TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
^^^^Ä]]]]
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
ThS. NGUYỄN VŨ DUY SINH VIÊN THỰC HIỆN
NGUYỄN LỆ TRINH
Lớp: DH1KT2 05 - 2004

.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
..................................................................................................................................... Long Xuyên, Ngày tháng năm NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 2


.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
..................................................................................................................................... Long Xuyên, Ngày tháng năm MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài............................................................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu ......................................................................................................1
3. Phương pháp nghiên cứu ..............................................................................................2

2.1. Chức năng _ Nhiệm vụ .......................................................................................13
2.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh...........................................................................13
3. Cơ cấu tổ chức..............................................................................................................13
3.1 Bộ máy tổ chức của công ty ................................................................................13
3.2 Bộ máy tài chính_Kế toán của công ty...............................................................17
4. Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong
thời gian qua.....................................................................................................................19
5. Các thông tin tài chính về công ty ..............................................................................20
5.1. Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty .........................................................20
5.2. Các thông tin tài chính của công ty...................................................................21
CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
DU LỊCH AN GIANG .....................................................................................................23
1. Phân tích khái quát tình hình tài chính .....................................................................24
1.1. Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản & nguồn vốn........................24
1.1.1. Phân tích tình hình biến động tài sản ......................................................25
1.1.2. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn................................................25
1.2. Phân tích mối liên hệ giữa tài sản & nguồn vốn ..............................................27
1.2.1. Quan hệ cân đối 1.......................................................................................27
1.2.2. Quan hệ cân đối 2.......................................................................................28
1.2.3. Quan hệ cân đối 3.......................................................................................28
2. Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản & nguồn vốn.............................................30
2.1. Bố trí cơ cấu tài sản ............................................................................................30
2.1.1. Tỷ trọng tài sản lưu động trong tổng tài sản...........................................30
2.1.2. Tỷ suất đầu tư ............................................................................................31
2.2. Bố trí cơ cấu nguồn vốn......................................................................................33
2.2.1. Tỷ suất nợ ...................................................................................................33
2.2.2. Tỷ suất tự tài trợ ........................................................................................34
3. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán .........................................36
3.1. Phân tích tình hình thanh toán..........................................................................36
3.1.1. Phân tích các khoản phải thu....................................................................36

5.4. Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến tổng lợi nhuận .......................65
6. Phân tích khả năng sinh lời.........................................................................................67
6.1. Chỉ số lợi nhuận hoạt động ................................................................................67
6.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu......................................................................68
6.3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động.................................................................69
6.4. Tỷ suất sinh lời vốn cố định ...............................................................................70
6.5. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ...................................................................71
6.6. Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số Dupont................................................72
CHƯƠNG IV: DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ....................................................75
1. Dự báo về doanh thu....................................................................................................76
1.1. Dự báo thị trường gạo năm 2004.......................................................................76
1.2. Dự báo về du lịch năm 2004...............................................................................77
2. Lập dự báo kết quả hoạt động kinh doanh ...............................................................77
2.1. Sự thay đổi giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý....................................77
2.2. Dự báo hoạt động tài chính và hoạt động khác................................................78
2.3. Sự thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp ....................................................78
3. Lập bảng cân đối kế toán dự báo ...............................................................................79
3.1. dự báo các khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm
so với doanh thu .................................................................................................79
3.2. Dự báo về hàng tồn kho......................................................................................80
3.3. Sự thay đổi tài sản lưu động khác .....................................................................80
3.4. Sự thay đổi tài sản cố định .................................................................................80
3.5. Sự thay đổi chi phí trả trước dài hạn................................................................81
3.6. Sự thay đổi lương và các khoản phải trả khác.................................................81
3.7. Sự thay đổi các quỹ.............................................................................................81
3.8. Sự thay đổi nguồn vốn kinh doanh....................................................................82
3.9. Sự thay đổi khoản mục vay ngắn hạn...............................................................82
4. Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu năm 2004 ...................................................................84
CHƯƠNG V: NHẬN XÉT .............................................................................................86
1. Nhận xét về công tác quản lý và tổ chức hành chính của công ty ...........................87

