Lưu Thùy Linh TN1C
LỜI MỞ ĐẦU
Bất kì một cơ sở sản xuất kinh doanh nào vấn đề vốn cũng là một vấn đề
vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển. Vốn được biểu
hiện bằng nhiều hình thức khác nhau như vốn bằng tiền,vốn bằng sức lao
động,vốn bằng công nghệ kĩ thuật…trong đó vốn bằng tiền giữ một vị trí hết sức
quan trọng trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp.
Vốn bằng tiền là cơ sở, l à tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn
tại và phát triển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ cũng
như mục tiêu của mình. Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp do
chúng tồn tại ở nhiều dạng khác nhau, được hình thành từ nhiều nguồn khác
nhau. Mặt khác vốn bằng tiền là công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành
các hoạt động kinh doanh. Do nó có chức năng cung cấp thông tin chuẩn xác
nhất nên công tác quản lý vốn bằng tiền là vấn đề then chốt doanh nghiệp nào
cũng phải quan tâm và giải quyết sao cho hiệu quả nhất
Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong mỗi doanh
nghiệp,với sự hướng dẫn của thạc sĩ Hoàng Minh Châu em đã chọn đề tài “Thực
trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại
Transco” làm đề tài cho đề án của mình.
Đề án bao gồm các nội dung chủ yếu sau:
Chương I: Lý luận chung về quản lý vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp
Chương II: Thực trạng công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần
dịch vụ vận tải và thương mại Transco
Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng
tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco
Trong quá trình kiến tập và hoàn thành đề tài, do hạn chế về thời gian cũng
như trình độ nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được
sự chỉ giáo của thầy cô và các cô chú trong công ty.
Em xin chân thành cảm ơn!
Lưu Thùy Linh.
1

để phục vụ cho việc giao dịch, thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh
2
Lưu Thùy Linh TN1C
- Tiền đang chuyển: là số tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng,
kho bạc Nhà nước hoặc chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay đã
làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho các đơn vị khác
nhưng chưa nhận được giấy báo hoặc sao kê của ngân hàng. Tiền đang chuyển
bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ.
1.1.2. Đặc điểm vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền vừa là phương tiện đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh
nghiệp khi mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu …. Phục vụ
cho quá trình sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán và thu hồi
các khoản nợ. Vốn bằng tiền lại là loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, nó có thể
chuyển đổi để dùng thành các loại tài sản khác, tính luân chuyển cao. Do đó, nó
cũng chính là đối tượng của sự gian lận tham ô và tiêu cực trong doanh nghiệp.
Bởi vậy vốn bằng tiền cần phải đựợc quản lý hết sức chặt chẽ và cần được hạch
toán theo các nguyên tắc, chế độ của hệ thống kế toán Việt Nam.

1.1.3. Sự cần thiết quản lý vốn bằng tiền.
Tiền là loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp có thể dễ dàng
chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ. Do vậy, trong hoạt động
kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền nhất định.
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân
hàng. Vốn bằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của một
doanh nghiệp, tương ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi thường
xuyên phải có một lượng tiền tương ứng mới đảm bảo cho tình hình tài chính
của doanh nghiệp ở trạng thái bình thường.
Vốn bằng tiền là một loại tài sản có tính linh hoạt cao và cũng dễ là đối
tượng của hành vi tham ô, gian lận, lợi dụng. Một trong những yêu cầu của công
tác quản lý tài chính doanh nghiệp là phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh

