« Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – DNN) :
Mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính. »
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu B03 – DN)
22.03.2008 bởi quangduc
Cụ thể :
• Cung cấp thông tin để đánh giá khả năng tạo ra các khoản tiền, các khoản tương đương
tiền và nhu cầu của doanh nghiệp trong việc sử dụng các khoản tiền.
• Đánh giá, phân tích thời gian cũng như mức độ chắc chắn của việc tạo ra các khoản tiền.
• Đánh giá ảnh hưởng của hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính của doanh nghiệp đối
với tình hình tài chính.
• Cung cấp thông tin để đánh giá khả năng thanh toán và xác định nhu cầu về tiền của
doanh nghiệp trong kỳ hoạt động tiếp theo.
3.1. Nội dung, kết cấu của BCLCTT :
Nội dung của BCLCTT gồm 3 phần :
1) Lưu chuyển tiền từ HĐKD :
Các chỉ tiêu phần này phản ánh toàn bộ dòng tiền thu chi có liên quan trực tiếp đến hoạt động
kinh doanh của doanh nghiệp như tiền thu bán hàng, tiền thu từ các khoản phải thu của khách
hàng, tiền trả cho người cung cấp, tiền trả cho công nhân viên, tiền nộp thuế, các khoản chi phí
cho công tác quản lý v.v…
2) Phần lưu chuyển từ hoạt động đầu tư :
Các chỉ tiêu phần này phản ánh toàn bộ dòng tiền có liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư của
doanh nghiệp. Trong phần này cần phân biệt 2 loại đầu tư khác nhau :
- Đầu tư cơ sở vật chất – kỹ thuật của doanh nghiệp như đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ v.v…
- Đầu tư vào đơn vị khác dưới các hình thức, các khoản này trong BCLCTT không phân biệt đầu
tư ngắn hạn hay đầu tư dài hạn.
Các khoản thu chi được phản ánh vào phần này gồm toàn bộ các khoản thu do bán TSCĐ, thanh
lý TSCĐ, thu hồi các khoản đầu tư vào đơn vị khác, thu lãi đầu tư v.v… Các khoản chi đầu tư
mua sắm TSCĐ, xây dựng cơ bản, chi để đầu tư vào đơn vị khác v.v…
3) Phần lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính :
Các chỉ tiêu phần này phản ánh toàn bộ dòng tiền thu chi có liên quan trực tiếp đến hoạt động tài
chính của doanh nghiệp. Hoạt động tài chính gồm các nghiệp vụ làm tăng, giảm nguồn vốn kinh


1. tiền thu bán hàng 01
Lấy từ sổ theo dõi thu tiền
( tiền mặt vàtiền gửi ngân
hàng) đối chiếu với số liệu ở
sổ doanh thu bán hàng thu
tiền ngay ( Nợ 111,112 , có
511 )
2. Tiền thu từ các khoản nợ
phải thu
02
Từ sổ theo dõi thu tiền , đối
chiếu với sổ theo dõi các
khoản phải thu ( Nợ
TK111,112,Có TK
131,136 )
3. Tiền thu từ các khoản khác 03
Từ sổ theo dõi thu tiền các
khoản thu về tiền phạt , bồi
thường ( Nợ TK111,112,Có
TK 338 )
4. Tiền đã trả cho người bán* 04 Từ sổ theo dõi chi tiền , đối
chiếu với sổ theo dõi thanh
toán với ngườibán ( Nợ
TK331 Có TK 111,112 )
5. Tiền đã trả cho nhân viên 05
Từ sổ theo dõi chi tiền , đối
chiếu với sổ theo dõi thanh
toán với CNV ( Nợ TK334 Có
TK 111,112 )


1. Tiền thu hồi các khoản đầu
tư vào đơn vị khác
21
Từ sổ theo dõi thu tiền (tiền
thu chovay , chứng khoán
đến hạn ,bán chứng
khoán ) Nợ 111,112 ,Có
711 )
2. Tiền thu lãi các khoản đầu tư
vào đơn vị khác
22
Từ sổ theo dõi thu tiền (tiền
thu lãi cho vay ,lãi liên
doanh )Nợ 111,112 ,Có
711 )
3. Tiền thu do bán TSCĐ 23
Từ sổ chi tiền( Chi mua
sắm , XDTSCĐ và chi thanh
lý TSCĐ ) Nợ TK211,213,241
Có 111,112
lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động đầu tư
30 Cộng đại số từ mã số 21
đến mã số 25 nếu ra số âm
thì ghi trong ngoặc đơn
( ***)
III – Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài
chính


36
Từ sổ chi tiền ( số tiền trả
lãi cho các bên góp vốn ,
các cổ đông , chủ
doanhnghiệp , các khoản
chi từ quĩ XN Ghinợ
338,414,431,Có 111,112
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt
động tài chính
40
Cộng đại số từ mã số 31
đến mã số 36 nếu ra số âm
thì ghi trong ngoặc đơn
( ***)
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50
Cộng mã số 20-30-40 , nếu
ra số âm thì ghi trong ngoặc
đơn (***)
Tiền tồn đầu kỳ 60 Số liệu mã số 110 cột cuối
kỳ của bcđkt kỳ trước , đối
chiếu với tiền tồn cuối kỳ
mã số 70 của báo cáo lưu
chuyển tiền tệ kỳ trước ( cột
kỳ này ) và số dư đầu kỳ
trên sổ kế toán thu chi tiền
mặt kỳ báo cáo ( TK
111,112 )
Tiền tồn cuối kỳ 70
Số liệu mã số 50 + 60 . Số
liệu này phải bằng số liệu