Báo cáo thực tập Mai Thị Hà
LỜI NÓI ĐẦU
Trong nền kinh tế thị trường năng động và cạnh tranh gay gắt sẽ chỉ có
chỗ đứng cho những Doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, biết tiết kiệm chi phí,
biết giải quyết hài hoà giữa lợi ích của doanh nghiệp và lợi ích của người lao
động. Và để làm được điều đó thì có thể nói vấn đề lao động của con người là
nhân tố quan trọng hàng đầu. Người lao động sử dụng sức lao động của mình
để làm việc, họ nhận được thù lao lao động để tiếp tục sản xuất, thù lao đó
được biểu hiện dưới hình thức tiền lương.
Tiền lương là khoản thu nhập chính của người lao động . Nó đảm bảo
cho nhu cầu tiêu dùng sinh hoạt hàng ngày của người lao động và phần nào
thỏa mãn nhu cầu giải trí của họ trong xã hội. Ngoài ra việc các doanh nghiệp
trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo lương vừa thể hiện đúng chế độ
lại vừa biểu hiện sự quan tâm, chăm lo đến đời sống, sức khoẻ người lao
động. Chính những khoản tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp... khi được nhận
đúng lúc không những thể hiện quan tâm của Doanh nghiệp đến người lao
động mà còn là sợi dây gắn chặt người lao động với doanh nghiệp, tạo động
lực cho họ hăng say với công việc...
Bên cạnh đó, tiền lương là bộ phận quan trọng cấu thành nên chi phí sản
xuất kinh doanh. Việc tính toán chi phí nhân công vào giá thành sản phẩm
nhiều ít sẽ làm giá thành sản phẩm cao hay thấp. Vì thế tổ chức công tác kế
toán tiền lương và các khoản trích theo lương ở Doanh nghiệp một mặt vừa
phản ánh đúng đắn chính xác chi phí nhân công trong kỳ, mặt khác phải
không ngừng hoàn thiện, đổi mới sao cho phù hợp với xu thế vận động và
phát triển của đất nước.
Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề, trong quá trình thực tập tại
công ty TNHH xây dựng Tràng An cùng với sự hướng dẫn tận tình của thầy
giáo Hà Đức Trụ em đã lựa chọn đề tài : "Tổ chức công tác kế toán tiền
lương và các khoản trích theo lương tổng tại công ty TNHH xây dựng
Tràng An" để làm luận văn tốt nghiệp.
1

STT Chỉ tiêu/năm Năm 2003 Năm 2004
1 Tổng doanh thu 1.952.133 2.263.348
2 Tổng lợi nhuận trước thuế 241.174 305.1322
3 Tổng quỹ lương 978.453 1.294.165
4 Số lao động 23 31
5 Tiền lương bình quân 1.456 1.563
Hiện nay công ty đang từng bước chủ động trong sản xuất và kinh doanh
những mặt hàng mà thị trường đang có nhu cầu.
Tất cả những gì công ty có được ngày hôm nay là kết quả của quá trình
phấn đấu, lỗ lực không ngừng của cán bộ công nhân viên toàn công ty. Để
đứng vững và phát triển, công ty đã thanh lọc và đang có một đội ngũ công
nhân viên sáng tao và chủ động trong công việc, ý chí, phấn đấu của từng
người là rất tốt, công ty có một môi trường làm việc lành mạnh và khá chuyên
nghiệp, mọi người đều tự túc chủ động trong công việc của mình. Với những
cố gắng và lỗ lực đó các sản phẩm của công ty ngày càng được tiêu thụ tết
hơn. Vì vậy công ty đã và đang có một chỗ đứng khá vững chắc, ngày càng
phát triển để khẳng định vị thế trong môi trường với sự cạnh tranh khốc liệt
như ngày nay.
2. Đặc điểm tổ chức sản xuất tại công ty.
Công ty TNHH xây dựng Tràng An là một công ty sản xuất và kinh
doanh trong lĩnh vực xây dựng , căn cứ vào đặc điểm quy trình công nghệ và
đặc điểm sản xuất sản phẩm cho phép công ty tổ chức sản xuất theo phân
xưởng và các phòng nghiên cứu, kinh doanh.
Công ty có hai phân xưởng, nhiệm vụ của mỗi phân xưởng như sau:
- Phân xưởng làm thạch cao : phân xưởng này được chia làm 2 tổ , một
tổ chuyên làm thạch cao ốp trần, tổ kia làm các loại thạch cao khác.
3
Lớp KT11-10 - Đại học Quản lý và Kinh doanh Hà Nội
Báo cáo thực tập Mai Thị Hà
- Phân xưởng cơ khí: được chia làm 2 tổ với nhiệm vụ chính là tiện ren,