- Đối với doanh nghiệp Nhà nước, cổ phần, liên doanh không được bố trí
kiêm nhiệm các chức danh như giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ hoặc những
người giữ chức danh này có quan hệ tộc trong một gia đình nhằm đảm bảo tính
khách quan trong quản lý vốn.
- Tất cả các khoản tiền trong doanh nghiệp khi phát sinh nghiệp vụ thu chi
nhất thiết phải có chứng từ, chữ kí của người nhận, người giao và các bên có
trách nhiệm liên quan.
- Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền, doanh nghiệp cần xây
4
Lưu Thùy Linh TN1C
dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu, chi nhằm tránh sự mất mát,
lạm dụng tiền của doanh nghiệp.
- Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ không
được chi tỉêu ngoài quỹ.
- Xác định rõ trách nhiệm trong quản lý tiền mặt giữa thủ quỹ và nhân
viên kế toán tiền mặt.
1.2.2. Những biện pháp quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.
1.2.2.1. Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý.
Tiền mặt luôn cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Dự
trữ thừa, thiếu hay không dự trữ tiền mặt sẽ khiến doanh nghiệp phải đối mặt với
các chi phí rủi ro lớn.
- Nếu dự trữ nhiều doanh nghiệp sẽ gặp nhiều rủi ro:
Rủi ro lãi suất: tiền mặt để trong két hay trong tài khoản giao dịch tại ngân
hàng đều không sinh lời.
Chi phí chuyển đổi: nếu giữ tiền mặt bằng ngoại tệ doanh nghiệp sẽ phải
đối phó thêm với các rủi ro liên quan đến chuyển đổi, nhất là ngoại tệ mất giá so
với đồng bản tệ.
Mất giá do lạm phát: Dự trữ lượng tiền mặt lớn trong thời kì lạm phát sẽ
khiến cho đồng tiền mất giá nhanh chóng và giảm khả năng thanh toán của
doanh nghiệp.

Từ những rủi ro trên doanh nghiệp cần phải xác định mức dự trữ vốn tiền
mặt một cách hợp lý, điều này giúp doanh nghiệp có thể tránh được rủi ro không
có khả năng thanh toán ngay, phải gia hạn thanh toán và rủi ro không có khả
năng tận dụng các cơ hội kinh doanh tốt. Có thể thấy, việc xác định mức tồn dự
trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năng
thanh toán bằng tiền mặt cần thiểt trong kì, tránh được rủi ro không có khả năng
thanh toán, giữ được uy tín với các nhà cung cấp và tạo điều kiện cho doanh
nghiệp chớp được thời cơ kinh doanh tốt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao.
1.2.2.2. Tăng tốc thu hồi tiền, giảm tốc độ chi tiêu.
- Biện pháp tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luân chuyển các
6
Lưu Thùy Linh TN1C
khoản phải thu): có chính sách bán hàng hợp lý như áp dụng chiết khấu tặng
hàng khuyến mại khi khách hàng trả tiền sớm.
- Biện pháp giảm tốc độ chi tiêu (tăng thời hạn chiếm dụng vốn): cùng với
việc tăng tốc thu hồi tiền mặt doanh nghiệp còn có thể thu lợi bằng cách giảm
tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lời. Thay vì dùng tiền thanh toán sớm
các hóa đơn mua hàng, người quản lý tài chính nên trì hoãn việc thanh toán
trong phạm vi thời gian cho phép. Tuy nhiên để thực hiện được chiếm dụng vốn,
doanh nghiệp phải là một doanh nghiệp lớn có uy tín. Vì vậy để có thể tăng thời
gian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựng thương hiệu và uy tín của
mình.
1.2.2.3. Chủ động lập kế hoạch vốn bằng tiền (kế hoạch luân chuyển vốn bằng
tiền).
Doanh nghiệp cần xác định dòng tiền vào và dòng tiền ra cho từng thời kì
(kế hoạch thường được lập theo mùa, theo năm, theo quý, theo tháng, theo tuần,
theo ngày). Có ba loại dự báo: dự báo ngắn hạn (từ một ngày đến hai tuần), dự
báo trung hạn (từ một vài tuần trở lên đến một hoặc hai năm), dự báo dài hạn
(một vài năm). Khi lập kế hoạch cần chú ý thời điểm phát sinh và số lượng các
khoản tiền, trên cơ sở đó xem xét sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền. Có 2

dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu chi đặc biệt là các khoản thu
chi bằng tiền mặt để tránh mất mát, lạm dụng tiền của dianh nghiệp để mưu lợi
cá nhân. Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi và cập nhật những biến
động số dư tài khoản tiền gửi.
- Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt: xác định rõ đối tượng, các
trường hợp và mức độ được tạm ứng tiền mặt, thời hạn được tạm ứng đồng thời
quyết toán các khoản tạm ứng đúng hạn.
- Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ, không
được chi tiêu ngoài quỹ: tất cả các phát sinh thu chi tiền mặt đều phải có phiếu
thu và phiếu chi có đầy đủ các chữ kí, quản lý khoản thu chi bằng tiền thông qua
quỹ tiền mặt và tiền gửi. Thủ quỹ sẽ là người duy nhất được giao nhiệm vụ bảo
8
Lưu Thùy Linh TN1C
quản, thu, chi quỹ, người đó phải có trình độ và phẩm chất. Quỹ tiền mặt của
doanh nghiệp nên kiểm kê ít nhất mỗi tháng một lần, mỗi lần kiểm kê phải lập
biên bản, khi phát sinh nghiệp vụ thu chi phải có chứng từ.
- Phải có phân định rõ ràng trong quản lý tiền giữa nhân viên kế toán tiền
mặt và thủ quỹ: Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành
trên cơ sở các phiếu thu chi tiền mặt hợp lệ. Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm quỹ,
đối chiếu tồn quỹ với số liệu của sổ quỹ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch thủ
quỹ và kế toán phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân và xử lý kịp thời.
1.2.2.5. Chọn lựa đối tác ngân hàng.
Chọn lựa đối tác ngân hàng có khả năng giúp doanh nghiệp quản lý tốt
tiền mặt. Các ngân hàng ngày nay có thể cung cấp các dịch vụ tự động như chi
trả lương và các khoản chi thông qua hệ thống trao đổi dữ liệu điện tử, đảm bảo
an toàn cho tài khoản của doanh nghiệp và thực hiện thanh toán các giao dịch.
Các công ty lớn thường quan hệ cùng một lúc với nhiều ngân hàng có năng lực
để có thể thực hiện tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào một
ngân hàng duy nhất nào đó. Lợi ích của quan hệ làm ăn với một số ngân hàng,
công ty có thể đánh giá dịch vụ của các ngân hàng khác nhau và so sánh giá cả

 Thuộc sở hữu của các cổ đông.
 Có tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt Nam, có
con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng.
 Có điều lệ tổ chức và hoạt động.
 Có vốn điều lệ và chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn với các khoản
nợ bằng số vốn đó.
 Hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm
về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại có tên hợp pháp bằng
tiếng Anh là: Transportation and trading services joint stock company.
Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại có trụ sở chính đặt tại:
Địa chỉ:Số 1- Hoàng Văn Thụ - phường Minh Khai - Quận Hồng Bàng -
Hải Phòng.
o Tel: (84-31). 3842565
10
Lưu Thùy Linh TN1C
o Fax:(84-31).3822155
o Email:
o Website: www.transco.com.vn
Chi nhánh và văn phòng đại diện có thể được thành lập và hoạt động theo quy
định của pháp luật và Điều lệ này để thực hiện hoạt động kinh doanh của công ty
phù hợp với nghị quyết của Hội đồng quản trị.
2.1.2.Mục tiêu, ngành nghề và nguyên tắc tổ chức hoạt động.
2.1.2.1. Mục tiêu.
Công ty được thành lập để huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong
việc phát triển sản xuất kinh doanh vận tải, các dịch vụ hàng hải và các lĩnh vực
khác nhằm mục tiêu thu lợi nhuận tối đa, tạo công ăn việc làm ổn định cho
người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách nhà nước
và phát triển Công ty ngày cành lớn mạnh.
2.1.2.2. Ngành nghề hoạt động:

