Trang 1
Nguyễn Trọng Tài Báo Cáo Tổng Hợp
BáO CáO TổNG HợP
I/ Sơ l ợc quá trình hình thành và phát triển của Nhà máy Chế Tạo
Biến Thế :
Nhà máy Chế Tạo Biến Thế là một đơn vị sản xuất kinh doanh thuộc Tổng
công ty Thiết Bị Kỹ Thuật Điện do Bộ Công Nghiệp quản lý. Nhà máy Chế Tạo
Biến Thế là doanh nghiệp nhà nớc có quy mô vừa, có t cách pháp nhân và hoạt
động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, có tài khoản tại
ngân hàng. Hiện nay, Nhà máy có trụ sở chính tại Km9A- Hoàng Liệt- Thanh Trì -
Hà Nội, văn phòng giao dịch tại số 8 - phố Trần Nguyên Hãn- quận Hoàn Kiếm-
Hà Nội.
Nhà máy Chế Tạo Biến Thế đợc thành lập năm 1963, với nhiệm vụ sản xuất
các loại máy biến áp điện, máy biến áp hàn, máy biến áp lò với dung lợng khác
nhau, máy biến áp thử nghiệm cao áp, máy biến áp lọc bụi tĩnh điện, và các sản
phẩm điện nh: cầu chì tự rơi, cầu dao, thiết bị ổn áp, cuộn kháng dập hồ quang ...
phục vụ cho các tỉnh, các ngành trong cả nớc, đáp ứng một cách tốt nhất nhu cầu
của khách hàng. Trải qua 40 năm liên tục phát triển, Nhà máy Chế Tạo Biến Thế
đã trở thành một Nhà máy lớn và có nhiều kinh nghiệm ở Việt Nam.
Nhà máy thờng xuyên có sự đổi mới về các trang thiết bị, ứng dụng tốt các
công nghệ khoa học kỹ thuật, sử dụng nhiều loại vật t cao cấp của các nớc phát
triển. Đồng thời với một đội ngũ cán bộ công nhân lành nghề nên các sản phẩm
của Nhà máy có chất lợng cao, mức tiêu hao điện năng thấp, mẫu mã đẹp, đáp
ứng ngày một cao đòi hỏi của khách hàng, đợc ngời tiêu dùng trong và ngoài nớc
tín nhiệm cao.
Nhà máy Chế Tạo Biến Thế là đơn vị duy nhất ở Việt Nam đợc tặng thởng
16 huy chơng vàng về sản phẩm biến thế có chất lợng cao.
II/ Đặc điểm tổ chức công tác quản lý và sản xuất kinh doanh của Nhà
máy Chế Tạo Biến Thế:
1- Tổ chức công tác quản lý:
Nhà máy Chế Tạo Biến Thế thực hiện tổ chức công tác quản theo mô hình

Px
hàn
gò
Px
quấn
dây
Bộ
phận
lắp
ráp
Bộ
phận
lọc
dầu
Buồng
thử
nghiệm
Bán thành phẩm Bán thành phẩm
Trang 3
Nguyễn Trọng Tài Báo Cáo Tổng Hợp
Nhà máy đã từng bớc thay đổi cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh sao cho
phù hợp với đặc điểm của nhà máy, áp dụng khoa học công nghệ mới, nâng cao
chuyên môn và tăng năng suất lao động, tiết kiệm các công đoạn không cần thiết ,
tiết kiệm vật t, hạ thấp chi phí. Để đáp ứng đợc nhu cầu tiêu thụ với số lợng lớn, đa
dạng về chủng loại hàng, nhà máy đã thực hiện chuyên môn hoá sản xuất, phân
công công việc cho từng phân xởng và các phân xởng đợc bố trí kế tiếp để giảm
bớt thời gian và chi phí vận chuyển.Tại mỗi phân xởng, bố trí một quản đốc điều
hành hoạt động sản xuất và một nhân viên có chuyên môn cơ bản về tài chính kế
toán quản lý tài sản và trang thiết bị, máy móc. Cuối tháng, họ lập báo cáo theo
mẫu gửi về phòng kế toán để làm cơ sở cho việc hạch toán. Nhà máy bao gồm 3

của Ban giám đốc, đảm bảo quản lý thống nhất trong nhà máy, từ đó giúp nhà máy
nâng cao hiệu quả kinh doanh. Căn cứ vào quy mô, đặc điểm tổ chức sản xuất và
yêu cầu quản lý kinh tế tài chính của đơn vị, căn cứ vào khối lợng công việc kế
toán, địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy.
Công tác kế toán tại Nhà máy Chế Tạo Biến Thế đợc tổ chức theo mô hình
kế toán tập trung, nghĩa là toàn bộ công tác hạch toán kế toán đợc tập trung tại
phòng kế toán, còn các phân xởng chỉ bố trí nhân viên kinh tế quản lý tài sản,
trang thiết bị và làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu theo chế độ báo sổ, định kỳ nộp
toàn bộ chứng từ về phòng kế toán để kiểm tra và làm căn cứ ghi sổ. Chính vì vậy
mà nó giúp cho nhà lãnh đạo nhà máy có thể nắm đợc kịp thời toàn bộ thông tin về
hoạt động kinh tế của nhà máy, từ đó thực hiện sự kiểm tra và chỉ đạo sát sao, kịp
thời các hoạt động của toàn nhà máy. Sự chỉ đạo công tác kế toán đợc thống nhất,
chặt chẽ: thể hiện ở việc tổng hợp số liệu và thông tin kinh tế kịp thời; phân công
lao động, chuyên môn hoá lao động hạch toán và ứng dụng máy vi tính trong công
tác kế toán đợc thuận tiện hơn.
Tổ chức bộ máy kế toán của Nhà máy Chế Tạo Biến Thế
đ ợc thực hiện theo sơ đồ sau :Kế toán
trưởng
Kế toán tiền lương và các khoản bảo hiểm
Nhân viên
kinh tế các
phân xưởng
Kế toán tscđ và nguyên vật liệu
Kế toán thanh toán và quỹ
Kế toán thành phẩm và tiêu thụ
Kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành
Trang 5

