TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA KINH TẾ -CƠ SỞ THANH HÓA
&
BÁO CÁO THỰC TẬP
ĐỀ TÀI

: Phân Tích Tình Hình Quả Trị Vốn Ngắn Hạn
Tại Công Ty Cổ Phần Nông Sản Thanh Hóa.
GVHD : Trần Thị Yến
SVTH : Trương Thị trúc
MSSV : 10023563
Lớp : CDTD12TH
Thanh Hóa, tháng 3 năm 2013

SV: Trương Thị Trúc Page 1

LỜI CẢM ƠN
Em xin cam đoan đây là đề tài nghiên cứu do em thực hiện, các số liệu và kết luận
nghiên cứu trình bày trong báo cáo thực tập chưa từng được công bố ở cac nghiên cứu
khác.
Lời đầu tiên, em xin được gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thạc Sĩ Lê Đức Thiện, người thầy
đã giúp đỡ em trong suốt quá trình làm báo cáo thực tập, đông thời cũng là thầy đã hướng
dẫn em những bước đi đầu tiên để khám phá một lĩnh vực đầy bí ẩn và thách thức- lĩnh
vực quản trị vốn của công ty.
Em xin được cảm ơn nhà trường, khoa kinh tế, các thầy, các cô trường ĐHTPHCM cơ
sỡ thanh hóa đã giảng dạy em trong suốt ba năm qua. Những kiến thúc mà các thầy, các
cô đã dạy sẽ mãi là hành trang giúp em vững bước trong tương lai.
Em cũng xin chân thành cảm ơn lãnh đạo, cô chú, anh chị đang công tác làm việc tại
công ty cổ phần nông sản thanh hóa đặc biệt là các anh chị làm tại phòng kế toán và
phòng tài chính đã tạn tình giuups đỡ em hoàn thành tốt nhiệm vụ trong thời gian thực tập
tại công ty.

2.3 Tổng Quan Về Công Ty 15
2.3.1 Giới thiệu về công ty cp nông sản thanh hoa tên giao dịch: CÔNG TY CP NÔNG SẢN THANH HÓA 15
2.3.1 Ý Nghĩa Của Hoạt Động Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Ngắn Hạn 18
2.3.2 Chức Năng Nhiệm Vụ Công Ty. 18
2.3.3 Quá Trình Hình Thành Và Phát Triển Của Công Ty. 19
2.3.4 Đặc Điểm Tổ Chức Sản Xuất Tại Công Ty. 19
2.3.5 Quy Trình Sản Xuất. 19
2.3.6 Đặc Điểm Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty Cổ Phần Nông Sản Thanh Hóa.19
2.3.7 Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty. 20
2.3.8 Tổ Chức Vận Dụng Hệ Thống Báo Cáo Tài Chính Tại Công Ty: 21
2.4.1 Phân tích tình hình hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty 25
2.4.1.1 phân tích kết cấu vốn ngắn hạn 25
2.4.1.2 Phân tích tình hình dự trữ tiền mặt của công ty. 27
2.4.1.3 Phân tích vốn ngắn hạn ròng của công ty 28
SV: Trương Thị Trúc Page 4
2.4.1.4 Phân tích hiệu quả sử dụng tổng tài sản của công ty 29
2.4.1.5 Phân tích tình hình các khoản phải thu của công ty 30
2.4.1.6 Phân tích hành tồn kho 31
2.5 Phân Tích Các Chỉ Tiêu Đánh Giá Sử Dụng Vốn Ngắn Hạn. 31
2.5.1 Các khả năng thanh toán 31
2.5.1.1 Khả năng thanh toán hiện hành 31
2.5.1.2 Khả năng thanh toán nhanh 32
2.5.1.3 Khả năng thanh toán nhanh bằng tiền. 33
2.5.1.4 Các khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 34
2.6 Đánh Giá Tình Hình Sử Dụng Vốn Ngắn Hạn Tại Công Ty Nông Sản
Thanh Hóa. 35
2.6.1 Thành tựu. 35
2.6.2 Những hạn chế và nguyên nhân
35
CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN

MỤC LỤC BIỂU ĐỒ
1. Biểu Đồ Thể Hiện Doanh Thu Bán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ. 26
2. Biểu Đồ Thể Hiện Lợi Nhuận Sau Thuế Của Công Ty. 26
3. Biểu Đồ Thể Hiện Dự Trữ Tiền Mặt Của Công Ty. 29
4. Biểu Đồ Thể Hiện Hiệu Suất Sử Dụng Tổng Tài Sản. 31
SV: Trương Thị Trúc Page 8
DANH MỤC VIẾT TẮT
HĐQT : Hội đồng quản trị
TSNG : Tài sản ngắn hạn
GĐ : Giám đốc
DTT : Doanh thu thuần
DT: Doanh thu
CSH : Chủ sỡ hữu
KD: Kinh doanh
BCKQHĐKD : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐTNG: Đầu tư ngắn hạn
ĐTDH: Đầu tư dài hạn
TSDH: Tai sản dài hạn
SV: Trương Thị Trúc Page 9
Dt: Dự trữ
NNH : Nợ ngắn hạn
Htthh: Khả năng thanh toán hiện hành
Httn: Khả năng thanh toán nhanh
Httbt: Khả năng thanhh toán nhanh bình thường
LỜI MỞ ĐẦU
Đất nước ta đang sau những năm đổi mới, đang từng bước tiến hành công nghiệp hóa hiện
đại hóa nhằm theo kịp các nước trên khu vực và trên thế giới. Để thực hiện được lược đó về các
doang nghiệp có tiềm năng phát triển là rất lớn và cần thiết. Vốn là nguồn lực vô cùng quan
trọng, vốn là chìa khóa, là yếu tố hàng đầu của mọi quá trình phát triển. Do đó chủ trương vốn
trong các doanh nghiệp là rất quan trọng.

SV: Trương Thị Trúc Page 11
CHƯƠNG 1: CƠ SỠ LÝ LUẬN QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI
CÔNG TY CP NÔNG SẢN THANH HÓA
1.1Tổng Quan Về vốn Ngắn Hạn.
1.1.1.Khái niệm về vốn ngắn hạn
Vốn ngắn hạn là giá trị những tài sản lưu động như: tiền mặt, các khoản đầu tư tài chính ngắn
hạn, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các khoản ngắn hạn khác có khả năng chuyển đổi
thành tiền trong vòng một năm mà doanh nghiệp đã đầu tư vào sản xuất kinh doanh.
1.1.2.Đặc điểm về vốn ngắn hạn
Là biểu hiện bằng tiền của tài sản ngắn hạn nên đặc điểm của vốn ngắn hạn luôn chịu sự chi
phối bởi đặc điểm của tài sản ngắn hạn. Cũng giống như tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn vận
động không ngừng qua các giai đoạn của quá trình sản xuất. Trong quá trình vận động ấy, vốn
ngắn hạn thể hiện hai đặc điểm chủ yếu là:
SV: Trương Thị Trúc Page 12
1.1.2.1Vốn ngắn hạn tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh và bị hao mòn hoàn toàn trong
quá trình sản xuất đó. Giá trị của nó chuyển hết một lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên
giá trị của sản phẩm đó.
1.1.2.2 Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn ngắn hạn thường xuyên thay đổi hình thái
biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ và vốn sản
xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái tiền tệ. Sau mỗi chu kỳ sản xuất vón ngắn hạn hoàn thành
một vòng chu chuyển.
1.1.3.Kết cấu vốn ngắn hạn và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn ngắn hạn
1.1.3.1Kết cấu vốn ngắn hạn
Kết cấu của vốn ngắn hạn là quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn ngắn hạn chiếm trong số
vốn ngắn hạn.
Vốn ngắn hạn là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh, là điều kiện cần thiết đảm bảo
cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường và liên tục. do đó việc tổ chức một cơ
cấu vốn ngắn hạn hợp lý có ý nghĩa rất to lớn đối với doanh nghiệp, là cơ sỡ cho việc sử dụng
vốn ngắn hạn hiệu quả, là nền tảng cho sự phát triển lớn mạnh của mỗi doanh nghiệp, Doanh
nghiệp sử dụng vốn ngắn hạn hiệu quả, điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phân bổ

