ
Ngày 18/10/07 Số: 11
Nội dung: Phải thu khách hàng
Tài khoản ghi Nợ: TK131
Chứng từ gốc
Số Hiệu Ngày Tháng Diễn giải
TK Đối ứng
Nợ Có Số tiền Ghi chú
DL89402 18/10/2007
Bộ máy tính - Toản
KM 131 5111 32,452,026.52
131
3331
1 1,622,601.33
Cộng 34,074,627.85
Ngày 18 thán 10. Năm2007
Người lập Kế toán Trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Khi khách hàng làm thủ tục thanh toán số tiền trên phiếu với kế toán thu
Ngày 18 thán 10. Năm2007
Người lập Kế toán Trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đối với những khoản khách đặt trước tiền, kế toán thu tiền chỉ vào phần
mềm thu số tiền khách đặt trước.
Ví dụ: Tổng số tiền trên “Phiếu báo giá kiêm biên bản bàn giai thiết bị” là
8 316 000 nhưng khách hàng không thanh toán hết mà chỉ đặt trước một phần số
tiền là 2 000 000.Kế toán thu tiền vào phiếu thu trên phần mềm là 2 000 000,
phần còn lại phần mềm sẽ tự động cập nhập số tiền còn lại vào công nợ và phần
mềm tự động định khoản:
Nợ TK 111: 2 000 000
Nợ TK 131: 6 316 000
Có TK 511: 7 920 000
Có TK 3311: 396 000
Phần khách ghi nợ được kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ tài khoản 131 -
phải thu khách hàng. Khi khách hàng thanh toán nốt phần còn lại sẽ được định
khoản
Nợ TK 111: 6 316 000
Có TK 131: 6 316 000
Đối với những mặt hàng không có tại thời điểm khách hàng yêu cầu, do
phần mềm không thể xuất những mặt hàng không có trong tồn, do vậy khách chỉ
Hoàng Thị Hải Hoa Lớp: Kế toán 16B - BN
25
Copyright: Tài liệu đại học ©