sau:
2.2.1.1. Hoạt động kinh doanh dịch vụ
Dòng thu:
- Thu từ kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa và hành khách trong và
ngoài nước
- Thu từ dịch vụ đại lý: tàu biển, liên hiệp vận chuyển, giao nhận
hàng hóa, môi giới và cung ứng tàu biển.
- Thu từ dịch vụ sửa chữa tàu biển.
Dòng chi
- Các khoản phải trả cho người bán.
- Các khoản phải trả cho công nhân viên.
- Các khoản phải trả cho nhà nước.
- Các khoản nợ phải trả.
- Các khoản phải trả khác.
2.2.1.2. Hoạt động xuất nhập khẩu.
Dòng thu:
- Thu bán vật tư máy móc thiết bị.
- Thu lệ phí xuất khẩu.
- Thu từ nợ phải thu.
- Các khoản thu khác.
Dòng chi:
12
Lưu Thùy Linh TN1C
- Các khoản phải trả cho nhà xuất khẩu.
- Các khoản thuế phải nộp.
- Các khoản nợ phải trả.
- Các khoản phải trả khác.
2.2.1.3. Hoạt động tài chính.
Dòng thu:
- Tiền thu do đi vay.

nhiên, để đảm bảo độ chính xác cao, tránh những sai sót có thể xảy ra, kế toán
tiền mặt chỉ hạch toán vào sổ khi thủ quỹ đã thực hiện xong việc xuất, nhập tiền
theo nội dung của phiếu. Đảm bảo tính chính xác hơn, thường sau mỗi ngày có
phát sinh tiền mặt tại quỹ thì kế toán tiền mặt và thủ quỹ sẽ thực hiện đối chiếu
chứng từ xem có trùng khớp nhau không. Làm như vậy cuối kì kiểm kê kế toán
tiền mặt và thủ quỹ sẽ đỡ vất vả hơn trong việc tính toán và xử lý các chênh lệch
đó.
Đó là công việc của hạch toán tiền mặt tại quỹ. Còn đối với hạch toán tiền
gửi ngân hàng thì căn cứ ghi sổ là phần số liệu phản ánh trên sổ số dư khách
hàng, còn gọi là sổ phụ ngân hàng. Có thể thấy được mối quan hệ thông tin
chính giữa kế toán công ty và kế toán ngân hàng là sổ phụ ngân hàng. Mọi phát
sinh tăng giảm nội tệ, ngoại tệ trên tài khoản tiền gửi ngân hàng của công ty đều
được phản ánh chi tiết ở phần nợ, có ở sổ phụ ngân hàng. Kế toán tiển gửi sẽ chỉ
căn cứ vào số liệu trên sổ và các chứng từ hợp lệ đi kèm để hạch toán và cập
nhật vào chứng từ ghi sổ.Cuối kỳ kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ theo đối
tượng quản lý (thu tiền mặt, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) và sử dụng nó làm
căn cứ sổ cái.
Chứng từ kế toán sau khi được sử dụng để lập chứng từ ghi sổ và vào sổ
kế toán chi tiết sẽ được tập hợp và đưa vào lưu trữ như sau: một bản sẽ được lưu
trữ trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, một bản được đóng lại thành tập và lưu
trữ kèm với sổ kế toán chi tiết.
Các chứng từ được lưu trữ, bảo quản, hết thời hạn lưu trữ được bộ phận
lưu trữ đưa ra hủy.
Thực tế cho thấy, chứng từ luân chuyển trong công ty cổ phần dịch vụ vận
tải và thương mại hết sức chặt chẽ và hợp lý, tuân thủ đúng nguyên tắc. Bằng
những xác nhận và chữ ký của Ban giám đốc, trưởng bộ phận có nghiệp vụ kinh
tế phát sinh và bộ phận kế toán đã kiểm soát được một cách chặt chẽ những
khoản thu, chi bằng tiền của công ty tránh tình trạng làm việc quan liêu, thu chi
bừa bãi, làm ảnh hưởng đến vốn kinh doanh. Bên cạnh đó còn giúp cho việc
14