Bảng 1: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản & nguồn vốn năm 2003............24
Bảng 2: Bảng phân tích vốn tín dụng & nguồn vốn đi chiếm dụng ............................26
Bảng 3: Bảng phân tích quan hệ cân đối 1 ....................................................................28
Bảng 4: Bảng phân tích quan hệ cân đối 2 ....................................................................28
Bảng 5: Bảng phân tích quan hệ cân đối 3 ....................................................................28
Bảng 6: Bảng phân tích tỷ trọng tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn.......................30
Bảng 7: Bảng phân tích tỷ suất đầu tư...........................................................................32
Bảng 8: Bảng phân tích tỷ suất nợ .................................................................................33
Bảng 9: Bảng phân tích tỷ suất tự tài trợ ......................................................................35
Bảng 10: Bảng phân tích tình hình biến động các khoản phải thu .............................37
Bảng 11: Bảng phân tích các tỷ số khoản phải thu.......................................................38
Bảng 12: Bảng phân tích tình hình biến động các khoản phải trả..............................40
Bảng 13: Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động..................41
Bảng 14: Bảng phân tích vốn luân chuyển ....................................................................42
Bảng 15: Bảng phân tích khả năng thanh toán hiện hành...........................................43
Bảng 16: Bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh.................................................44
Bảng 17: Bảng phân tích khả năng thanh toán bằng tiền............................................46
Bảng 18: Bảng phân tích khả năng trả lãi nợ vay.........................................................47
Bảng 19: Bảng phân tích tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu................................................48
Bảng 20: Bảng phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước ........................49
Bảng 21: Bảng phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho ...................................50
Bảng 22: Bảng phân tích tình hình luân chuyển khoản phải thu................................52
Bảng 23: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn lưu động ...................................54
Bảng 24: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn cố định......................................56
Bảng 25: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu................................57
Bảng 26: Bảng phân tích tình hình luân chuyển toàn bộ vốn......................................58
Bảng 27: Bảng phân tích tình hình biến động giá vốn, CPBH và CPQL ...................60
Bảng 28: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng chi phí ......................................................64
Bảng 29: Bảng phân tích ảnh hưởng của HĐTC đến tổng lợi nhuận .........................65
Bảng 30: Bảng phân tích ảnh hưởng của HĐ khác đến tổng lợi nhuận .....................65


DANH MỤC SƠ ĐỒ & ĐỒ THỊ Sơ đồ tổ chức Công Ty Du Lịch An Giang....................................................................16
Sơ đồ bộ máy tài chính - kế toán Công Ty Du Lịch An Giang ....................................17
Đồ thị 1: Đồ thị lợi nhuận theo từng lĩnh vực hoạt động qua 4 năm gần nhất ..........19
Đồ thị 2: Đồ thị tỷ trọng tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn.....................................30
Đồ thị 3: Đồ thị tỷ suất đầu tư ........................................................................................32
Đồ thị 4: Đồ thị t
ỷ suất nợ ...............................................................................................34
Đồ thị 5: Đồ thị tỷ suất tự tài trợ ....................................................................................35
Đồ thị 6: Đồ thị khoản phải thu......................................................................................37
Đồ thị 7: Đồ thị tỷ số khoản phải thu .............................................................................38
Đồ thị 8: Đồ thị khoản phải trả.......................................................................................40
Đồ thị 9: Đồ thị tỷ số khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động.................................41
Đồ thị 10: Đồ thị vốn luân chuyể
n..................................................................................42


Hoạt động kinh doanh
Hoạt động tài chính
Hàng tồn kho
Lợi nhuận
Ngân sách nhà nước
Sản xuất kinh doanh
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Tài sản cố định
Tài sản lưu động
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Vốn cố định
Vốn chủ sở hữu
Vốn lưu động
Xây dựng cơ bảng
Xây dựng cơ bản dở dang
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG
GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy
PHẦN MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài:
Ngày nay chúng ta đang chứng kiến sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế nước nhà từ một nền
kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và
dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn
cầu. Chính sự chuyển dịch này đã tạo cơ hội và đ
iều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế
phát triển. Song cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt ra cho các doanh nghiệp
những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để
vượt qua những thử thách, tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt
của cơ chế thị trường.
Trong bối cảnh kinh tế
như thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường
cần phải nhanh chóng đổi mới, trong đó đổi mới về quản lý tài chính là một trong các vấn
đề được quan tâm hàng đầu và có ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn đối với nhiều doanh
nghiệp Việt Nam. Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả thì nhà
quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắ
t những tín hiệu của thị trường, xác định đúng nhu
cầu về vốn, tìm kiếm và huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn
hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm được những nhân tố
ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh
nghiệp. Điề

tuy nhiên đề tài của em chỉ tập trung nghiên cứu chung về tình hình tài chính của toàn công
ty chứ không đi sâu phân tích tình hình tài chính trong từng lĩnh vực hoạt động.

