 Chuyãn âãö täút nghiãûp
Trang 1
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
PH N IÁÖ
C S LY LU N V HA CH TOA NÅ ÅÍ Ï ÁÛ ÃÖ Û Ï
V N BÀ NG TI N TA I C NG TYÄÚ Ò ÃÖ Û Ä
C NG TR NH TH Ä Ç ÂÄ Ë
A NÀ NGÂ Ì Ô
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 2
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
I. ÂÀÛC ÂIÃØM HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
1. Cạc loải tiãưn
a. Vãư hçnh thỉïc: 3 loải
+ Ti n Vi ût Nam: k hi ûu VNãư ã ã Â
+ Ngoải t û: Quy â i ra VNã äø Â
+ Va ng bảc, âạ qu, kim khê quì
b. Vãư màût qun l: 3 loải
- Ti n màût bao g m ti n Vi ût Nam, ngoải t û, va ngãư äư ãư ã ã ì
bảc, âạ qu, kim khê qu tải kẹt, tải qu Doanh nghi ûpã
bao g m k ca Ng n ha ngäư ãø í á ì
- Ti n g i Ng n ha ng: bao g m ti n Vi ût Nam, ngoảiãư åí á ì äư ãư ã
t û, va ng bảc, âạ qu, kim khê qu g i tải Ng n ha ng, khỗ ì åí á ì
bảc, C ng ty ta i chênh.ä ì
- Ti n âang chuy n: Bao g m ti n Vi ût Nam, ngoảiãư ãø äư ãư ã
t û g i va o Ng n ha ng nh ng ch a nh ûn â üc gi y bạỗ åí ì á ì ỉ ỉ á ỉå áú
----------------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 4
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
TK 111
Ti khon cáúp 2:
TK 1111: "Ti n VN"ãư
TK 1112: "Ngoải t û"ã
Quy â i VNäø Â
TK 1113: "Va ng bảc, âạ qu, kim khê qu"ì
c. Phỉång phạp hảch toạn Thu - Chi tiãưn màût (VNÂ)
* Doanh nghi ûp du ng ty giạ hảch toạn â quy â iã ì í ãø äø
ngoải t û (â üc ạp dủng trong tr ng h üp cọ nhi ỉå ỉåì å ãư
nghi ûp vủ kinh t phạt sinh li n quan â n ngoải t û thçã ãú ã ãú ã
Doanh nghi ûp du ng ty giạ c âënh â ghi s va â n cu iã ì í äú ãø äø ì ãú äú
ky k toạn ti n ha nh âi u chènh theo ty giạ th ûc tì ãú ãú ì ãư í ỉ ãú
nga y cu i ky )ì äú ì
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN THU CHI TIÃƯN MÀÛT
TK 511, 711,712 111 152,
153, 211
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
- Cạc khoa n ti n màûtí ãư
nh ûp va o quá ì
- Cạc khoa n ti n màûtí ãư
th a khi ki m kỉì ãø ã
- Cạc khoa n ti n xu t quí ãư áú
- Cạc khoa n ti n màûtí ãư

Thu h i caùc khoa n ọử ớ
õ u tỏử ổ
Chi ti n õ u tóử ỏử ổ
Th a khi ki m kổỡ óứ ó
Thi u khi ki m kóỳ óỳ ó
Chuyón õóử tọỳt nghióỷp
Trang 6
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
(3) Xu t ngoaỷi t ỷ õaợ tra n ỹỏỳ ó ớ ồ
N ỹ TK 331, 333 : S ngoaỷi t ỷ x % haỷch toaùnồ ọỳ ó
Coù TK 1112 : S ngoaỷi t ỷ x % haỷch toaùn ọỳ ó
(4) Xu t ngoaỷi t ỷ õ mua v ỷt t ha ng hoùa, ta i sa n.ỏỳ ó óứ ỏ ổ ỡ ỡ ớ
N ỹ TK 152, 153, 211 s ngoaỷi t ỷ x % th ỷc tồ ọỳ ó ổ óỳ
taỷi nga y mua ha ngỡ ỡ
Coù TK 112: S ngoaỷi t ỷ x % haỷch toaùn xu tọỳ ó ỏỳ
Ch nh l ỷch ó ó TK 413
* Doanh nghi ỷp du ng ty giaù quy õ i ngoaỷi t ỷ (õ ỹcó ỡ ớ ọứ ó ổồ
aùp duỷng trong tr ng h ỹp, trong ky coù ờt nghi ỷp vuỷ kinhổồỡ ồ ỡ ó
t phaùt sinh li n quan õ n ngoaỷi t ỷ)óỳ ó óỳ ó
(1) Thu ti n baùn ha ng tr ỷc ti p b ng ngoaỷi t ỷóử ỡ ổ óỳ ũ ó
N ỹ TK 112 : Giaù ngoaỷi t ỷ x % th ỷc tồ ó ổ óỳ
Coù TK 511 : Giaù ngoaỷi t ỷ x % th ỷc tó ổ óỳ
(2) Thu caùc khoa n n ỹ b ng ngoaỷi t ỷớ ồ ũ ó
N ỹ TK 112 : S ngoaỷi t ỷ x % th ỷc t taỷi nga yồ ọỳ ó ổ óỳ ỡ
thu ti nóử
Coù TK 131, 138 : S ngoaỷi t ỷ x % th ỷc t luùcọỳ ó ổ óỳ
khaùch n ỹồ
Ch nh l ỷch ó ó TK 413
(3) Xu t ngoaỷi t ỷ õ tra n ỹỏỳ ó óứ ớ ồ

