BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
CƠ SỞ THANH HÓA
KHOA KINH TẾ
o0o
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
SƠN CƯỜNG TRANG
GVHD : TH.S LÊ THỊ HỒNG SƠN
SVTH : LỚP NCKT5ATH
MSSV TÊN SINH VIÊN LỚP
11002953 PHAN THỊ PHƯỢNG NCKT5ATH
11003093 NGUYỄN THỊ PHƯỢNG NCKT5ATH
11006323 NINH THỊ THOA NCKT5ATH
THANH HÓA, THÁNG 06 NĂM 2014
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
LỜI CẢM ƠN
Chúng em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo khoa kinh tế trường đại học
công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh đã tạo mọi điều kiện cho chúng em được
tiếp xúc với công việc thực tế tại công ty.
Chúng em xin chân thành cảm ơn Giảng viên: Lê Thị Hồng Sơn đã không
quản công sức tận tình giúp đỡ chúng em trong quá trình làm bài báo cáo này.
Chúng em luôn trân trọng và giữ gìn tình cảm đó. Xin cảm ơn ban lãnh đạo, quý
thầy cô khoa kinh tế đã tạo điều kiện cho chúng em được tiếp xúc với thực tế.
Chúng em cũng xin chân thành cảm ơn ban giám đốc, các anh chị phòng kế
toán Công ty TNHH Sơn Cường Trang đã nhiệt tình hướng dẫn và cung cấp số
liệu cho chúng em trong quá trình làm bài viết này.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, mặt khác thời gian thực tập
trên công ty còn hạn chế nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài báo cáo
thực tập chúng em không thể tránh được những sai sót. Chúng em rất mong
nhận được ý kiến đóng góp, giúp đỡ của quý thầy cô cùng cán bộ nhân viên
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: iii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
Ngày tháng ghi sổ
Phiếu chi
Phiếu thu
Sản xuất kinh doanh
Số hiệu
Số hiệu chứng từ
Số hiệu tài khoản đối ứng
Số thứ tự
Tài khoản
Tài khoản đối ứng
Tài sản cố định
Tiền mặt
CTGS
DT
ĐVT
GV
HĐ
NH
NT
NTGS
PC
PT
SXKD
SH
SHCT
SHTKĐƯ
STT
TK
TKĐƯ
TSCĐ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
1.4.6 Phương pháp nộp thuế GTGT 9
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 10
2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 10
2.1.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng 10
2.1.2.1 Chứng từ sử dụng 10
2.1.2.2 Tài khoản sử dụng 10
2.1.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 11
Sơ đồ 2.1: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt. 11
2.1.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 11
2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 14
2.2.1 Khái niệm 14
2.2.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng 15
2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 15
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 15
2.2.3 Quy trình kế toán TGNH, tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích một số nghiệp
vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng 15
2.2.3.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 15
2.2.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 16
2.2.3 Sổ sách kế toán 17
2.3. Kế toán phải thu khách hàng 20
2.3.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 20
2.3.2 Quy trình kế toán phải thu khách hàng, sơ đồ hạch toán và một số
nghiệp vụ kinh tế phát sinh 20
2.3.2.1Tóm tắt sơ đồ hạch toán 20
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: vii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.3.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 21
2.3.3 Sổ sách chứng từ sử dụng 21
2.7.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 38
2.7 KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 41
2.7.1. Cách tính lương theo thời gian 42
2.7.2 Các khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT,KPCĐ, Bảo hiểm thất
nghiệp) 42
2.7.2.1 Bảo hiểm xã hội 42
2.7.2.2 Bảo hiểm y tế 42
2.7.2.3 Kinh phí công đoàn 42
2.7.3 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 43
2.7.3.1 Chứng từ sử dụng 43
2.7.3.2 Tài khoản sử dụng 43
2.7.4 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44
2.7.4.1 Sơ đồ hạch toán 44
2.7.4.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44
2.8.KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 50
2.8.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 50
2.8.1.1 Chứng từ sử dụng 50
2.8.1.2 Tài khoản sử dụng 51
2.8.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: ix
