Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
Lời nói đầu
Trong những năm vừa qua, thế giới đã chứng kiến sự sát nhập của các tập
đoàn kinh tế thế giới. Việc hình thành các khối thị trờng chung giữa các quốc gia,
các cuộc đàm phán liên tục nhằm kết hợp các thành viên của các tổ chức kinh tế nh:
APEC, WTO, AFTA đã cho thấy một xu thế khách quan đang diễn ra mang tính
chất toàn cầu mà không một quốc gia nào, không một tập đoàn, không một công ty
nào lại không tính đến chiến lợc phát triển kinh tế của mình. Đó là xu thế quốc tế
hoá nền kinh tế thế giới. Một xu thế đem lại sức mạnh về tài chính, tận dụng về công
nghệ nhằm làm giảm chi phí, nâng cao chất lợng sản phẩm cho tất cả những ai tham
gia vào guồng máy đó. đồng thời nó cũng đem lại những thử thách to lớn về sự cạnh
tranh, khả năng thu hút thị trờng. Vì thế để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh
nghiệp phải đổi mới trong cung cách làm ăn,phải đặc biệt quan tâm đến tất cả các
khâu trong quá trình sản xuất từ khi bỏ vốn đến khi thu hồi vốn về, đảm bảo thu
nhập của đơn vị, hoàn thành nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc, cải thiện đời sống cho
cán bộ công nhân viên và thực hiện tái sản xuất mở rộng.
Trong xu thế đổi mới chung của cả nớc, nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung, bao
cấp chuyển sang nền kinh tế thị trờng ngày càng có thêm nhiều doanh nghiệp ra
đời và lớn mạnh không ngừng. Để có thể tồn tại và phát triển trong môi trờng cạnh
tranh gay gắt của cơ chế thị trờng, các doanh nghiệp cần phải xác định đợc các yếu
tố đầu vào hợp lý sao cho kết quả đầu ra là cao nhất, với giá cả và lợng sản phẩm có
sức thu hút đối với ngời tiêu dùng.
Là một đơn vị kinh tế, sản phẩm của Công ty TNHH Việt á đã có mặt trên
thị trờng từ nhiều năm nay. Công ty luôn giữ đợc uy tín với khách hàng về mặt chất
lợng sản phẩm cũng nh số lợng sản phẩm đợc giao đúng hẹn, đúng hợp đồng đợc
ký kết, mặc dù đã có những thời kỳ gặp khókhăn nhng hiện nay Công ty đã khẳng
định đợc vị trí của mình trên thị trờng cả nớc.
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
BáO CáO THựC TậP
phát triển và mở rộng nhiều hơn nũa trong giai đoạn tới. Với đội ngũ kỹ s giỏi, công
nhân lành nghề, có kỷ luật, một đội xe, máy hùng hậu, thiết bị thi công nhiều chủng
loại, kỹ thuật hiện đại, những lái máy giàu kinh nghiệm và những thợ sửa chữa giỏi
tay nghề, đội ngũ t vấn đợc đào tạo ở nớc ngoài đảm bảo cho công việc luôn đạt hiệu
quả và chất lợng cao, với kinh nghiệm nhiều năm hoạt dộng trên thơng trờng công ty
đã khẳng định đợc thơng hiệu và thực sự trở thành một địa chỉ tin cậy của nhiều
khách hàng, công ty luôn đặt chữ tín lên hàng đầu công ty đã và đang thi công t vấn
rất nhiều công trình tù khai thác bốc xúc đá, xây dựng cơ sở hạ tầng đến xây dựng
các công trình giao thông quan trọng, ngoài ra công ty có thể huy động các đối tác
bên ngoài có nguồn lực khác đảm bảo đáp ứng tốt nhất cho các nhu cầu của khách
hàng, góp phần làm thay đổi diện mạo và tơng lai đất nớc.
1.2 Phơng hớng hoạt động sản xuất kinh doanh.
Với kinh nghiệm hoạt động thành công trong suốt thời gian qua công ty là
một trong những đơn vị mạnh về thi công và xây dựng công trình đặc biệt là trong
lĩnh vực cho thuê dịch vụ công nghiệp, máy móc, t vấn thiết kế, ... Với phơng châm
kết hợp cả công nghiệp sản xuất xây dựng và dịch vụ. Những điều đó đã tạo lên
thành công lớn của công ty cho đến ngày nay.
Phơng hớng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tập trung chủ yếu vào
những lĩnh vực:
1. Buôn bán vật t thiết bị ngành giao thông vận tải, ngành khai thác quặng
mỏ.
2. Bốc xếp vận chuyển đất đá khai thác mỏ.
3. Xây dựng các công trình giao thông thuỷ lợi, hạ tầng kỹ thuật san lấp mặt
bằng.