Trang 2
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG
GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy

thông qua hệ thống thị trường: Thị trường hàng hoá tiêu dùng, thị trường hàng hoá tư liệu
sản xuất, thị trường tài chính…và do đó, với tư cách là người kinh doanh, hoạt động của
doanh nghiệp không thể tách rời hoạt động của thị trường, các doanh nghiệp vừa là người
mua các yếu tố của hoạt động kinh doanh, người bán các sản phẩm hàng hoá, dịch vụ;
đồng thời vừa là người tham gia huy động và mua, bán các nguồn tài chính nhàn rỗi của xã
hội.
 Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp gồm:
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất
trong việc tạm ứng, thanh toán.
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và cán bộ công nhân viên trong quá trình phân phối
thu nhập cho người lao động dưới hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ
phần,…
Quan hệ thanh toán, cấp phát và điều hoà vốn giữa các đơn vị trực thuộc trong nội bộ
doanh nghiệp, với Tổng công ty.
1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp:
Tài chính doanh nghiệp có 3 vai trò sau:
 Vai trò huy động, khai thác nguồn tài chính nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh
của doanh nghiệp và tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất: Để có đủ vốn cho hoạt
Trang 4
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG
GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy
động sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp phải thanh toán nhu cầu vốn, lựa chọn
nguồn vốn, bên cạnh đó phải tổ chức huy động và sử dụng đúng đắn nhằm duy trì và thúc
đẩy sự phát triển có hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh ở doanh nghiệp – đây là vấn đề
có tính quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp trong quá trình cạnh tranh “khắc
nghiệt” theo cơ chế thị trường.

Vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập bằng tiền
của doanh nghiệp được tài chính doanh nghiệp phân phối. Thu nhập bằng tiền mà doanh
nghiệp đạt được do thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp các chi phí bỏ ra trong quá

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG
GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy
doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những người quản lý
doanh nghiệp đó.
2.2. Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp:
Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của
một doanh nghiệp, và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của
doanh nghiệp. Do đó tất cả hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình
tài chính doanh nghi
ệp. Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy
hoặc kiềm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Vì thế cần phải thường xuyên, kịp
thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính của doanh nghiệp, trong đó công tác phân tích
hoạt động kinh tế giữ vai trò quan trọng và có ý nghĩa sau:
- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân
phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về

vốn của xí nghiệp. Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn,
giúp doanh nghiệp cũng cố tốt hơn hoạt động tài chính của mình.
- Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản
lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực
hiện các chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…
2.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp:
V
ới những ý nghĩa trên nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính gồm:
- Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như: xem xét việc phân bổ vốn, nguồn
vốn có hợp lý hay không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh
doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa, thiếu vốn.
- Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của xí nghiệp, tình hình chấp
hành các chế độ, chính sách tài chính, tín dụng của nhà nước.
- Đánh giá hiệu quả việc sử dụng vốn.

năng thanh toán của đơn vị cũng như quan tâm đến lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng
sinh lời để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không khi quyết định cho vay, bán
chịu sản phẩm cho đơn vị.
Đối với nhà đầu tư trong tương lai: Điều mà họ quan tâm đầu tiên, đó là sự an toàn
của lượng vốn đầu tư, kế đó là mức độ sinh lãi, thời gian hoàn vốn. Vì vậy họ cần những
thông tin về tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh, tiềm năng tăng trưởng của
doanh nghiệp. Do đó họ thường phân tích báo cáo tài chính của đơn vị qua các thời kỳ, để
quyết định đầu tư vào đơn vị hay không, đầu tư dưới hình thức nào và đầu tư vào lĩnh vực
nào.
Đối với cơ quan chức năng: Như cơ quan thuế, thông qua thông tin trên báo cáo tài
chính xác định các khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực hiện đối với nhà nước, cơ quan thống
kê tổng hợp phân tích hình thành số liệu thống kê, chỉ số thống kê,…
3.2. Nội dung phân tích:
Nội dung chủ yếu của phân tích báo cáo tài chính đi từ khái quát đến cụ thể bao gồm
các nội dung sau:
- Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản, nguồn vốn
- Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp.
- Phân tích tình hình luân chuyển vốn.
- Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh.
- Phân tích kh
ả năng sinh lời.
- Dự đoán nhu cầu tài chính.
Trang 7
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG
GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy
4. Dự báo tài chính:
Dự báo tài chính là công việc tiếp tục theo logic của phân tích tài chính. Đó là giai
đoạn cuối cùng của công việc, là những tư duy về việc thực hiện các cân bằng tài chính, dự
đoán khả năng sinh lời và mức độ rủi ro. Dự báo tài chính có tầm quan trọng đặc biệt vì nó

