LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
Tổ chức công tác kế toán vốn
bằng tiền

1

LỜI NÓI ĐẦU

Cùng với sự thay đổi của đất nước ta từ một nền kinh tế bao cấp chuyển
sang nền kinh tế thị trường đó thỳc đẩy sự biến động mạnh mẽ về cơ cấu quản
lý kinh tế của cỏc doanh nghiệp. Để phù hợp với sự tiến hóa mạnh mẽ đó kế
toán luôn tồn tại và có nhiều đổi mới về mọi m
ặt. Kế toán là công cụ quản lý

số vốn lớn và nhất định nó được đặt lên hàng đầu.
Tiền vốn là một vấn đề cơ bản quyết đị
nh sự sống cũn của doanh nghiệp.
Qua tỡm hiểu chung về tỡnh hỡnh thực tế của doanh nghiệp nên em quyết
định lựa chọn đề tài:
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền
cho bỏo cỏo thực tập của
mỡnh.
Theo lý thuyết, tiền vốn thuộc loại vốn lưu động có tác động trực
tiếp đến sự phát triển của doanh nghiệp. Nếu sử dụng vốn đúng, hợp lý thỡ nú
sẽ cú tỏc động tích cực đến quá trỡnh kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp
bằng hỡnh thức tăng nhanh vũng quay của vốn. Cũn n
ếu sử dụng vốn khụng
cú hiệu quả thỡ doanh nghiệp sẽ dẫn đến nguy cơ phá sản.
Tuy nhiờn do thời gian thực tập ớt, trỡnh độ và kinh nghiệm cũn hạn chế
nờn bỏo cỏo này sẽ khụng trỏnh khỏi những thiếu sút. Vỡ vậy em mong muốn
cỏc cụ chỳ cỏn bộ, cụ giỏo hướng dẫn giúp đỡ để nhằ
m hoàn thiện hơn đề tài
mà em đó và đang nghiên cứu.
ật tư kỹ thuật
cho nhu cầu phục vụ hàng húa và xõy dựng. 4
C, Phương hướng hoạt động, vị trí của đơn vị với ngành.
Dưới sự chỉ đạo của bộ thương mại cùng với sự quản lý chặt chẽ của bộ
mỏy tổ chức lónh đạo của công ty, công ty đó cú nhiều chi nhỏnh nhỏ trờn địa
bàn Hà Nội, Hải Phũng, Quảng Ninh .v.v.
Công ty do các cổ đông góp vốn lập nên vỡ vậy phương hướng hoạt
động của công ty là hỡnh thức hạch toỏn kế toỏn độc l
ập thực hiện chế độ kế
toán của nhà nước, đồng thời thực hiện đóng góp nghĩa vụ với nhà nước dưới
hỡnh thức nộp thuế cho ngõn sỏch nhà nước theo luật định. Phần cũn lại cụng
ty được quyền chủ động thực hiện theo nguyên tắc hạch toán tự cân đối.
Công ty luôn đề ra cho mỡnh phương thức hoạt động kinh doanh phù
hợp với th
ị trường trong nước cũng như ngoài nước.
Cụng ty cũn kinh doanh những ngành nghề sau:
+ Đại lý vận tải
+ Vận tải hàng húa
+Vận chuyển hành khỏch
+ Mua bán ô tô, vật tư thiết bị ô tô
+ Mua bán vật tư thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, tin học
+ Mua bán máy móc và thiết bị văn phũng
+ Bốc xếp và lắp đặt hàng hóa
+ Xõy dựng cụng trỡnh dõn d
ụng, giao thụng cụng nghiệp
+ Sửa chữa, bảo dưỡng và thực hiện các dịch vụ kỹ thuật khác đối với
các sản phẩm công ty kinh doanh.

kinh doanh, huy động vốn đầu tư.
+ Giám đốc: cụng ty phu trỏch quản lý cỏc cỏn bộ cụng nhõn trong
toàn doanh nghiệp, ký kết hợp đồng.
Phó giám đốc

Phũng điều
hành
Phũng kỹ
thuật
Phũng
marketing
Phũng tổ
chức
Đội
xe 3
Phũng kế
toỏn
Đội
xe 1
Đội
xe 2

6
+ Phó giám đốc: dưới sự chỉ đạo của giám đốc quản lý cỏc phũng ban
và điều hành mọi hoạt động của công ty.
+ Phũng tổ chức hành chớnh: Tham mưu cho giám đốc quản lý hồ sơ
của cán bộ công nhân
+ Phũng kế toỏn: có nhiệm vụ xây dựng các phương án về tài chính
giúp giám đốc hoạt động kinh doanh có lói, đồng thời quản lý tài chính cho
giám đốc, thực hiện tài chính kế toán đúng chính sách chế