của công ty.
Hàng ngày, căn cứ vào các kế hoạch thu, chi, các hợp đồng …kế toán tiền
mặt sẽ lập phiếu thu, chi tương ứng theo mẫu của công ty.
Các nghiệp vụ phát sinh làm tăng tiền mặt chủ yếu từ các hoạt động như
doanh thu dịch vụ, thu từ nợ phả thu…khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền kế toán
tiền mặt sẽ lập phiếu thu trình kế toán trưởng kí duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ
thu tiền, sau đó tiến hành định khoản vào chứng từ ghi sổ. Khi nhận được các
văn bản đề nghị chi trả, các lệnh ghi giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm
16
Lưu Thùy Linh TN1C
ứng… đã hợp lệ, kế toán tiền mặt sẽ viết phiếu chi, chuyển cho kế toán trưởng kí
duyệt rồi sau đó chuyển cho thủ quỹ. Phiếu chi bắt buộc phải có chữ ký giám
đốc. Nguyên tắc này giúp kiểm soát được các khoản chi, đảm bảo thực hiện
đúng chế độ. Sau khi thủ quỹ chi tiền và người nhận tiền đã ký nhận, kế toán
tiền mặt sẽ tiến hành vào chứng từ ghi sổ.
2.2.3.2. Quản lý tiền gửi ngân hàng.
Công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại hoạt động trên phạm vi rất
rộng vì vậy các hoạt động thanh toán thường được thông qua hình thức chuyển
khoản để đảm bảo tính nhanh gọn, hiệu quả và an toàn.
Hiện nay công ty đang giao dịch cùng lúc với 4 ngân hàng khác nhau để
đảm bảo tính nhanh gọn trong viêc thực hiện các giao dịch. Đó là các ngân hàng:
ngân hàng ngoại thương, ngân hàng Á Châu, ngân hàng Kiên Long và ngân
hàng Hàng Hải. Việc cùng lúc có quan hệ với nhiều ngân hàng giúp công ty thực
hiện tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào một ngân hàng nào
duy nhất nào đó. Lợi ích của quan hệ làm ăn với nhiều ngân hàng, công ty có thể
đánh giá dịch vụ của các ngân hàng khác nhau và với mỗi nghiệp vụ phát sinh
công ty có thể lựa chọn cho mình một ngân hàng với dịch vụ phù hợp nhất.
Chẳng hạn ngân hàng Á Châu có hệ thống chuyển tiền nhanh và có mạng lưới
phục vụ rộng khắp. Chính vì vậy khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh với các đối
tác nước ngoài công ty lựa chọn ngân hàng Á Châu để có thể giao dịch một cách

dựa trên các công thức hạch toán kế toán và được xây dựng sao cho quá trình
cập nhật chứng từ phù hợp với công ty. Với phần mềm này, việc quản lý nguồn
vốn bằng tiền của công ty sẽ được đảm bảo tính tin cậy, nhanh chóng và thuận
tiện.
Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại là một công ty lớn hoạt
động trên nhiều lĩnh vực vì vậy lưu lượng luân chuyển vốn bằng tiền diễn ra liên
tục với nhiều nội dung khác nhau. Dù vậy, kế toán vốn bằng tiền và thủ quỹ đã
tuân theo đúng nguyên tắc, phối hợp nhịp nhàng trong việc thu, chi hàng ngày
nên chưa để xảy ra các sai lệch nhầm lẫn đáng tiếc nào.
18
Lưu Thùy Linh TN1C
CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI.
3.1. Đánh giá chung về công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty cổ phần
dịch vụ vận tải và thương mại.
Công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại đã có những cố gắng đáng
ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy quản lý cũng như bộ phận kinh doanh dịch
vụ, trong đó bộ phận kế toán vốn bằng tiền của phòng kế toán có những đóng
góp không nhỏ trong quá trình hình thành và phát triển công ty.
3.1.1. Ưu điểm của công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch
vụ vận tải và thương mại.
- Công tác kiểm tra các chứng từ kinh tế phát sinh trước khi nó trở thành
chứng từ kế toán được thực hiện rất nghiêm ngặt. Do đó các chứng từ kế toán
của công ty đều là những chứng từ hợp pháp, hợp lý và rất trung thực.
- Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt trong két sắt được đảm bảo tính an toàn
cao nhất. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được cập nhật hàng ngày vào các sổ
chi tiết theo đúng nguyên tắc nên thông tin kinh tế mang tính liên tục và chính
xác. Công tác kế toán tổng hợp được đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi
chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tượng kinh tế liên quan đến tình