* TK 112 "Tióửn gồới Ngỏn haỡng"
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
Chuyón õóử tọỳt nghióỷp
Trang 8
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
Pha n aùnh caùc khoa n ti n g i va o va ruùt ra t Ng nớ ớ óử ồớ ỡ ỡ ổỡ ỏ
ha ng va s ti n hi ỷn co n g i laỷi Ng n ha ng ỡ ỡ ọỳ óử ó ỡ ồớ ỏ ỡ
TK 112
* TK cỏỳp 2:
TK 1121 : Ti n Vi ỷt Namóử ó
TK 1122 : Ngoaỷi t ỷ (quy õ i VN )ó ọứ
TL 1123 : Va ng baỷc, õaù quyù, kim khờ quyùỡ
c. Phổồng phaùp haỷch toaùn: (t ng t ỷ nh TK 111)ổồ ổ ổ
Ch ùng t do Ng n ha ng qua n lyù, do õoù khi nh ỷn õ ỹcổ ổỡ ỏ ỡ ớ ỏ ổồ
caùc ch ùng t do Ng n ha ng g i õ n k toaùn õ i chi u v ùiổ ổỡ ỏ ỡ ồớ óỳ óỳ ọỳ óỳ ồ
s li ỷu cu a õ n vở n u coù s ỷ sai l ỷch thỗ k toaùn ghiọỳ ó ớ ồ óỳ ổ ó óỳ
theo s li ỷu cu a Ng n ha ng va sau õoù tỗm nguy n nh n õọỳ ó ớ ỏ ỡ ỡ ó ỏ óứ
õi u chốnh s saùch.óử ọứ
+ N u s li ỷu k toaùn > s li ỷu cu a Ng n ha ng óỳ ọỳ ó óỳ ọỳ ó ớ ỏ ỡ
N ỹ TK 1381 ch nh l ỷchồ ó ó
Coù TK 112 ch nh l ỷchó ó
+ N u s li ỷu k toaùn < s li ỷu Ng n ha ng óỳ ọỳ ó óỳ ọỳ ó ỏ ỡ
N ỹ TK 112 ch nh l ỷchồ ó ó
Coù TK 3381 ch nh l ỷchó ó
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
- Caùc khoa n ti nớ óử
g i va o Ng n ha ng ồớ ỡ ỏ ỡ

chuy n õaợ va o ta ióứ ỡ ỡ
khoa n cu a õ n vở hay õaợớ ớ ồ
chuy n õ n cho ng ióứ óỳ ổồỡ
nh ỷn (õaợ nh ỷn õ ỹcỏ ỏ ổồ
- Caùc khoa n ti n co n õangớ óử ỡ
chuy nóứ
Chuyón õóử tọỳt nghióỷp
Trang 10
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
Coù TK 131
(3) La m thu tuỷc chuy n ti n t Ng n ha ng õỡ ớ óứ óử ổỡ ỏ ỡ óứ
chuy n tra cho ng i nh ỷn (ng i baùn, c quan thu ...)óứ ớ ổồỡ ỏ ổồỡ ồ óỳ
ch a nh ỷn õ ỹc gi y baùoổ ỏ ổồ ỏỳ
N ỹ TK 113ồ
Coù TK 112
(4) Nh ỷn õ ỹc gi y baùo cu a Ng n ha ng caùc khoa nỏ ổồ ỏỳ ớ ỏ ỡ ớ
ti n õang chuy n õaợ va o TK cu a õ n vởóử óứ ỡ ớ ồ
N ỹ TK 112ồ
Coù TK 113
(5) Nh ỷn õ ỹc gi y baùo caùc khoa n ti n õang chuy nỏ ổồ ỏỳ ớ óử óứ
õaợ õ n ng i nh ỷnóỳ ổồỡ ỏ
N ỹ TK 331, 133, 341ồ
Coù TK 113
511,131 133
112
131 331, 133,
341
112
----------------------------------------------------------------------------------------------