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
4. Kinh doanh và chế biế than.
5. Dịch vụ bến bãi, bến cảng thuỷ nội địa.
6. Buôn bán phế liệu phế thải.
*) Chức năng các phòng ban và các bộ phận kinh doanh của công ty:
Toàn bộ cơ cấu hoạt động của công ty bao gồm 12 bộ phận trong đó có 7 bộ
phận sản xuất kinh doanh gồm: thi công khai thác, kinh doanh thiết bị, kinh doanh
cảng, xây dựng, t vấn, phát hành ấn phẩm và 5 bộ phận hỗ trợ quản lý gồm: bộ phận
tổ chức nhân sự, tài chính kế toán. Các bộ phận trong công ty có mối quan hệ mật
thiết với nhau.
Cụ thể:
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
Trưởng
văn phòng
đại diện
Giám đốc
chi nhánh
Kinh
doan
h
thiết
bị
Tư
vấn
Cho
thuê
thiết
bị
Tổ
chức
nhân
sự
Xây
dựng
vấn, giám sát, quán xuyến mọi công việc chung, đàm phán ký kết hợp đồng, tìm
kiếm đối tác.
Tổ chức nhân sự: Đây là bộ phận cực kỳ quan trọng trong công ty bởi công ty
hoạt động tôt đợc cần có bộ phận nhân sự chuyên nghiệp và giỏi chuyên môn. Có
nhiệm vụ về các vấn đề quản lý hồ sơ của công ty: văn th, y tế, quản trị, hội nghị,
tiếp khách. Chịu trách nhiệm về việc bố trí nhân sự giũa các bộ phận cho hợp lý.
Tài chính - kế toán: Lập kế hoạch tài chính, cân đối và báo cáo kế toán, minh
bạch báo cáo tài chính, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về quản lý và tổ chức thực
hiện có hiệu quả các nguồn vốn của công ty: vốn cố định, vốn lu động, huy đọng
vốn, báo cáo dòng tiền vào, dòng tiền ra, các khoản chi bất thờng và các khoản chi
thờng xuyên.
Khai thác khoáng sản: Bốc xúc vận chuyển đất đá, khai thác mỏ quặng. Đây
là bộ phận sản xuất của công ty hoạt động ngoài công trình.
Kinh doanh thiết bị: Thiết bị đợc nhập khẩu trực tiếp từ nớc ngoài về, qua
quá trình bảo dỡng, sủa chữa đợc mang đi bán và cho thuê. Thiết bị máy móc mà
công ty nhập về đều của các hãng nổi tiếng từ các nớc có nền khoa học phát triển,
sản phẩm có chất lợng quốc tế.
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
Cho thuê thiết bị: Có rất nhiều đơn vị, tổ chức có nhu cầu thuê thiết bị đẻ
thi công tại các công trình do họ chi thực hiện trong thời gian ngắn ( từ 3 đến 6
tháng) hoặc không cóđủ tài chính để đầu t mua thiết bị nên công ty có bộ phận
chuyên theo dõi và cho thuê thiết bị. Thiết bị sau khi cho thuê đợc bảo dỡng cẩn
thận để bán. Đây là mảng kinh doanh khá mới mẻ của công ty nhng cũng mang lại
những khoản lợi nhuận không nhỏ, do đó cần có bộ phận điều hành và theo dõi th-
ờng xuyên.
Kinh doanh cảng: Cho các đơn vị thuê kho bãi để tập kết than và kinh doanh
dịch vụ than qua cảng với quy mô ngày càng mở rộng. Công ty cũng ý thức rõ ràng
về trách nhiệm bảo vệ môi trờng và góp phần giữ gìn môi trờng an toàn, trong lành,
c s vt cht k thut ca cụng ty. Hng dn kim tra cỏc phũng ban thc hin
mi quy nh ca nh nc v hch toỏn, k toỏn ghi chộp s sỏch thng kờ ban
u. Thu nhn x lý v cung cp ton b thụng tin v ti sn, vt t, tin vn v s
vn ng ca chỳng cho giỏm c. ng thi kim tra giỏm sỏt v hng dn ton
b hot ng kinh t ti chớnh ca cụng ty theo ỳng quy nh phỏp lut ca nh
nc .
- Nhim v :
+) Ghi chộp, tớnh toỏn phn ỏnh chớnh xỏc, y , trung thc kp thi, liờn
tc v cú h thng cỏc ti sn, vt t, tin vn hin cú cng nh tỡnh hỡnh luõn
chuyn v s dng chỳng trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty.