số liệu sổ sách của các phần hành kế toán để kế đa ra các thông tin cuối cùng,
từ đó tập hợp chi phí sản xuất phát sinh và tính giá thành cho từng loại sản
phẩm, xác định kết quả kinh doanh cho nhà máy, phản ánh các nghiệp vụ lên
bảng cân đối kế toán và lập báo cáo tài chính.
Trang 6
Nguyễn Trọng Tài Báo Cáo Tổng Hợp
Với mô hình tổ chức trên, công tác kế toán tập trung rất phù hợp với điều
kiện sản xuất kinh doanh hiện nay của Nhà máy Chế Tạo Biến Thế bởi nhà máy
hoạt động với quy mô lớn, sản xuất kinh doanh tập trung, có điều kiện thông tin
liên lạc thuận tiện.
2- Hình thức kế toán áp dụng:
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của nhà máy cùng với
đội ngũ kế toán viên đông đảo, có nghiệp vụ tơng đối đồng đều, đồng thời để phản
ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tạo điều kiện thuận lợi cho việc ghi
chép và phù hợp với yêu cầu quản lý chung, Nhà máy Chế Tạo Biến Thế đã lựa
chọn hình thức kế toán Nhật ký chứng từ để hạch toán kinh tế.
Sổ Nhật ký chứng từ kết hợp ghi chép tổng hợp với chi tiết, các nghiệp vụ
kinh tế cùng loại đợc kết hợp vào cùng một mẫu sổ.
Đặc điểm của hình thức Nhật ký chứng từ là mọi nghiệp vụ kinh tế đều căn
cứ từ chứng từ gốc sau khi đã kiểm tra, phân loại sẽ đợc ghi vào các Nhật ký
chứng từ liên quan.
Các sổ thuộc hình thức NKCT gồm có:
Sổ Nhật ký chứng từ : là loại sổ tổng hợp kết hợp giữa kế toán tổng hợp với
chi tiết, kết hợp giữa phơng pháp ghi theo thứ tự thời gian với ghi theo hệ thống
các tài khoản, kết hợp hạch toán hàng ngày với yêu cầu tổng hợp các chỉ tiêu báo
cáo.
Nhật ký chứng từ có nhiều mẫu sổ: có loại dùng ghi cho một tài khoản
riêng, nhng có loại lại đợc dùng ghi một số tài khoản và có loại ghi nhiều tài
khoản.
Bảng kê: là loại sổ bổ sung phần kế toán chi tiết cho những Nhật ký chứng

Nhật ký Chứng từ
Sổ quỹ
Bảng kê Sổ (thẻ) chi tiết
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp
các chi tiết
Bảng
phân bổ
Trình tự ghi sổ của hình thức Nhật ký chứng từ được mô tả như sau:
Trang 8
Nguyễn Trọng Tài Báo Cáo Tổng Hợp
IV/ Tình hình thực hiện các phần hành kế toán:
1- Kế toán về quá trình mua nguyên vật liệu:
Việc mua nguyên vật liệu của Nhà máy Chế Tạo Biến Thế do phòng vật t
đảm nhận, khi có hoá đơn của ngời bán gửi tới thì các bộ phận có liên quan sẽ có
nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu với hợp đồng xem có phù hợp không. Khi nguyên vật
liệu về đến nhà máy thì bộ phận liên quan tiến hành kiểm nghiệm số lợng, chất l-
ợng và chủng loại; sau đó làm phiếu nhập kho rồi chuyển sang phòng kế toán để
làm căn cứ để ghi sổ kế toán.
Nguyên vật liệu mua ngoài chuyển về nhập kho.
Nguyên vật liệu đi đờng kỳ trớc, kỳ này chuyển về nhập kho.
Xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất.
Xuất kho NVL phục vụ sản xuất chung, cho bán hàng và quản lý của nhà máy.
Nguyên vật liệu trực tiếp không dùng hết chuyển về nhập kho.
Nguyên vật liệu phát hiện thừa qua kiểm tra.
Nguyên vật liệu phát hiện thiếu qua kiểm kê.
TK 621
TK 133
TK 627, 641, 642

Có TK 152 : Xuất kho vật liệu
Có TK 214 : Khấu khao TSCĐ
Có TK 153 : Xuất kho công cụ dụng cụ
Có TK 334, 338 : Lơng, BHXH- BHYT- KPCĐ
cho nhân viên quản lý phân xởng.
Khi tính lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ cho công nhân trực tiếp sản xuất hoặc
tính lơng cho nhân công thuê ngoài, kế toán sử dụng TK 622 để phản ánh:
Nợ TK 622 : chi phí nhân công trực tiếp
Có TK 334, 338 : chi phí nhân công trực tiếp
b/- Kế toán giá thành sản phẩm :
Sau khi tập hợp đợc chi phí căn cứ vào sản phẩm dở dang đầu kỳ, dở dang
cuối kỳ để tính giá thành sản phẩm hoàn thành. Cách tính giá thành sản phẩm nh
sau : Z
TP
= D
d
+ C - D
c
- P
Trong đó :
Z
TP
: Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành
D
d
: Chi phí sản phẩm dở dang đầu kỳ
C : Tổng chi phí phát sinh trong kỳ
Trang 10
Nguyễn Trọng Tài Báo Cáo Tổng Hợp
D