AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 1
KIỂM TOÁN
HOẠT ĐỘNG CUNG ỨNG
KIỂM TOÁN
HOẠT ĐỘNG CUNG ỨNG
CHƯƠNG
V
CHƯƠNG
V
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 2
K T C U CH NG VẾ Ấ ƯƠ
I – ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA HOẠT ĐỘNG CUNG ỨNG
VỚI KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG
II – ĐÁNH GIÁ QUẢN TRỊ NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG
ỨNG TRONG QUAN HỆ VỚI ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ
HOẠT ĐỘNG VÀ HIỆU NĂNG QUẢN LÝ
III - ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
VÀ HIỆU NĂNG QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG CUNG ỨNG
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 3
I – ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA HOẠT ĐỘNG
CUNG ỨNG VỚI KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG

Cung ứng là

Một là, Mua nguyên liệu, vật liệu và các hàng

Dr To Nhat –
www.avinaa.com 5
Quá trình tác nghiệp
của hoạt động cung ứng
Ước tính nhu cầu và hình thành đơn đặt hàng
1
Xét duyệt nhu cầu
2
Tìm kiếm thị trường với các nhà cung ứng
3
Lựa chọn nhà cung ứng chính thức
4
Chuyển giao đơn đặt hàng
5
Theo dõi thực hiện đơn đặt hàng
6
Tiếp nhận hàng
7
Thanh toán khoản phải trả
8
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 6
II - ĐÁNH GIÁ QUẢN TRỊ NỘI BỘ
HOẠT ĐỘNG CUNG ỨNG
Đánh giá tổ chức hoạt động cung ứng
1
2
Đánh giá quản trị tác nghiệp
hoạt động cung ứng

độc lập hay phụ thuộc của các đơn vị

quyền hạn và trách nhiệm về cung ứng
của các đơn vị thành viên
Phân cấp quản lí hoạt động cung ứng
Phân cấp quản lí hoạt động cung ứng
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 9
Quan hệ giữa bộ phận vật tư
với các bộ phận khác
Quan hệ giữa bộ phận vật tư
với các bộ phận khác
CÁC BỘ PHẬN DÙNG
VẬT TƯ, DỊCH VỤ
BỘ
PHẬN
VẬT
TƯ
CÁC BỘ PHẬN KỸ THUẬT
VÀ NGHIÊN CỨU
BỘ PHẬN TIÊU THỤ
BỘ PHẬN KẾ TOÁN
HOẠT ĐỘNG DỰ TRỮ
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 10

Mục tiêu của việc thống nhất quản lí:


Dr To Nhat –
www.avinaa.com 12

cách li thích hợp các trách nhiệm trước
các nghiệp vụ có liên quan:

Giữa đặt hàng với cung ứng,

Giữa cung ứng với nhận hàng,

Giữa nhận hàng với lưu kho,

Giữa cung ứng, nhận hàng với thanh toán
v.v.
Vấn đề bất kiêm nhiệm
Vấn đề bất kiêm nhiệm
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 13
2
Đánh giá quản trị tác nghiệp
hoạt động cung ứng
CÁC
BƯỚC
ĐÁNH
GIÁ
QUẢN
TRỊ
TÁC
NGHIỆP


XÉT;

DUYỆT.

Xét duyệt cần được đánh giá trên 2 mặt:

Về địa vị pháp lí của người xét duyệt và cả
thủ tục pháp lí qua quá trình xét duyệt.

Về nghiệp vụ “Xét” và “duyệt”.
XÉT DUYỆT YÊU CẦU MUA
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 16
TÌM KIẾM THỊ TRƯỜNG
Tìm hiểu hồ sơ về các nhà cung ứng
chiến lược của đơn vị
1
Cập nhật các thông tin mới về thị trường qua quảng cáo,
niên giám, các bản tin hoặc tạp chí chuyên ngành,…;
2
Tìm hiểu số lượng người cung cấp thông tin về nhà cung
ứng mới cũng như những đối tác của nhà cung ứng này
4
Tiếp xúc với đại diện các nhà cung ứng để tìm hiểu thông tin
về sản phẩm và tạo thiện cảm với những đại diện này
3
AVINAA
Dr To Nhat –

Yếu tố
chất lượng
vật tư,
dịch vụ
cần mua
3
Yếu tố giá
cả trong
quan hệ
với các
dịch vụ
kèm theo
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 19

Đơn đặt hàng đã được xây dựng chính thức và
chuyển giao cho nhà cung ứng.

Nhà cung ứng cần chuyển trả lại một bản sau
khi đã làm đầy đủ các thủ tục chấp nhận.

Những thông tin của đơn đặt hàng cần được
chuyển cho:

Bộ phận sử dụng

Bộ phận dự trữ;

Bộ phận thu nhận;

Dr To Nhat –
www.avinaa.com 22

giấy tờ hợp lệ minh chứng cho sự hoàn tất của
hoạt động để thanh toán:

Đơn yêu cầu mua;

Giấy đặt hàng

Phiếu nhận hàng

Hóa đơn của nhà cung ứng.

Bộ phận vật tư kết hợp với bộ phân kế toán
kiểm tra lại các chứng từ này cả về sự đồng bộ
lẫn tính hợp lí và chính xác cử các thông tin
trên các chứng từ này.
THANH TOÁN TIỀN HÀNG
AVINAA
Dr To Nhat –
www.avinaa.com 23

Việc đánh giá hoạt động được thực hiện đồng
bộ cho toàn bộ cuộc kiểm toán.

tùy theo mục tiêu và tính chất của từng cuộc
kiểm toán, chương trình kiểm toán có thể bao
gồm:


hoạt động cung ứng

I.01 Đánh giá hiệu lực điều hành

I.01.01. Mức sát thực, rõ ràng của từng mục
tiêu

I.01.01.01. Mức chi tiết, cụ thể ở cấp dưới

“ Mức cụ thể, rõ ràng của đơn đặt hàng
(hay phiếu yêu cầu) của đơn vị sử
dụng”