+) Thụng qua vic ghi chộp, tớnh toỏn, phn ỏnh kim tra tỡnh hỡnh thc
hin k hoch kinh doanh, k hoch thu chi ti chớnh, ch phõn phi thu nhp
v thc hin ngha v vi nh nc, kim tra vic thc hin quy nh ti chớnh,
vic gi gỡn v s dng cỏc loi ti sn, vt t, tin vn kinh phớ.
+) Cung cp s liu, ti liu, thụng tin kinh t cho vic iu hnh hot ng
kinh doanh, tng hp phõn tớch cỏc hot ng kinh t, ti chớnh, cho cụng tỏc
thng kờ v thụng tin kinh t cỏc cp.
+) Hng dn, ụn c, kim tra v thu thp kp thi y ton b chng
t k toỏn ca cụng ty. Hng dn cỏc b phn liờn quan thc hin tt ch ghi
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
chộp, thng kờ, luõn chuyn chng t v cỏc nghip v k toỏn. Cp phỏt, i
chiu quyt toỏn v giao np húa n theo quy nh ca chi cc thu.
+) T chc ton b cụng tỏc hch toỏn phự hp vi c im, tớnh cht hot
ng kinh doanh ca cụng ty ỏp ng nhu cu i mi c ch qun lý, trờn c s
iu l t chc k toỏn nh nc v cỏc quy nh v hch toỏn hin hnh ca B
ti chớnh.
+) Giỳp giỏm c cụng ty t chc phõn tớch hot ng kinh t, tham gia
nghiờn cu ci tin hot ng qun lý kinh doanh nhm khai thỏc cú hiu qu mi
tài sản
cố
định
10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
Kế toán tiền mặt, ngân hàng: Theo dõi sự tăng giảm tiền mặt và các giao dịch với
ngân hàng.
Kế toán tiền lơng: Theo dõi và tính các khoản phải trả cho cán bộ công nhân
viên.
Kế toán tài sản cố định: Theo dõi sự tăng giảm nguyên giá, tính và phân bổ khấu
hao cho từng loại tài sản cố định.
Thủ quỹ: Nắm giữ tình hình thu chi của công ty.
*) Hình thức kế toán và chế độ kế toán đợc áp dụng tại công ty TNHH Việt
á:
Công ty TNHH Việt á áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung.
- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung:
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Đối chiếu, kiểm tra:
(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đợc dùng làm căn cứ ghi
sổ, trớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung.
(2) Những chứng từ gốc phản ánh các hoạt động kinh tế tài chính cần quản lý
chi tiết hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, hợp pháp ghi vào sổ, thẻ kế
toán chi tiết có liên quan.
(3) Căn cứ vào sổ nhật ký chung hàng ngày kế toán ghi vào sổ tài khoản kế
toán liên quan.
2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền.
- Phản ánh chính xác, kịp thời các khoản thu chi và tình hình tăng giảm thừa
thiếu của các khoản vốn bằng tiền của công ty.
- Kiểm tra thờng xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốn
bằng tiền, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng, phát hiận và ngăn ngừa các hiện tợng
tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
- Hớng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thờng xuyên đối
chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất.
2.1.3.Kế toán tiền mặt.
- Tin mt l khon tin cú mt ti qu ca cụng ty
- Chng t s dng: Cỏc chng t liờn quan, phiu thu, phiu chi, phiu
ngh tm ng, H GTGT...
- S sỏch s dng: S qu tin mt, , S cỏi ti khon 111,112...
- Tài khoản sử dụng : kế toán tiền mặt sử dụng TK 111 - Tiền mặt để phản ánh
tình hình thu, chi, tồn tiền mặt của doanh nghiệp gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng
bạc, kim khí quý, đá quý.
*) Quy trình luân chuyển chứng từ
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
14
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
Hng ngy cn c vo cỏc chng t liờn quan n nghip v kinh t phỏt
sinh nha H GTGT, Giy ngh tm ng.....,k toỏn tin mt lp,phiu thu,
phiu chi
Cn c vo phiu thu, phiu chi hng ngy k toỏn vo s qu tin mt v
nht ký chung hng ngy cỏc nghip v kinh t phỏt sinh liờn quan.Cui thỏng cn
c vo nht ký chung k toỏn lp s cỏi TK 111..
- Kế toán quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt, ghi chép hàng
ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, các khoản chi, nhập xuất quỹ
tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
Hàng ngày căn cứ vào giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán
Địa chỉ : Công ty TNHH Việt á
Lý do nộp : Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền : 26 000 000 ( Viết bằng chữ ) Hai mơi sáu triệu đồng.
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền ( viêta bằng chữ): Hai mơi sáu triệu đồng.