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.8.2.1 Sơ đồ hạch toán 51
2.8.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51
2.9.KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG 57
2.9.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 57
2.9.1.1 Chứng từ sử dụng : 57
2.9.1.2 Tài khoản sử dụng 57
2.9.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 57
2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán: 57
2.11.3 Tóm tắt quy trình 72
2.11.4 Sổ kế toán sử dụng 73
2.12 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH 75
2.12.1 Chứng từ sử dụngvà tài khoản sử dụng 75
2.12.1.1 Chứng từ sử dụng 75
2.12.1.2 Tài khoản sử dụng 75
2.12.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 75
2.12.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 76
2.12.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 77
2.12.3 Tóm tắt quá trình kế toán chi phí quản lý kinh doanh 78
2.12.4 Sổ kế toán sử dụng 78
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: xi
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
2.13. KẾ TOÁN TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 81
2.14.1. Kế toán chi phí theo nguyên vật liệu trực tiếp 81
2.13.2. Kế toán tập hợp chi phí theo nhân công trực tiếp 81
2.13.3. Kế toán tập hợp chi phí theo chi phí sản xuất chung 83
2.13.4.Kế toán tập hợp chi phí theo chi phí sử dụng máy thi công 84
2.14. KẾ TOÁN NGUỒN VỐN KINH DOANH 85
2.14.1 Chứng từ sử dụng 85
2.14.2 Tài khoản sử dụng và diễn giải quy trình kế toán 85
2.14.3 Nghiệp vụ inh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 86
2.15. KẾ TOÁN THUẾ TNDN 88
2.15.1. Khái niệm 88
2.15.2 Chứng từ sử dụngvà Tài khoản sử dụng 88
2.15.2.1 Chứng từ sử dụng 88
2.15.2.1 Tài khoản sử dụng 88
2.15.3 Phương pháp hạch toán và một số nghiệp vụ cụ thể 88
2.15.3.1 Quy trình chung ghi sổ kế toán 89
2.21.3. Tờ khai thuế GTGT (phụ lục 03) 108
2.22. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN 109
2.22.1. Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (Phụ lục 03) 109
2.22.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN 109
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 110
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: xiii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
3.1: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SƠN
CƯỜNG TRANG 110
3.1.1: Một số ưu điểm: 110
3.1.2 Một số nhược điểm 111
3.2 Nhận xét và kiến nghị cụ thể 111
3.2.1 Nhận xét và kiến nghị về vốn bằng tiền 111
3.2.2 Nhận xét và kiến nghị về kế toán hàng hóa 112
3.2.3 Nhận xét và kiến nghị về kế toán TSCĐ 112
3.2.4 Nhận xét và kiến nghị về kế toán tiền lương 113
3.2.4 Nhận xét và kiến nghị về kế toán doanh thu 114
KẾT LUẬN 117
PHỤ LỤC 01 118
Chứng từ kế toán 118
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: xiv
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
LỜI MỞ ĐẦU
Hoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nước ta không ngừng
vươn lên để khẳng định vị trí của chính mình. Từ những bước đi gian nan, thử
thách giờ đây nền kinh tế nước ta đã phát triển rất mạnh mẽ. Một công cụ không
thể thiếu được để quyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch
toán kế toán.
quy mô lớn.
Ngày 11 tháng 11 năm 2006 công ty được thành lập lấy tên là Công ty
TNHH Sơn Cường Trang. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2663000014
do phòng đăng ký kinh doanh của Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Thanh Hoá cấp.
Ra đời trong hoàn cảnh nền kinh tế trong nước và thế giới có nhiều biến
động về tài chính. Công ty đã gặp phải muôn vàn khó khăn về cơ sở vật chất, tổ
chức, trình độ và kinh nghiệm quản lý. Nhưng vượt qua mọi khó khăn, Công ty
đã nổ lực không ngừng vươn lên để trở thành một doanh nghiệp vững mạnh
Ba năm gần đây, khi nền kinh tế nước ta hội nhập sâu rộng với nền kinh tế
thế giới, trong khi nhiều doanh nghiệp trong nước gặp khó khăn thì công ty vẫn
không ngừng phát triển. Trong năm 2013, công ty phấn đấu để đạt thành tích
cao hơn nữa và đóng góp vào ngân sách nhà nước ngày càng cao. Với mục tiêu
đầu tư phát triển không ngừng, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường
trong và ngoài nước, góp phần vào công cuộc CNH- HĐH đất nước, đưa Công
ty phát triển mạnh và vững chắc.