 Phần nguồn vốn: Phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và đang sử
dụng vào thời điểm lập báo cáo. Về mặt kinh tế, khi xem xét phần nguồn vốn các nhà
quản lý có thể thấy được thưc trạng tài chính của doanh nghiệp đang quản lý và sử
dụng. Về mặt pháp lý thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp về tổng số vốn
được hình thành từ nhữ
ng nguồn khác nhau.
Trang 8
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG
GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy
5.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh kết
quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm của doanh nghiệp. Số liệu trên báo cáo này
cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về
vốn, lao động kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp.
Kết cấu báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh gồm:
 Phần I: Lãi, lỗ: Phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động khác. Tất
cả các chỉ tiêu trong phần này đều trình bày số liệu của kỳ trước (để so sánh), tổng số
phát sinh của ký báo cáo và số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.
 Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa v
ụ với nhà nước: Phản ánh tình hình thực
hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác.
6. Phương pháp phân tích:
6.1. Phân tích theo chiều ngang:
Phân tích theo chiều ngang các báo cáo tài chính sẽ làm nổi bật biến động của một
khoản mục nào đó qua thời gian và việc phân tích này sẽ làm nổi rõ tình hình đặc điểm về
lượng và tỷ lệ các khoản mục theo thời gian.
Phân tích theo thời gian giúp đánh giá khái quát tình hình biến động củ
a các chỉ tiêu tài

GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy
Sử dụng phương pháp so sánh số tương đối kết cấu (chỉ tiêu bộ phận trên chỉ tiêu tổng
thể) phân tích theo chiều dọc giúp chúng ta đưa về một điều kiện so sánh, dễ dàng thấy
được kết cấu của từng chỉ tiêu bộ phận so với chỉ tiêu tổng thể tăng giảm như thế nào. Từ
đó đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp.
6.4. Phân tích các chỉ số chủ yếu:
Phân tích các chỉ
số cho biết mối quan hệ của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, giúp
chúng ta hiểu rõ hơn về bản chất và khuynh hướng tài chính của doanh nghiệp. Sau đây là
các nhóm chỉ số tài chính chủ yếu được sử dụng phân tích tài chính:
- Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính.
- Nhóm chỉ tiêu về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
- Nhóm chỉ tiêu về khả năng luân chuyển vốn của doanh nghiệp.
- Nhóm chỉ tiêu về tỷ số sinh lời.
6.5. Phương pháp liên hệ - cân đối:
Khi tiến hành phân tích chúng ta cần chú ý đến những mối quan hệ, tính cân đối cần
thiết và hữu dụng trong quản lý tài chính ở từng thời kỳ, từng doanh nghiệp, từng hoàn
cảnh kinh tế không nên quá chú trọng vào lý thuyết sẽ làm cho việc phân tích tản mạn và
không hữu ích.
7. Phương pháp dự báo:
7.1. Phân tích dựa vào mô hình hồi qui theo phương pháp bình phương bé nhất:
Đây là phương pháp toán học được vận dụng trong phân tích kinh tế. Việc sử
dụng
phương pháp này sẽ giúp chúng ta biết được xu hướng biến động của các khoản mục, chỉ
số qua các năm, đồng thời nó còn phục vụ cho công tác dự báo các số liệu tương lai.
7.2. Phương pháp dự báo theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu:
Một cách đơn giản để dự báo hoạt động tài chính của công ty là đặt trong mối quan hệ
giữa báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán với doanh thu dự kiến trong tương lai. Các
hệ số của tỷ lệ phần trăm so với doanh thu, chi phí khả biến và hầu hết đối với tài sản lưu
động và nợ ngắn hạn đều chịu ảnh hưởng trực tiếp từ sự biến động của doanh thu. Tất