Ngày 25 tháng 12 năm 2009
Giám đốc
( ký, họ tên,
đóng dấu )
Kế toán trởng
(Ký, họ tên)
Ngời nộp tiền
(Ký, họ tên)
Ngờlập phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)VD: 15 /12/2009 công ty chi tiền mua xăng xe ô tô theo phiếu chi số 483
Đơn vị: Công ty TNHH Việt á Mẫu số 01 - TT
Địa chỉ: 386 - Nguyễn Văn Linh QĐ sô:15/2006/QĐ - BTC
- Long Biên -Hà Nội ngày 20 tháng 3 năm 2006
của Bộ trởng Bộ Tài Chính
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
17
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
phiếu chi Quyển số:
Ngày 26 tháng 12 năm 2009 Số : 483
Nợ : 642, 133
ngày
tháng
số chứng từ
diễn giải
số hiệu TK số tiền tồn quỹ
THU CHI Nợ Có Nợ Có
......... Số d đầu kỳ .............. 670 129 571
......... ......... ....................... ..................
....................
1/12/2009 475 Trả tiền hàng
Masimex
331 111 100 000 000 562 529 571
............. .......... ........ ........................ ........ ...... ................. ................. ....................
25/12/2009 312 RútTGNH nhập
quỹ TM
111 112 26 000 000 772 157 268
26/12/2009 483 Trả tiền mua
xăng xe ô tô
642 111 736 363 771 420 905
26/12/2009 483 Thuế VAT đợc
khấu trừ
133 111 73 636 771 347 269
.............. ......... ........ ..................... ........ ........ ................ .................. ...............
.............. ........ ......... ................... ........ ....... ............... .................. ................
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
19
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
- Sổ này có 01 trang đánh số từ trang 01 đến trang 02
- Ngày mở sổ : 01/12/2009
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
...........
Trả lơng nhân viên 334 105 595 114
Chi phí quản lý 642 65 698 683
................
Cộng phát sinh
1 211 522 334 1 843 555 204
Số d cuối tháng 38 096 701
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên)
2.1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Chng t s dng: H GTGT, UNT,UNC, GBN,GBC...
- S sỏch s dng: S qu tin gi NH, s cỏi Tk112
- Tài khoản sử dụng: kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng TK 112 - Tiền gửi
ngân hàng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảmkhoản tiền gửi
của doanh nghiệp tại ngân hàng, tại kho bạc và công ty tài chính.
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
21
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
*) Quy trỡnh luõn chuyn chng t
Hng ngy cn c vo giy np tin mt vo TK v giy bỏo cú ca Ngõn
hng k toỏn vo s qu tin gi ngõn hng ng thi vo nht ký chung cỏc
nghip v kinh t phỏt sinh.
Cui thỏng cn c vo nht ký chung k toỏn vo s cỏi TK 112 v cú s
i chiu gia s cỏi TK112 v s ph tin gi ngõn hng do ngõn hng cung cp.
- Kế toán tiền gửi ngân hàng phải mở sổ chi tiết theo dõi chặt chẽ từng loại tiền
gửi ngân hàng, phải tổ chức hạch toán chi tiết theo từng ngân hàng để thuận tiện cho
việc kiểm tra đối chiếu.
- Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng phải căn cứ vào giấy báo có, giấy báo
nợ của ngân hàng hoặc bản sao kê kèm theo cứng từ gốc ( uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm
(Ký, họ tên, đóng dấu)
marltime
Ngân hàng TMCP Hàng Hải
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
23
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao đẳng GTVT
giấy báo Nợ
Ngày 22/12/2009
Tài khoản nợ: Công ty TNHH Việt á
Tài khoản có: Ngân hàng TMCP Hàng Hải
Nợ
Số tiền bằng số:8 323 333 Số TK: 0100942727
Số tiền bằng chữ: Tám triệu ba trăm hai ba nghìn Có
ba ttăm ba ba đồng Số TK
Trích yếu:Trả tiền nợ vay và lãi vay cho ngân hàng
Ngời lập phiếu Kiểm soát Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu_
- Trích sổ cái TK 112
Công ty TNHH Việt á
386 Nguyễn Văn Linh - Long Biên - Hà Nội
sổ cái
Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng
Tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính:Đồng
Ngày
ghi
Chứng từ ghi sổ Tk đối
ứng
Số phát sinh
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
- Chng t s dng cn c vo hp ng mua, bỏn hng húa, húa n thanh
toỏn, phiu tm ng.
- S sỏch s dng gm: s chi tit khỏch hng, s chi tit vi ngi bỏn, s
chi tit cho tng i tng, nht ký chung v s cỏi cỏc ti khon..
Quy trỡnh luõn chuyn chng t
Sv:Phạm Thị Huê Lớp 58 CĐKT5
25
Copyright: Tài liệu đại học ©