quỹ cụ thể cũng như một kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn
tới tình trạng số tiền mặt tại quỹ của công ty không ổn định lúc nhiều lúc ít. Điều
này đôi khi có thể gây ra các khó khăn cho công ty trong việc chi tiêu tiền mặt
phục vụ cho nhu cầu kinh doanh hoặc có thể gây ứ đọng nhiều tiền mặt làm cho
vòng quay của đồng vốn bị chậm lại.
- Công ty cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại được thành lập từ việc cổ
phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải hàng hóa và hành khách thuộc Công
ty Vận tải biển III nên hệ thống quản lý của công ty còn đôi chỗ cồng kềnh trong
đó có cả hệ thống quản lý tài chính của công ty
- Vẫn còn một số nhầm lẫn số liệu khi phản ánh nghiệp vụ kế toán. Tuy
nhiên tất cả những nhầm lẫn đó đều được phát hiện và chỉnh sửa kịp thời.
20
Lưu Thùy Linh TN1C
3.2. Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn
bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại.
3.2.1. Công tác quản lý vốn bằng tiền trước những yêu cầu phát triển kinh
doanh của công ty trong thời gian tới.
Phát triển vững mạnh cả về chiều rộng lẫn chiều sâu là mục tiêu hàng đầu
của công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại.
Công ty đã có kế hoạch đầu tư phát triển cơ sở vật chất kĩ thuật trong thời
gian tới đặc biệt là kế hoạch mua thêm một tàu nhằm đáp ứng một cách nhanh
chóng kịp thời những nhu cầu của khách hàng trong nước và quốc tế. Với những
kế hoạch chi đầu tư mang tính chiến lược như sửa chữa tàu hay mua mới tàu
công ty phải lên kế hoạch trong một thời gian dài đồng thời tăng cường tích lũy
vốn nhằm đảm bảo cho họat động đầu tư của công ty. Việc tích lũy này sẽ khiến
công ty thừa vốn tạm thời vì vậy công ty sẽ gửi có kỳ hạn vào ngân hàng để thu
vốn bởi lãi suất có kỳ hạn cao hơn lãi suất không kỳ hạn.
Với nhiệm vụ phát triển nguồn vốn kinh doanh của mình, công ty đã áp
dụng nhiều hình thức tăng trưởng vốn như sau:
- Nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn vốn hiện có bằng các biện pháp