• Cạc qu: Qu â u t phạt tri n, qu d û pho ngáư ỉ ãø ỉ ì
ta i chênh, qu d û pho ng ì ỉ ì
Tr ü c p m t vi ûc la m, qu khen th ng phục l üiå áú áú ã ì ỉåí å
Ngoa i ra co n cọ cạc qu thu â üc t cạc ngu nì ì ỉå ỉì äư
ch nh l ûch giạã ã
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
(3) Ti n g i Ng n ha ng la mãư åí á ì ì
thu í
tủc chuy n ãø
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 12
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
b. Cạc khon nåü phi tr
La cạc khoa n n ü ma Doanh nghi ûp pha i cam k tì í å ì ã í ãú
thanh toạn v ïi cạc chu n ü va â üc phạt sinh trong quạå í å ì ỉå
trçnh hoảt â üng sa n xu t kinh doanhä í áú
Bao g m: +Ti n vay (ngu n v n, tên dủng)äư ãư äư äú
+ Ngu n v n trong thanh toạn (thu , l ngäư äú ãú ỉå
pha i tra cho c ng nh n, cạc khoa n pha i tra , pha i n üpí í ä á í í í í ä
khạc). Ngoa i ra â qua n l va theo di cạc khoa n n ü pha iì ãø í ì í å í
tra thç ng i ta chia ra n ü ngà n hản va n ü da i hảní ỉåì å õ ì å ì
2. Nhiãûm vủ kãú toạn väún bàòng tiãưn
- Theo di va pha n ạnh 1 cạch chênh xạc këp th iì í åì
tçnh hçnh bi n â üng va hi ûn cọ t ng loải ngu n v n,ãú ä ì ã ỉì äư äú
ki m tra giạm sạt vi ûc s dủng cạc ngu n v n âụngãø ã ỉí äư äú
mủc ti u va hi ûu qua .ã ì ã í
- Tham gia nh ûp bạo cạo ta i chênh, ph n têch tçnhá ì á
hçnh s dủng v n. T âọ â xu t nh ỵng bi ûn phạpỉí äú ỉì ãư áú ỉ ã

+ Ng i nh ûn tảm ïng la cạn b ü c ng nh n vi n ỉåì á ỉ ì ä ä á ã åí
trong doanh nghi ûp va khi nh ûn tảm ïng pha i la m gi ì á ỉ í ì áú
â nghë nh ûn tảm ïng va cọ ch ỵ k cu a ng i cọ li nãư á ỉ ì ỉ í ỉåì ã
quan. Sau khi tảm ïng xong pha i th ûc hi ûn c ng vi ûcỉ í ỉ ã ä ã
cu a mçnh va s ti n nh ûn tảm ïng s dủng âụngí ì äú ãư á ỉ ỉí
m ûc va thanh toạn s ti n tảm ïng khi c ng vi ûc âỉ ì äú ãư ỉ ä ã
hoa n tha nh. Mu n tảm ïng l n ti p theo pha i la m â nì ì äú ỉ áư ãú í ì å
hồûc gi y â nghë ti p theo va k toạn pha i theo diáú ãư ãú ì ãú í
t ng ng i va t ng l n nh ûn tảm ïng.ỉì ỉåì ì ỉì áư á ỉ
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
Chuyón õóử tọỳt nghióỷp
Trang 14
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
2. Kóỳ toaùn phaới thu nọỹi bọỹ
a. TK sổớ duỷng
TK 136 "phaới thu nọỹi bọỹ"
Taùc duỷng: Pha n aùnh caùc khoa n pha i thu gi ợa caùcớ ớ ớ ổ
õ n vở tr ỷc thu ỹc trong cu ng m ỹt C ng ty hoỷc t ng C ngồ ổ ọ ỡ ọ ọ ọứ ọ
ty haỷch toaùn toa n nga nh.ỡ ỡ
* Caùc taỡi khoaớn cỏỳp 2
+ TK 1361 "V n kinh doanh õ n vở c p d ùi" ọỳ ồớ ồ ỏỳ ổồ chố
du ng õ m cho õ n vở c p tr nỡ óứ ồớ ồ ỏỳ ó
* K t c u:óỳ ỏỳ
TK 1361
* TK 1368: "Pha i thu khaùc n ỹi b ỹ" ớ ồớ ọ ọ m cho caùcồớ
c pỏỳ

