HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
Giảng viên: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
Điện thoại/E-mail: [email protected]
Bộ môn: Kinh tế - Khoa QTKD1
Học kỳ/Năm biên soạn:Học kỳ 1/2009
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
CHƯƠNG 2: CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN SỬ DỤNG
TRONG KIỂM TOÁN
CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
CHƯƠNG 4: TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN
CHƯƠNG 5: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN
CHƯƠNG 6: THỰC HÀNH KIỂM TOÁN
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.1. NGUỒN GỐC HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA
KIỂM TOÁN
-
NGUỒN GỐC HÌNH THÀNH
-
SỰ PHÁT TRIỂN CỦA KIỂM TOÁN TRÊN THẾ GIỚI

BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.2. BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN
-
BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN: Được bộc lộ thông qua
5 yếu tố sau:
+ CƠ SỞ KIỂM TOÁN: Chuẩn mực, quy định được chấp
nhận rộng rãi, thống nhất
+ ĐỐI TƯỢNG KIỂM TOÁN: Giấy tờ, tài liệu, thông tin, các
quá trình hoạt động cần xem xét, đánh giá
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.2. BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN
BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN: Mối quan hệ giữa 5 yếu tố :
CƠ SỞ
KIỂM TOÁN
KIỂM TOÁN VIÊN
KHÁCH THỂ
KIỂM TOÁN
CHỦ THỂ
KIỂM TOÁN
Ý KIẾN VỀ

KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.3 LĨNH VỰC KIỂM TOÁN:
* Kiểm toán quy tắc (Kiểm toán tuân thủ): Đánh giá xem xét
mức độ chấp hành các văn bản có tính quy định, quy
tắc
Ví dụ: Đánh giá mức độ chấp hành quy trình bán hàng của
nhân viên bán hàng tại các cửa hàng bán hàng.
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.3 LĨNH VỰC KIỂM TOÁN:
* Kiểm toán hiệu quả: Đánh giá xem xét tính hiệu quả của
quá trình sản xuất kinh doanh của 1đơn vị, tổ chức, tính
hiệu quả của 1 dự án, chương trình
Ví dụ: Đánh giá tính hiệu quả sản xuất kinh doanh năm
2008 tại BĐT X
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.4 CHỨC NĂNG KIỂM TOÁN:

GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.4 CHỨC NĂNG KIỂM TOÁN:
•
CHỨC NĂNG BÀY TỎ Ý KIẾN:
-
Đặc điểm của chức năng: Ra đời và phát triển trong
nền kinh thế thị trường.
-
Kết quả của chức năng: “Thư quản lý” => Những ý kiến
tư vấn trợ giúp được viết như một bức thư gửi cho nhà
quản lý đơn vị khách thể.
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN
A, Phân loại kiểm toán theo đối tượng kiểm toán
- Đối tượng kiểm toán là gì?
-
Có 3 loại kiểm toán: * Kiểm toán báo cáo tài chính
* Kiểm toán nghiệp vụ
* Kiểm toán liên kết
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM

GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN
A, Phân loại kiểm toán theo đối tượng kiểm toán
•
Kiểm toán báo cáo tài chính:
+ Mục đích kiểm toán báo cáo tài chính:
-
Kiểm tra về việc sử dụng các mẫu biểu báo cáo
-
Kiểm tra nguồn số liệu lập các báo cáo
-
Kiểm tra phương pháp tổng hợp số liệu để lên các chỉ tiêu
trong báo cáo
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN
A, Phân loại kiểm toán theo đối tượng kiểm toán
•
Kiểm toán nghiệp vụ:
+ Nghiệp vụ: các hoạt động diễn ra tại một tổ chức, một đơn vị.
Ví dụ: nghiệp vụ bán hàng, nghiệp vụ Marketing, lập kế
hoạch…
+ Đặc điểm của kiểm toán nghiệp vụ: Do các nghiệp vụ hết
sức đa dạng, phong phú và có sự khác biệt ở các đơn vị

BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN
B, Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán
- Chủ thể kiểm toán là gì?
-
Có 3 loại kiểm toán: * Kiểm toán Nhà nước
* Kiểm toán độc lập
* Kiểm toán nội bộ
BÀI GIẢNG MÔN
KIỂM TOÁN
www.ptit.edu.vn
GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM
BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN
B, Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán
-
Kiểm toán Nhà nước:
Khái niệm: Là cơ quan quản lý Nhà nước thực hiện kiểm
toán tại các đơn vị, tổ chức có sử dụng vốn và kinh phí
của Nhà nước.
Khách thể của kiểm toán Nhà nước: Doanh nghiệp Nhà
nước, đơn vị hành chính sự nghiệp, chương trình dự án
của Chính phủ…
BÀI GIẢNG MÔN