tài chính.
4.3. Tổ chức vận dụng, lựa chọn hình thức kế toán
a)Hệ thống sổ kế toán được sử dụng :
Hiện nay công ty TNHH xây dựng Tràng An đang sử dụng hình thức kế
toán chứng từ ghi sổ. Toàn bộ nội dung công tác ghi chép, phản ánh, cung cấp
thông tin của kế toán được thể hiện trên hệ thống sổ kế toán mà công ty
TNHH xây dựng Tràng An đang sử dụng :
- Sổ cái các tài khoản
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
b) Hệ thông chứng từ kê toán được sử dụng:
Để phục vụ cho công tác hạch toán kinh tế của mình với đặc thù là một
doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH xây dựng Tràng An đã sử dụng hầu hết
các mẫu chứng từ bắt buộc do nhà nước và Bộ Tài chính ban hành áp dụng
thống nhất như: Bảng chấm công, Bảng thanh toán lương, Phiếu nghỉ hưởng
BHXH, Bảng thanh toán BHXH, Bảng thanh toán tiền thưởng, Phiếu nhập
kho, xuất kho, Thẻ kho, Biên bản kiểm kê vật tư sản phẩm, hoá đơn GTGT.
Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, biên bản giao nhận TSCĐ , biên bản
thanh lý TSCĐ . . . . . .
Ngoài ra, để đáp ứng yêu cầu quản lý, công ty cũng tổ chức hệ thống
chứng từ kế toán nội bộ để phục vụ cho công tác hạch toán ban đầu.
Trình tự luân chuyển các chứng từ và ghi sổ kế toán được công ty TNHH
xây dựng Tràng An tổ chức về cơ bản là theo đúng quy định. Tuy nhiên ,
5
Lớp KT11-10 - Đại học Quản lý và Kinh doanh Hà Nội
Báo cáo thực tập Mai Thị Hà
công ty đã không sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ làm căn cứ đối chiếu
bảng cân đối tài khoản và lập báo cáo tài chính.
Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An được mô
tả theo sơ đồ sau:
(Phụ lục 05: Trình tự ghi sổ kế toán)

b) Kỳ lập báo cáo :
Công ty TNHH xây dựng Tràng An tiến hành lập báo cáo tài chính theo
quý, năm;
4.5. Một số đặc điểm kế toán khác
- Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12
hàng năm.
- Phương pháp tính khấu hao của công ty là phương pháp khấu hao
đường thẳng ;
- Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường
xuyên.
- Định kỳ lập chứng từ ghi sổ là 1 tháng 1 lần.
II. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tràng An
1. Kế toán vốn bằng tiền
Quản lý tiền mặt, theo dõi và đối chiếu các khoản tiền gửi ngân hàng. Có
nhiệm vụ thu chi tiền mặt trên cơ sở những chứng từ hợp lý, hợp pháp đã
được duyệt. Ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ cuối ngày cùng với chứng từ gốc nộp
lại cho kế toán.
7
Lớp KT11-10 - Đại học Quản lý và Kinh doanh Hà Nội
Báo cáo thực tập Mai Thị Hà
1.1. Các chừng từ và sổ sử dụng:
Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, giấy nộp tiền, giấy thanh toán
tiền, giấy báo Có, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng
Tại công ty Công ty TNHH xây dựng Tràng An, kế toán vốn bằng tiền
bao gồm:
+ Tiền mặt (TK111): Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu chi
tại quỹ tiền mặt của công ty. Kế toán tiền mặt cả công ty có trách nhiệm mở
sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh
các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ sau mỗi lần

Các tài khoản được sử dụng trong công ty bao gồm:
+ TSCĐ hữu hình(TK211)
+ TSCĐ thuê tài chính(Tk 212)
+ Hao mòn tài sản cố định(TK 214
2.2 Phương pháp đánh giá TSCĐ: Đánh giá theo nguyên giá tài sản cố
định.
- Phương pháp tính khấu hao đường thẳng cố định:
Công ty sử dụng phương pháp khấu hao tuyến tính( đường thẳng) để tính
khấu hao cho tài sản cố định này.
=
=
9
Lớp KT11-10 - Đại học Quản lý và Kinh doanh Hà Nội
Báo cáo thực tập Mai Thị Hà
VD: Vào ngày 28/11/2009 công ty mua một máy tính xách tay Lenovo
phục vụ cho bộ phận văn phòng có nguyên giá là 13.038.095 đ, thuế GTGT
5%: 651.905 đ, Thời gian khấu hao trong vòng 03 năm.
- Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0094371 và phiếu chi số 061 ngày
28/11/2009 kế toán hạch toán ghi tăng TSCĐ:
Nợ TK 2112 13.038.095 đ
Nợ TK 1332 651.905 đ
Có TK 1111 13.690.000 đ
- Khấu hao Tài sản cố định:
Mức khấu hao bình quân một năm của máy tính xách tay Lenovo là:
13.038.095 : 3 năm = 4.346.032 đ
Do đó mức khấu hao bình quân 1 tháng của máy máy tính xách tay
Lenovo đó là: 4.346.032 : 12 tháng = 362.169 đ
Hàng tháng, căn cứ vào Bảng Khấu hao TSCĐ ( Phụ lục 08), kế toán
hạch toán như sau:
Nợ TK 6424 : 362.169 đ

Nợ TK 152 71.400.000 đ
Nợ TK 1331 3.570.000 đ
Có TK 331 74.970.000đ
Đối với vật liệu xuất kho:
Căn cứ vào phiếu xuất kho (Phụ lục 11)
11
Lớp KT11-10 - Đại học Quản lý và Kinh doanh Hà Nội