Ebook.VCU www.ebookvcu.com
Bài giải
9-25 (403):
1. a.Tài liệu và sổ sách phù hợp
- Kiếm tra việc thực hiện các kiểm soát
b. Giá trị đúng đợc làm cho mỗi hoạt động (nghiệp vụ)
c.Đảm bảo rằng nhân viên viết hoá đơn có danh sách giá cả hiện tại + kiểm toán nội bộ bởi 1 ngời ngòi này có danh
sách giá hiện thời
2. a.Tài liệu và sổ sách phù hợp
b. Việc ghi chép các nghiệp vụ là hợp thức
c.Đòi hỏi việc thanh toán chỉ căn cứ vào hoá đơn gốc + Phiếu nhận hàng đợc kẹp với hoá đơn của nhà cung cấp trớc
khi thanh toán
3.a.Tài liệu và sổ sách phù hợp + Kiếm soát nhập liệu tài sản + Kiếm tra việc thực hiện các thủ tục kiểm soát
b. Việc ghi chép các nghiệp vụ là hợp thức
c.Đóng xe hàng cho đến khi vào đến kho, cấm nhân viên đỗ xe vào bên trong hảngào của doanh nghiệp + Đòi hỏi
bộ phận kế toán giữ sổ kiểm kê thỡnguyên và thực hiện kiểm kê thịt bò thờng kỳ
4. a. Kiếm tra việc thực hiện các thủ tục kiểm soát
b. Giá trị đúng đợc làm cho mỗi hoạt động (nghiệp vụ)
c.Việc kiểm kê đợc thực hiện bởi 1 ngời có nghiệp vụ và có ngời giám sátviệc kiểm kê
5. a. Sự cho phép thích đáng các hoạt động
b. Giá trị đúng đợc làm cho mỗi hoạt động (nghiệp vụ) + Các hoạt động đợc cho phép
c.Đảm bảo rằng ngời bán có danh sách giá cả các mặt hàng+ Đòi hỏi phải có sự phê chuẩn các hoạt động, nghiệp
vụ nhất là giá cả trớc khi giao hàng
6.a. Tài liệu và sổ sách phù hợp + Kiếm tra việc thực hiện các thủ tục kiểm soát
b. Các nghiệp vụ đợc hạch toán vào thời gian thích hợp
c. Kết hợp chặt chẽ việc kiểm kê kho ngày cuối năm và ghi nhận việc bán để đảm bảo rằng số liệu trong hàng tồn
kho cuối kỳ không nằm trong hoá đơn đã bán hoặc số hàng hoá đã bán vẫn còn nằm trong hàng tồn kho cuối kỳ.
9-27:
a. 3 thủ tục kiểm soát nội bộ đợc áp dụng:
- Ngời tính tiền và ngời thu tiền là khác nhau, theo cách này tránh đợc việc ngời tính tiền không vào

b. Ngời quản lý phòng máy có thể thêm vào tên 1 ngời nào đó sau đó rút séc ra
c.Một ngời độc lập phân phát séc mà không cần quay trở lại ông quản lý phòng máy + ông quản lý phòng máy hoặc
1 ngời độc lập kiểm tra nội bộ các thông tin về số h, tỷ lệ
3.a. Giấy báo ngân hàng và séc không đợc đối chiếu bởi giám đốc chi nhành mà đợc gửi trực tiếp từ ngân hàng về
trụ sở, ở đó ngời ta thực hiện việc đối chiếu và so với báo cáo chi tiền của giám đốc chi nhánh
b. Bà giám đốc chi nhánh có thể phát hành những tấm séc vơí tên của bà ta hay 1 ngời thứ ba để sử dụng cho mục
tiêu cá nhân và bớt séc chi ra hay tăng các khoản chi khác lên.
c.Chuyển giấy báo của ngân hàng trực tiếp về trụ sở và yêu cầu giám đốc chi nhánh gửi báo cáo chi trực tiếp về trụ
sở với một danh sách chi và có kèm theo chứng từ gốc các khoản chi.
10- 27:
a. Mục tiêu b. Test kiểm tra c. Thủ tục phụ thêm
1. Tất cả các nghiệp vụ mua
đều đợc vào sổ đầy đủ (Tính
đầy đủ)
Kiểm tra dãy các số thứ tự
của phiếu nhận hàng và
kiểm tra lại trong Nhật ký
mua hàng
Đối chiếu sổ ngời bán với
danh sách tài khoản của ng-
ời bán (Xem có trả sai ngời
không, cũng ảnh hởng đến
số tiền)
2. Tất cả các nghiệp vụ chi
tiền đều đợc ghi giá trị đúng
và các nghiệp vụ đợc ghi là
hợp thức (Đầy đủ, giá trị,
đúng kỳ)
Quan sát thủ tục kiểm quĩ
và kiểm tra báo cáo chi để

theo số liệu của đơn hàng và
đợc lập hoá đơn chính xác
(giá trị)
Kiểm tra các dầu hiệu
kiểm soát nội bộ trên các
chứng từ bán hàng
Giá sai hoặc số lợng sai
sẽ ảnh hởng đến các
khoản phải thu, doanh
thu, giá vốn, thuế
2 Đảm bảo rằng các nghiệp vụ
bán hàng, bán chịu đợc ghi
Kiểm tra dãy số đánh liên
tục của biên lai, bảng kê,
Hàng gửi đi hoặc hàng bị
trả lại không ghi, hoặc
Th vin in t ca sinh viờn Thng Mi

Ebook.VCU www.ebookvcu.com
nhận đầy đủ hoá đơn nhầm lẫn
giữa các
khách hàng làm sai các
chỉ tiêu nh phải thu
khách hàng, hàng tồn
kho
3 Phân chia trách nhiệm, tránh
kiêm nhiệm chức năng quản
lý tài sản và ghi sổ
Kiểm toán cần theo dõi
sự hoạt động của các

thu tiền và ngày nộp tiền
vào ngân hàng
Biển thủ tài sản dẫn đến
số tiền thu đợc của
khách hàng cố tình cha
nộp vào ngân hàng hoặc
cố tình cha ghi sổ để dẫn
đến xoá sổ nợ phải thu,
sai số về tiền, các khoản
phải thu
11.25.
A B
1 Các nghiệp vụ bán đều đợc phê duyệt
cho phép
Xem các chứng từ về giảm trừ
2 Đảm bảo tất cả các nghiệp vụ bán đợc
ghi đầy đủ, đảm bảo việc gủi hàng cho
khách hàng có thực không phải khách
hàng không tồn tại
Các hoá đơn, phiếu gửi hàng
3 Số lợng trên hoá đơn bằng số lợng hàng
hoá gửi đi (giá trị)
Phiếu gửi hàng, hoá đơn bán
4 Tất cả số tiền thu đợc đã đợc ghi vào
Nhật ký thu tiền (đầy đủ), việc ghi là kịp
thời (đúng kỳ)
Nhật ký thu tiền, danh sách dự kiến thu
5 - Toàn bộ số tiền thu đợc gửi vào ngân
hàng (hợp thức)
- Toàn bộ số tiền thu đợc đều đợc vào sổ