Bỏo cỏo tt nghip -
LờI cảm ơn
Chủ nghĩa xã hội luôn đứng tr ớc những khó khăn,thử thách,thế giới đang trải
qua những bớc quanh co,song loài ngời cuối cùng nhất định sẽ tiến tới CNXH vì đó là
quy luật tiến hoá của lịch sử Việt Nam là một nớc đã và đang thực hiện công cuộc đổi
mới theo định hớng XHCN.Đại hội VI thành công đánh dấu một bớc ngoặt phát triển
mới của nền kinh tế,xoá bỏ nền kinh tế tập trung,nền kinh tế tự nhiên tiến đến một nền
kinh tế văn minh-nền kinh tế hàng hoá(Kinh tế thị trờng)
Nền kinh tế thị trờng với sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế,các loại hình và
đơn vị kinh tế không những ngày càng nhiều về số lợng mà còn mở rộng thêm quy mô và
phạm vi hoạt động.Do đó tình hình cạnh tranh càng trở nên găy gắt,để có thể cạnh
tranh,tồn tại và phát triển thì đơn vị phải xác định mục tiêu hoạt động phù hợp với năng l-
c,trình độ của mình,sử dụng tiết kiệm trong các lĩnh vực để đạt hiệu quả cao nhất. Trong
cơ chế đó,kế toán với t cách là một công cụ quản lý kinh tế càng phát huy tác dụng và là
công cụ không thể thiếu trong quản lý từng đơn vị nói riêng và nền kinh tế-xã hội nói
chung
Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng nớc ta hiện nay,đặc biệt là khi Việt Nam gia
nhập vào tổ chức thơng mại thế giới(WTO),tất cả đều đặt ra nhiều cơ hội cũng nh thử
thách đối với các DN,với nền kinh tế sản xuât hàng hoá nhiều thành phần,đợc vận hành
theo cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc,cùng với sự tiến bộ của khoa học kỹ
thuật,đòi hỏi hệ thống kế toán không ngừng đổi mới và hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu
quản lý của hoạt động kinh tế của các đơn vị và Nhà nớc cũng nh phù hợp với các thông
lệ,chuẩn mực kế toán quốc tế.
Nhận thức đợc tình hình trên cùng với viếc quản lý triệ nguyên lý giáo dục Học
đi đôi với hành,lý luận gắn với thực tiễn, sau một quá trình học tập,nhà trờng đã tổ chức
cho học sinh khoá 7,chuyên ngành Kế toán(Doanh nghiệp sản xuất) tự liên hệ thực tập tại
các Doanh nghiệp,đơn vị hành chính sự nghiệp...để chúng em làm quen với công tác kế
toán tại cấc đơn vị và tìm hiểu chuyên sâu vê một phần ngành kế toán cụ thể tại đơn vị
đó,tạo điều kiện cho chúng em vận dụng kiến thức đã học của mình vào thực tiễn để hình
thành và rèn luyện kỹ năng nghề nghiệp,củng cố kiến thức chuyên ngành thông qua việc
tiếp cận,tìm hiểu,học hỏi thục tiễn của ngành và chuyên ngành đào tạo tại đơn vị cụ thể.

3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty..............................9
4. Tổ chức công tác Kế toán của Doanh nghiệp.............................10
Phần II :Thực trạng công tác kề toán của Công ty .................................14
1. Kế toán Nguyên vật liệu công cụ dụng cụ ......................................15
2. Kế toán tài sản cố định.......................................................................24
3. Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng...............................36
4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm .......45
5. Kế toán thành phẩm,tiêu thụ xác định kết quả kinh doanh
và phân phối lợi nhuận...............................................................55
6 .Các kế toán khác ................................................................................69
7. Lập báo cáo kế toán...........................................................................71
Phần III : Đánh giá nhận xét và đề xuất kiến nghị về công tác kế toán tại
công ty................................................................................................................73
Kết luận .............................................................................................................75
inh Th Thng - 3 -
Báo cáo tốt nghiệp -
NHẬN XÉT BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
CỦA GIÁO VIÊN HƯƠNG DẪN THỰC TẬP
Giảng viên hướng dẫn: Dương Văn Huyên
Sinh viên thực tập : Đinh Thị Thương
Lớp : KT7B
Cơ quan thực tập : Công ty Cổ phần Khai Thác Khoáng sản và
Thương mại Kim Khải
Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
………….
Hà Nội, ngày 24 Tháng 07 Năm 2010
GIÁM ĐỐC:
Đinh Thị Thương - 5 -
Báo cáo tốt nghiệp -
Phần I : ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP
1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
Công ty Cổ phần Khai thác Khoáng sản và Thương mại Kim Khải là Công ty
được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103013761 do Sở kế
hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 08/9/2006
Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ phần khai thác KS và TM Kim Khải
Người đại diện : Nguyễn Hồng Thanh Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc
Tên tiếng Anh : Kim Khai Exploit menerals and trading Join Stock Company
Hình thức hoạt động : Công ty cổ phần
Mã số thuế : 3000353850
Số tài khoản : 0102030123000 tại NH VietCombank Hà Nội
Ngày thành lập : 12/09/2006
Địa chỉ trụ sở chính : 614 Lạc Long Quân - Tây Hồ - Hà Nội
Email : [email protected]
Website : www.KimKhai.com
Công ty có số vốn điều lệ ban đầu là 25.000.000đồng, Công ty đã tiến hành
tăng vốn lên 42.000.000.000đ bằng hình thức chuyển nhượng cổ phần và góp
vốn giữa các cổ đông sáng lập.
* Ưu điểm :
Công tác bộ máy tổ chức , lãnh đạo, sản xuất hiệu quả nhịp nhàng phù hợp
với quy mô sản xuất ngày càng mở rộng của mình