1.1.2 Một số thông tin cơ bản về Công ty:
- Trụ sở tại: 527 Bà Triệu – Đông Thọ - TP Thanh Hóa
- Mã số thuế: 2800164606
- Tài khoản số: 4204200012717040014 mở tại ngân hàng bưu điện Liên Việt
- Điện thoại: 37 3859 922
- Fax : 037 6253515
- web: www.cuongtrang.com.vn
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
- Giám đốc công ty: Đoàn Thế Chính
- Phó giám đốc: Lê Thị Thanh Thúy (PGĐHC)
Nguyễn Sỹ Thiệp (PGĐKT)
- Kế toán trưởng: Nguyễn Khánh Ly
1.1.3 Cơ sở pháp lý của Công ty :
BAN GIÁM
ĐỐC
PHÒNG KINH
DOANH
PHÒNG
KỸ
THUẬT
PHÒNG
HÀNH
CHÍNH
PHÒNG KẾ
TOÁN
Nhiệm vụ của các phòng ban:
Giám đốc: Là người ra quyết định và chịu trách nhiệm chung, chỉ đạo toàn
bộ hoạt động kinh doanh và là người đại diện hợp pháp của công ty.
Phòng kinh doanh: Khai thác mở rộng thị trường kinh doanh trong và ngoài
tỉnh, chịu trách nhiệm toàn bộ việc giao dịch , tìm đơn hàng trình GĐ phê duyệt
và phối hợp với các phòng ban khác thực hiện tốt các hợp đồng đã ký.
Phòng Kỹ thuật : Chức năng tham mưu cho Ban giám đốc trong việc đưa ra
những chính sách và quyết định, tổ chức thực hiện, giám sát và báo cáo đến Ban
giám đốc về hoạt động lắp đặt, dịch vụ hỗ trợ, bảo hành và dịch vụ khách hàng
Phòng kế toán : Giúp công ty sử dụng vốn và tài sản một cách hài hòa, cân
đối lập BCTC, thực hiện các chức năng giám sát bằng tiền trong hoạt động kinh
doanh của công ty.
1.3 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty.
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
Sơ đồ 1.1 : Bộ máy kế toán
KẾ TOÁNTRƯỞNG
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
Công ty TNHH Sơn Cường Trang áp dụng hình thức kế toán công ty là
Chứng từ ghi sổ.
Chứng từ kế toán:
Công ty sử dụng các chứng từ theo mẫu của bộ tài chính, việc lập, kiểm
tra, luân chuyển và lưu giữ.
Chứng từ của Công ty tuân thủ quy định của chế độ kế toán hiện hành,
hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập chứng từ. Các chứng từ sau
khi đủ các yếu tố cơ bản và kiểm tra sẽ được đưa vào sổ sách kế toán, sau đó
chuyển sang lưu trữ.
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Căn cứ vào điều kiện cụ thể của công ty về quy mô trình độ của cán bộ
quản lý, cán bộ kế toán, áp dụng hình thức tập trung phù hợp, đảm bảo cho kế
toán thực hiện tốt nhiệm vụ thu nhận và xử lý cung cấp thông tin chính xác, đầy
đủ kịp thời cho công tác điều hành quản lý các hoạt động kinh tế.
Trình tự ghi sổ theo hình thức chừng từ ghi sổ :
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 7
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối số phát sinh
1.4.2.Sổ sách kế toán sử dụng
- Sổ tổng hợp bao gồm các loại sổ :
+ Chứng từ ghi sổ.
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái tài khoản ( dùng cho chứng từ ghi sổ )
- Sổ chi tiết gồm các loại sổ :
+ Sổ quỹ tiền mặt.
+ Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng.
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua.
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Sơn Cường Trang
+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán.
+ Sổ chi tiết các tài khoản.
1.4.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
Hệ thống tài khoản và chứng từ sử dụng tại công ty theo QĐ số
48/2006/QĐ ngày 14/09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính : phiếu nhập kho,
phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT,…
1.4.4. Phương pháp kế toán hàng tồn kho
+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên.
+ Ở kho : Ghi chép về mặt số lượng
+ Ở phòng kế toán : Ghi chép số lượng và giá trị từng vật liệu, công cụ ,
dụng cụ.
+ Kế toán hàng tồn kho được thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế
toán số 02 “Hàng tồn kho”
1.4.5. Phương pháp khấu hao tài sản cố định
+ Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định : Nguyên giá
+ Phương pháp khấu hao : Theo phương pháp đường thẳng theo thời gian
2.1.2.2 Tài khoản sử dụng
Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 111 “ Tiền Mặt “ để phản ánh số hiện
có và tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ.
Tài Khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2:
TK 1111: Tiền Việt Nam
TK 1112: Ngoại tệ
TK 1113: Vàng, bạc, đá quý, kim khí quý
2.1.2 Quy trình kế toán, tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích một số nghiệp vụ
kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền mặt
GVHD: Th.S.Lê Thị Hồng Sơn Lớp: NCKT5ATH
Trang: 10
Copyright: Tài liệu đại học ©