Do đặc điểm nhiệm vụ của công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây
dựng là một đơn vị có hỡnh thức gúp vốn cổ đông sử dụng cổ phần cổ phiếu.
Nờn bộ mỏy k
ế toỏn tập trung và vận dụng hỡnh thức kế toán chứng từ ghi sổ
đơn giản và dễ sử dụng.Vỡ vậy bộ mỏy kế toỏn của doanh nghiệp được bố trí
như sau.
+ Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm về công tỏc tài chớnh trực
tiếp làm kế toỏn tổng hợp chi phớ cho toàn cụng ty, tớnh giỏ thành, kết quả
kinh doanh, xõy dựng kế
hoạch tài chớnh và cỏc bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn
quyết toỏn thuế.
+ Kế toỏn tiền mặt kiờm thủ quỹ: là người trực tiếp quản lý tiền mặt
của cụng ty và thanh toỏn lương cho cán bộ công nhân viên của công ty.
+ Kế toỏn tài sản: là nhõn viờn chịu trỏch nhiệm về mọi tài sản, chiết
khấu, khấu hao của tài sản và hàng húa.
+ Kế toỏn b
ỏn hàng kiờm kế toỏn cụng nợ: sử lý cỏc đơn đặt hàng và
kiểm tra công nợ của khách hàng trước khi làm hợp đồng giao dịch.
Kế toán trưởng
Kế toỏn tiền
mặt kiờm thủ
quỹ
Kế toỏn bỏn
hàng kiờm kế
toỏn cụn
g nợ
Kế toán tài sản,

Ngoài ra cụng ty cũng cũn chưa tích lũy
được số vốn nhất định để mở rộng
thờm thị phần của mỡnh. Với những thuận lợi và khú khăn trên do việc chỉ
đạo đúng đắn của ban lónh đạo công ty trước sự cạnh tranh gay gắt của thị
trường và sự nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên công ty cổ
phần vận tải hàng hóa và xây dựng đó thu được một số k
ết quả kinh doanh rất
đáng kể trong những năm gần đây. 9

II/ Thực trạng cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn của cụng ty cổ phần
vận tải hàng húa và xõy dựng
.
Trong việc quản lý tiền vốn trong doanh nghiệp kế toỏn giữ một vai trũ
quan trọng gúp phần làm tốt cụng tỏc quản lý tiền của cụng ty. Cụng ty hạch
toỏn theo hỡnh thức nhật ký chứng từ theo từng thỏng, quý, năm.


10
- Cuối thỏng lấy số liệu từ sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập các
báo cáo cuối tháng.
- Cuối tháng kiểm tra đối chiếu giữa sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết, và
bảng kê với nhật ký chứng từ.
Sơ đồ hạch toỏn chi tiết:

Ghi chỳ:

Vốn bằng tiền của cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và xõy dựng bao
gồm:
+ Tiền mặt tại quỹ:
- Tiền vi
ệt nam
- Ngoại tệ
- Vàng bạc, kim khí, đá
+ Tiền gửi ngõn hàng
- Tiền việt nam
- Ngoại tệ
-Vàng bạc, kim khí, đá quý
+ Tiền đang chuyển: Là tiền của doanh nghiệp mà doanh nghiệp
chuyển vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân
hàng. Nhưng do nền kinh tế thị trường hiện nay thoáng nên việc
chuyển tiền nhanh chúng, chớnh xỏc, hiệu quả và an toàn nờn cụng ty cổ
phần vận tải hàng hóa và xây dựng không sử dụng kế toán vốn bằng tiền đang
chuyển. 12
2/ Nhiệm vụ kế toỏn:
- Phản ỏnh chớnh xỏc, kịp thời cỏc khoản thu chi và tỡnh hỡnh cũn lại
của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiờm ngặt việc sử
dụng các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho từng loại, phát
hiện và ngăn ngừa các hoạt động tham ô lợi dụng vốn bằng tiề
n của
doanh nghiệp.
- Giám đốc thực hiện kế hoạch thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm
tra đôn đốc việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền đảm
bảo chi tiờu co hiệu quả và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ quản lý tiền mặt


- Tiền mặt hiện cú ở doanh nghiệp gồm:
+ Tiền Việt nam bao gồm cả ngõn phiế
+ Ngoại tệ
+ Vàng bạc, đá qúi
- Nguồn hỡnh thành
+ Do doanh nghiệp bỏn hàng cho khỏch hàng thu tiền mặt nhập
qũi.
+ Do khỏch hàng thanh toỏn cụng nợ nhập qũi
+ Do nhận vốn góp lien doanh của các đơn vị khác.
- Mục đích sử dụng:
+ Thanh toỏn tiền hàng
+ Chi trả lương công nhân viên.
b, Nguyờ
n tắc kế toỏn qũi tiền mặt.
- Chỉ phản ỏnh vào tài khoản qũi tiền mặt, số tiền mặt kể cả ngân phiếu,
ngoại tệ, vàng bạc đá qúi thực tế nhập xuất qũi đối với những trường hợp
khoản tiền thu được mà chuyển nộp nay vào ngân hàng thỡ khụng đi qua tài
khoản tiền mặt.
- Cỏc khoản tiền: vàng bạc, đá quí cho đơn vị và cá nhân khá kí cược,
kí quĩ t
ại đơn vị thỡ việc quản lý và hạch toỏn cỏc loại tài sản bằng tiền nhận
kớ cược, kí qũi như hạch toán tài sản của đơn vị mỡnh. Riờng đối với vàng
bạc đá qúi trước khi nhập qũi phải làm đầy đủ các thu tục về cân đối số lượng
và giám định chất lượng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của người
kí cượ
c, kí qũi trên dấu niêm phong
- Khi tiến hành nhập qũi tiền mặt phải có đầy đủ các chứng từ hợp lệ
theo qui định của chế độ kế toán hiện hành.