32.169.042.000 35.831.455.000 3.702.413.000 11,5%
Tổng
doanh thu
27.364.221.367 32.015.157.000 4.650.935.640 16,99%
Tổng
chi phí
25.985.537.461 30.556.254.178 4.570.716.710 17,59%
Lợi nhuận
1.378.683.900 1.458.902.830 80.218.930 5,82%
Đinh Thị Thương - 7 -
Báo cáo tốt nghiệp -
* Nhận xét :
Qua chỉ tiêu trên ta thấy lợi nhuận của Doanh nghiệp năm 2009 tăng so với
năm 2008 là 80.218.930 đồng ứng với tốc độ tăng 5,82%
2. Những đặc điểm về hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp
Các ngành nghề kinh doanh :
- Thăm dò, khai thác, chế biến, buôn bán và xuất nhập khẩu các loại khoáng
sản phục vụ nhu cầu trong và ngoài nước .
- Sản xuất, buôn bán và xuất nhập khẩu máy móc thiết bị phục vụ cho ngành
khai thác và chế biến khoáng sản, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông thủy
lợi.
- Khai thác, chế biến hàng lâm sản và thực phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng
trong và ngoài nước .
- Sản xuất, buôn bán, gia công, lắp ráp và xuất nhập khẩu các mặt hàng điện
tử.
3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Doanh nghiệp
Mô hình tổ chức cơ cấu bộ máy quản lý của doanh nghiệp
Chức năng , nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận
Đinh Thị Thương - 8 -
TỔNG GIÁM ĐỐC

KẾ TOÁN TRƯỞNG
PHÒNG KẾ TOÁN
KIÊM KẾ TOÁN
TỔNG HỢP
Kế toán vốn
bằng tiền và
đối chiếu
công nợ
Kế toán
thanh toán
lương BHXH
Kế toán thuế
Kế toán vật
tư tài sản
công nợ
Thủ quỹ
Báo cáo tốt nghiệp -
kế hoạch sản xuất kỷ thuật tài chính, điều hành công việc chung trong phòng kế
toán, hướng dẫn và kiểm tra công tác kế toán của nhân viên . Tình hình biến
động của vật tư, các khoản thu nhập và hoàn thành nghĩa vụ của Công ty.
- Phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp : Tập hợp, phản ánh chi phí sản xuất
kinh doanh và tính giá thành của từng công trình và toàn bộ Công ty.
- Kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu công nợ: Có nhiệm vụ phản ánh số hiện có
tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, vốn bằng tiền khác, các
khoản vay nợ hạch toán tình hình thanh toán với khách hàng đối chiếu xác nhận
với cấp trên.
- Kế toán thanh toán tiền lương và Bảo hiểm xã hội có nhiệm vụ tính toán,
theo dõi tình hình thanh toán với cán bộ công nhân viên .
- Kế toán vật tư tài sản , công cụ, dụng cụ : Có nhiệm vụ phản ánh toàn bộ số
liệu hiện có và tình hình tăng giảm, khấu hao sữa chữa thanh lý, nhượng bán.