TK 1368

Coù TK 411
Khi tra laỷi v n cho õ n vở c p tr nớ ọỳ ồ ỏỳ ó
N ỹ TK 411ồ
Coù TK 111, 112
* TK 1386: "Phaới thu khaùc ồớ nọỹi bọỹ"
Khi phaùt sinh caùc khoa n pha i thu n ỹi b ỹớ ớ ọ ọ
N ỹ TK 1368ồ
Coù TK 111, 112
Coù TK 512...
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
Chuyón õóử tọỳt nghióỷp
Trang 16
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
Khi thu caùc khoa n pha i thu n ỹi b ỹớ ớ ọ ọ
N ỹ TK 111, 112ồ
Coù TK 1368
3. Kóỳ toaùn caùc khoaớn phaới thu khaùc
a. Taỡi khoaớn sổớ duỷng
TK 138 : "Phaới thu khaùc"
Taùc duỷng: Du ng õ pha n aùnh caùc khoa n pha i thuỡ óứ ớ ớ ớ
khaùc va tỗnh hỗnh thu h i caùc khoa n õoùỡ ọử ớ
K t c u:óỳ ỏỳ
TK 138
* TK cỏỳp 2: - TK 1381 "Ta i sa n thi u ch x lyù"ỡ ớ óỳ ồỡ ổớ
- TK 1388 "Pha i thu khaùc"ớ
b. Phổồng phaùp haỷch toaùn
(1) Khi ki m k phaùt hi ỷn v ỷt t , ha ng hoùa, ta i sa n,óứ ó ó ỏ ổ ỡ ỡ ớ
ti n thi u ch a roợ nguy n nh nóử óỳ ổ ó ỏ

N ỹ TK 11, 152, 153ồ
Coù TK 1388
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
Chuyón õóử tọỳt nghióỷp
Trang 18
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
111, 152, 153 1381 334, 411, 811
1388 111,
152
4. Kóỳ toaùn caùc khoaớn thóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn
a. Taỡi khoaớn sổớ duỷng
TK 144 "Thóỳ chỏỳp kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn"
Taùc duỷng: Pha n aùnh caùc khoa n ti n v n v ỷt tớ ớ óử ọỳ ỏ ổ
ha ng hoùa, ta i sa n ma Doanh nghi ỷp mang th ch p, kyùỡ ỡ ớ ỡ ó óỳ ỏỳ
quyợ, kyù c ỹc ng n haỷnổồ ừ
TK144
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
(1) Ki m k , phaùt hi ỷnóứ ó ó
v ỷt tỏ ổ
ha ng hoùa, ta i sa n thi uỡ ỡ ớ óỳ
ch a ro nguy n nh nổ ớ ó ỏ
(2) Khi tỗm õ ỹc nguy nổồ ó
nh n ti n ha nh x lyù ta iỏ óỳ ỡ ổớ ỡ
sa n giaù trở thi uớ óỳ
(3,4) Caùc khoa n vay m ỹn coù tờnh ch tớ ổồ ỏỳ
taỷm th iồỡ
(5) Khi thu h i caùc khoa nọử ớ

s ti n nh ỷn kyù quyợ, kyù c ỹc ng n haỷnọứ óử ỏ ổồ ừ
N ỹ TK 331ồ
Coù TK 144
(4) Khi nh ỷn laỷi ta i sa n, v ỷt t , ha ng hoùa, ti n mangỏ ỡ ớ ỏ ổ ỡ óử
õi th ch p, kyù quyợ, kyù c ỹcóỳ ỏỳ ổồ
N ỹ TK 111, 112, 152ồ
Coù TK 144
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
(4) Khi nh ỷn laỷi ta i sa n, v ỷt t , ha ngỏ ỡ ớ ỏ ổ ỡ
hoùa, ti n mang óử
õi th ch p kyù quyợ, kyù c ỹc ng nóỳ ỏỳ ổồ ừ
Chuyón õóử tọỳt nghióỷp
Trang 20
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
111, 112, 152 144
821
331
5. Kóỳ toaùn caùc khoaớn taỷm ổùng
a. TK sổớ duỷng
TK 141 "Taỷm ổùng"
Taùc duỷng: Pha n aùnh caùc khoa n taỷm ùng giao choớ ớ ổ
caùn b ỹ c ng nh n vi n trong Doanh nghi ỷp va tỗnh hỗnhọ ọ ỏ ó ó ỡ
thu h i caùc khoa n õoùọử ớ
* K t c u:óỳ ỏỳ
TK 141
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
(1) Du ng ti n, ta i sa n, v ỷtỡ óử ỡ ớ ỏ