thông tin chính xác kịp thời cho ban giám đốc công ty. Kế toán vốn bằng tiền
phải quản lý chặt chẽ và đầy đủ các loại tiền tệ hiện có của công ty, tối thiểu hóa
những sai lầm sai sót về tiền tệ. Có như vậy nguồn vốn kinh doanh của công ty
mới được bảo toàn góp phần thúc đẩy công ty phát triển ngày càng vững mạnh.
3.2.2. Một số giải pháp và kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác quản lý
vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần dịch vụ vận tải và Thương mại.
Mặc dù công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ vận
tải và Thương mại phần nào cũng đã được hoàn thiện. Nhưng để đạt được những
mục tiêu kinh tế lâu dài thì công tác quản lý vốn bằng tiền cần được hoàn thiện
hơn nữa. Ngoài việc tích cực thu hồi các khoản nợ đến hạn phải trả để bảo toàn
và phát triển nguồn vốn công ty cũng nên quan tâm tới một số vấn đề sau:
- Cùng với sự phát triển không ngừng của khoa học kĩ thuật, bộ máy quản
lý của công ty nói chung và bộ máy của phòng kế toán phải ngày càng gọn nhẹ
hơn. Công ty đã không ngừng cố gắng trong công tác tổ chức bộ máy kế toán
sao cho có hiệu quả. Song hiện nay với việc đưa vào sử dụng một phần mềm
chuẩn trong việc quản lý tài chính nên bộ máy kế toán gồm 4 người cần được
22
Lưu Thùy Linh TN1C
chuyên môn hóa cao độ hơn nữa để có thể phát huy hết khả năng làm việc của
mình.
Việc chuyên môn hóa này căn cứ vào từng phần hành quản lý tiền tệ của
công ty xem phần hành nào phức tạp, nhiều nghiệp cụ kế toán phát sinh, lượng
tiền lớn hoặc phần hành nào đơn giản, ít nhgiệp vụ kinh tế phát sinh, lượng tiền
nhỏ từ đó giao việc cho từng nhân viên đảm nhiệm sao cho phù hợp. Không nhất
thiết lúc nào cũng phải chuyên môn hóa hoàn toàn từng phần hành cụ thể để
giao cho mỗi người làm một phần. Nếu phần hành nào quá phức tạp thì có thể
giao cho hai hoặc ba người thực hiện, phần hành nào nhỏ gọn thì gộp lại giao
cho một người đảm nhiệm. Như vậy, vừa sử dụng hết năng lực của nhân viên kế
toán lại vừa đảm bảo sự chuẩn xác của phương hướng phân công lao động kế
toán.

thừa trong quỹ, tận dụng tối đa chi phí cơ hội bằng cách xin phép ban giám đốc
cho nghiên cứu, lựa chọn đầu tư vào lĩnh vực khác có hiệu quả hơn là đem tiền
gửi vào ngân hàng với lãi suất thấp. Ngoài ra cần tránh bị chiếm dụng vốn bằng
cách tích cực hơn nữa trong việc thu hồi công nợ.
Ngoài ra, với phạm vi là một đề án kiến tập em cũng xin đề xuất một số
kiến nghị đứng trên lập trường của công ty. Em nhận thấy chính sách điều hành
tỉ giá của Nhà nước có phần chưa được ổn định, nhà nước không có sự điều
hành một cách tổng thể để từ đó ổn định cán cân thương mại của đất nước. Với
công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại, hạn chế trên khiến công ty bị
động về vấn đề tỉ giá mà ngân hàng nhà nước công bố. Khi công ty có nhu cầu
mua ngoại tệ để nhập khẩu một mặt hàng, rất khó để cho công ty có thể mua
được lượng ngoại tệ cần thiết từ các ngân hàng. Hệ thống quản lý về tiền của
ngân hàng đặc biệt là đồng ngoại tệ chưa được hoàn thiện, mềm dẻo và linh
hoạt. Năm vừa qua, biến động về tỉ giá quá mạnh đã khiến hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty gặp không ít khó khăn, ngân hàng nhiều khi bán ngoại tệ
vượt khung Nhà nước quy định khiến công ty bị mất cả cơ hội kinh doanh.
24
Lưu Thùy Linh TN1C
KẾT LUẬN CHUNG
Quản lý vốn bằng tiền là một phần hết sức quan trọng trong công tác quản
lý tài chính doanh nghiệp. Qua thời gian kiến tập tại công ty Cổ phần Dịch vụ
vận tải và Thương mại em nhận thấy quản lý vốn bằng tiền vừa mang tính lý
luận lại vừa mang tính thực tế rất cao. Ban lãnh đạo của công ty muốn có một
quyết định kinh doanh nào từ tầm vĩ mô hay vi mô đều không thể không dựa vào
ý kiến của phòng kế toán tài vụ, đó chính là các báo cáo kết quả hoạt động sản
xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ…để lựa chọn cho mình quyết định
đúng đắn nhất. Do vậy việc hoàn thiện công tác quản lý vốn bằng tiền trong
công ty là hết sức quan trọng, nhất là tình hình nước ta trong nền kinh tế thị
trường, vốn bằng tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh
nghiệp cũng như các nhà quản lý.