* Đơn vị sử dụng : Đồng Việt Nam (VNĐ)
Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành
theo quyết định 48/2008
* Phương pháp tính thuế GTGT : Phương pháp khấu trừ
Nguyên tắc tính thuế :
- Hàng xuất khẩu : 0%
- Hàng nội địa : 10%
Thuế sản xuất thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước tính trên
thu nhập chịu thuế .
Đinh Thị Thương - 12 -
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ các loại
Sổ thẻ kế toán
chi tiết
Sổ đăng
ký CTGS
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
tài khoản
Báo cáo tài chính
kế toán
Báo cáo tốt nghiệp -
Các loại thuế khác theo quy định hiện hành cuả Nhà nước .
* Phương pháp tính giá NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hóa xuất kho doanh
nghiệp áp dụng phương pháp nhập trước - xuất trước cho sổ hàng hóa, sản
phẩm xuất kho . Theo phương pháp này dựa trên nguyên tắc hàng hóa nào nhập

4 Than cám
5 Ga
Vật liệu là đối tượng lao động của Doanh nghiệp mà con người tác động vào
nó để sản xuất ra sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu sản xuất và đời sống của
nhân dân. Vật liệu có vai trò quan trọng trong nền sản xuất xã hội nói chung và
trong các Doanh nghiệp sản xuất nói riêng, nó quyết định giá thành sản phẩm,
lợi nhuận có tăng thêm một phần là do vật liệu.
Căn cứ vào các loại nguyên vật liệu chủ yếu và theo dõi trên các tài khoản
chi tiết như TK 152.1, 152.2, 152.3, 152.4.
Các tài khoản này dùng để phản ánh tình hình nhập - xuất - tồn kho vật liệu
và được tính theo giá thực tế.
Giá mua thực tế của
vật tư
=
Giá ghi trên hoá
đơn
+
CP vận chuyển - Giảm
giá (nếu có)
Đối với giá thực tế xuất kho vật liệu công ty sử dụng phương pháp giá thực
tế đích danh là xuất kho được căn cứ vào giá thực tế vật liệu nhập kho từng lần
nhập.
Quy trình hạch toán tổng hợp NVL
Đinh Thị Thương - 14 -
Phiếu nhập Phiếu xuất
Báo cáo tốt nghiệp -


Địa chỉ : 86.Thái Thịnh. Đống Đa. Hà Nội
Số tài khoản : 02001131520071
Điện thoại : 043 766 1166 MS: 0011001200
Họ tên người mua hàng: Hoàng Thuỳ Trang
Tên Đơn vị : Công ty cổ phần khai thác KS và thương mại Kim Khải
Địa chỉ : 614. Lạc Long Quân. Tây Hồ. Hà Nội.
Số tài khoản : 0100100210010
Hình thức thanh toán: CK
STT Hàng hoá ĐVT Số lượng ĐG TT
A B C 1 2 3= 1*2
1 Dầu Diezel lít 6 000 3 300 19 800 000
2 Xăng lít 3 500 11 000 38 500 000
Tổng 58 300 000
Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT 5 830 000
Tổng thanh toán 64 130 000
Viết bằng chữ: Sáu mươi tư triệu một trăm ba mươi nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng
(kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Đinh Thị Thương - 16 -
Báo cáo tốt nghiệp -
-----------------------------
BIÊN BẢN GIAO NHẬN
Hôm nay ngày 3 tháng 7 năm 2009
Chúng tôi gồm các thành phần sau cùng nhau lập biên bản giao nhận hàng hoa
với nội dung sau:
I. Bên giao hàng: Công ty xăng dầu Petrolimex
Ông: Phạm Mạnh Tuấn. Chức vụ: Giám đốc
Bà : Hoàng Kim Thương. Chức vụ: Phó Giám đốc

Thành tiền
Theo CT TN nhập
1 Dầu Diezel 620 lít 6 000 6 000 33.000 19.800.000
2 Xăng 201 lít 3 500 3 500 11.000 38.500.000
Tổng 58.300.000

Nhập ngày 03 tháng 7 năm 2009
Phụ trách cung trên Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng
Bảng kê nhập vật liệu TK 152.3
TT Ngày Tên vật tư ĐVT ĐG Thành tiền TKĐƯ
1 3/7 Xăng l 11.000 38.500.000 331
2 3/7 Dầu Diezel l 3.300 19.800.000 331
Cộng 58.300.000
Số tiền bằng chữ: Năm tám triệu ba trăm nghìn đồng
Cơ sở lập: Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán ghi vào các bảng kê nhập vật
liệu về số lượng, đơn giá, thành tiền, tài khoản đối ứng.
Bảng kê này dùng để theo dõi tổng hợp số lượng vật liệu nhập trong kỳ là
căn cứ lập sổ chi tiết và bảng tổng hợp: N - X - T
* Kế toán xuất NVL
Đinh Thị Thương - 18 -
Báo cáo tốt nghiệp -
- Chứng từ sử dụng:
Phiếu xuất vật tư
Bảng kê xuất kho
Quá trình xuất kho nguyên vật liệu:

Việc xuất kho NVL dựa theo văn bản kế hoạch tháng, quý căn cứ vào định mức
và hạn mức vật tư đã được duyệt. Đồng thờu các đơn vị tập hợp danh mục các
NVL cần thiết và được lập chi tiết vê số lượng, chất lượng ...
Qua đó phòng vật tư viết phiếu cấp vật tư hạn mức cho đơn vị sử dụng. Trên

TT
Tên nhãn hiệu
hàng hoá
ĐVT Duyệt
Số lượng cấp
Đơn giá Thành tiền
Ngày Thực
A B C D 1 2 3 4
1 Xăng Lít 2700 5/7 2700 12.500 33.750.000
2 Dầu Lít 150 5/7 150 2.785.00
0
417.750.000
Tổng 451.500.000
Số tiền bằng chữ: Bốn trăm năm mốt triệu năm trăm nghìn đồng
Người nhận hàng Thủ kho Kế toán Thủ trưởng
BẢNG KẾ XUẤT NVL TK 152.3
STT
Tên
vật tư
ĐVT SL ĐG TT
Lượng SD: Xe chở hàng
SL Tiền
1 Xăng lít 2700 12.500 33.750.000 2700 33.750.000
2 Dầu lít 150 2.785.00
0
417.750.00
0
150 417.750.750
Đinh Thị Thương - 20 -
Báo cáo tốt nghiệp -

33.750.000
417750000
417750000
Nợ
38.500.000
515.470
109.681.450
1364629000
13.750.000
1435810450
1031810450
TK
331
621
331
6211
Diễn giải
Nhập xăng
Quyết toán nhiên liệu quý 3
Cộng nhóm
Số dư đầu
Phát sinh
Số dư cuối
TK152: Xe ủi: Dầu
Nhập dầu
Quyết toán nhiên liệu quý 3
Cộng nhóm
Số dư đầu
Phát sinh
Số dư cuối

Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Mua nhiên liệu cho
máy móc
152 331
1.430.129.00
0
Thuế 133 331
1.420.362.90
0
1.545.491.900
Đinh Thị Thương - 23 -
Báo cáo tốt nghiệp -
SỔ CÁI - TK 152
Tài khoản
Số dự thầu Số phát sinh Số dư cuối
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
TK 152 840.219.367 1.615.761.832 1.931.981.692
Máy khoan
Xăng 515.470 109.681.450 33.750.000 76.446.450
Dầu 13.750.000 1.435.810.450 417.750.000 2.031.810.450
Máy xúc 18.653.021 140.793.669 101.321.776
Xăng 223.462.424 512.028 122.652.676 101.321.776
Dầu 223.462.424 18.140.993 18.140.993
Máy sàng 204.760.027 198.728.122 236.141.401
Xăng 230.109.496 187.440.609 181.408.704 236.141.401
Dầu 230.109.496 17.319.418 17.319.418
Cộng 840.217.16
7
1.512.871.35

Mức lương giờ =
Mức lương ngày
Số giờ làm việc trong ngày
Tình lương thực tế phải trả cán bộ nhân viên trong tháng như sau :
- Anh Trần Văn Nam ở phòng quản lý sản xuất có hệ số lương 3,14 trong
tháng anh Nam nghỉ 2 ngày do bị ốm như vậy số lương thực tế mà anh Nam
nhận được :
Mức lương ngày =
3,14 x 650.000
= 78.500đ
26
Số lương thực tế anh Nam nhận :
78.500 x 24 = 1.884.000 đồng .
2.3. Các khoản phụ cấp trả cho người lao động
* Qũy BHXH : Là quỹ để trợ cấp cho người lao động có tham gia đóng góp
quỹ trong trường hợp họ bị mất khả năng lao động như ốm đau, thai sản, tai nạn
lao động, hưu trí, mất sức
Nguồn hình thành quỹ : Quỹ BHXH được hình thành bằng cách tính theo tỷ
lệ 20% trên tổng quỹ tiền lương cấp bậc và khoản phụ cấp thường xuyên của
người lao động trong kỳ hạch toán .
Nghĩa là : Phải bằng cách lượng hóa được tiền công theo thời gian theo kết quả
của việc đã làm trong khuôn khổ chế độ chung hiện hành . Phải xây dựng
nguyên tắc phân chia tiền công khi nó có liên quan tới nhiều hoạt động kinh
doanh, nhiều loại sản phẩm làm ra để tính chi phí trả lương hợp lý các giá thành.
Đinh Thị Thương - 25 -