Cọ TK 111 “ ïng bà ng ti n màût, ng nỉ ò ãư á
phi u”ãú
Cọ TK 112 “ ïng bà ng Sẹc”ỉ ò
(2) Khi thanh toạn ti n tảm ïngãư ỉ
N ü TK 152, 153, 156, 211...å
Cọ TK 141
(3) Khi thanh toạn s ti n tảm ïng s dủng kh ngäú ãư ỉ ỉí ä
h t nh ûp lải qu hồûc kh u tr va o l ngãú á áú ỉì ì ỉå
N ü TK 111 : Nh ûp lải quå á
N ü TK 334 : Kh u tr va o l ngå áú ỉì ì ỉå
Cọ TK 141: S ti n tảm ïng s dủng kh ngäú ãư ỉ ỉí ä
h tãú
(4) S ti n tảm ïng < S ti n th ûc t â chi thç käú ãư ỉ äú ãư ỉ ãú ãú
toạn ti n ha nh chi th mãú ì ã
N ü TK 141å
Cọ TK 111, 112
111, 112 141 152, 153, 156,
211
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
 Chuyãn âãö täút nghiãûp
Trang 22
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
(1,4) (2)
111, 334
(3)
PH N IIÁÖ
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------

v ïi ng n ha ng, c n â i tênh toạn t t y u c u vay v n va trẩ á ì á äú äú ã áư äú ì í
n ü âụng hản. Doanh thu va nghéa vủ n üp ng n sạch nàmå ì ä á
sau cao h n nàm tr ïc v ïi ty l û bçnh qu n tàng 20% chổ ỉå å í ã á
m ùi nàm. T t ca cạc y u t tr n k t h üp tảo cho c ng t áú í ãú äú ã ãú å ä
m üt s ïc mảnh r t l ïn, x ïng âạng v ïi vë trê ha ng â ỉ áú å ỉ å ì áư
trong lénh v ûc x y d ûng c s hả t ng â thë cu a tha nhỉ á ỉ å åí áư ä í ì
ph a Nàơng.äú Â ì
Ti n th n cu a c ng ty C ng Trçnh Thë a Nàơng nga ư á í ä ä Âä Â ì ì
nay la üi duy tu bo d ỵng tha nh ph a Nàơng. üiì Âä ỉå ì äú Â ì Âä
â üc tha nh l ûp sau nga y gia i phọng va tr ûc thu üc Sỉå ì á ì í ì ỉ ä åí
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 25
----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------
Giao Th ng V ûn Ta i QN N. üi th ûc hi ûn cạc nhi ûmä á í Â Âä ỉ ã ã
vủ:
- Duy tu bo d ỵng c u â ng tha nh ph å áư ỉåì ì äú Â ì
Nàơng.
- Thi c ng cạc c ng trçnh: c u c ng, â ng,ä ä áư äú ỉåì
m ng thoạt n ïc, vèa he trong tha nh ph å ỉå ì ì äú Â ì
Nàơng.
Cu ng v ïi th i gian tênh ch t hoảt â üng cu a üiì å åì áú ä í Âä
nga y ca ng phạt tri n v ỵng mảnh. üi â lu n hoa nì ì ãø ỉ Âä ä ì
tha nh xu t sà c va âụng th i gian quy âënh cạc c ng trçnhì áú õ ì åì ä
â üc ph n b theo k hoảch tha nh ph giao v ïi ch tỉå á äø ãú ì äú å áú
l üng c ng trçnh âa m ba o. Do âọ va o nga y 09/4/1980 theå ä í í ì ì
quy t âënh s 860 cu a UBND tènh Qua ng Nam Xê nghi ûpãú äú í í ã
C ng trçnh Giao th ng tr ûc thu üc UBND tha nh ph ậ ä ỉ ä ì äú Â ì