động trực tiếp đến kết quả kinh doanh của toàn doanh nghiệp. Vì thế việc phân tích hiệu quả sử
dụng vốn ngắn hạn có ý nghĩa quan trọng trong công tác sử dụng vốn của doanh nghiệp.
SV: Trương Thị Trúc Page 14
Hoạt động phân tích hiệu quả sư dụng vốn ngắn hạn giúp các nhà quản lý đánh giá được tình
hình sử dụng vốn, nghiên cứu những nhân tố khác quan và chủ quan ảnh hưởng đến hiệu quả sư
dụng vốn ngắn hạn. Trên cơ sơ đó, đề ra những biên pháp khắc phục những nhân tố ảnh hưởng
xấu, ohats huy những nhân tố thuận lợi nhằm nâng cao hiệu quả sư dụng vốn ngắn hạn, nâng
cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN NGẰN HẠN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THANH HÓA
2.1 Tổng QuanVề Vốn Ngắn Hạn.
2.1.1Khái niệm về vốn ngắn hạn.
Vốn ngắn hạn là giá trị những tài sản lưu động như: tiền mặt, các khoản đầu tư tài chính ngắn
hạn, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các khoản ngắn hạn khác có khả năng chuyển đổi
thành tiền trong vòng một năm mà doanh nghiệp đã đầu tư vào sản xuất kinh doanh.
2.1.2 Đặc điểm về vốn ngắn hạn
Là biểu hiện bằng tiền của tài sản ngắn hạn nên đặc điểm của vốn ngắn hạn luôn chịu sự chi
phối bởi đặc điểm của tài sản ngắn hạn. Cũng giống như tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn vận
SV: Trương Thị Trúc Page 15
động không ngừng qua các giai đoạn của quá trình sản xuất. Trong quá trình vận động ấy, vốn
ngắn hạn thể hiện hai đặc điểm chủ yếu là:
2.1.2.1 Vốn ngắn hạn tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh và bị hao mòn hoàn toàn trong
quá trình sản xuất đó. Giá trị của nó chuyển hết một lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành
nên giá trị của sản phẩm đó.
2.1.2.2 Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn ngắn hạn thường xuyên thay đổi hình thái
biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ và vốn
sản xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái tiền tệ. Sau mỗi chu kỳ sản xuất vón ngắn hạn
hoàn thành một vòng chu chuyển.
2.1.3 Kết cấu vốn ngắn hạn và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn ngắn hạn
2.1.3.1 Kết cấu vốn ngắn hạn

mình kết cấu hợp lý nhất, đảm bảo hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất.
2.2 Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Ngắn Hạn.
2.2.2 Ý Nghĩa Của Hoạt Động Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Ngắn Hạn .
Vốn ngắn hạn trong doanh ngiệp luôn vận động không ngừng. trong quá trình vận động ấy,
vốn ngắn hạn tham gia vào các giai đoạn khác nhau vốn ngắn hạn cũng có những ảnh hưởng
khác nhau đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của giai đoạn đó. Như vậy có thể khẳng định vốn
ngắn hạn có vai trì rất quan trọng đối với từng giai đoạn sản xuấ kinh doanh và là nhân tố tác
động trực tiếp đến kết quả kinh doanh của toàn doanh nghiệp. Vì thế việc phân tích hiệu quả sử
dụng vốn ngắn hạn có ý nghĩa quan trọng trong công tác sử dụng vốn của doanh nghiệp.
SV: Trương Thị Trúc Page 17
Hoạt động phân tích hiệu quả sư dụng vốn ngắn hạn giúp các nhà quản lý đánh giá được tình
hình sử dụng vốn, nghiên cứu những nhân tố khác quan và chủ quan ảnh hưởng đến hiệu quả sư
dụng vốn ngắn hạn. Trên cơ sơ đó, đề ra những biên pháp khắc phục những nhân tố ảnh hưởng
xấu, ohats huy những nhân tố thuận lợi nhằm nâng cao hiệu quả sư dụng vốn ngắn hạn, nâng
cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
2.3 Tổng Quan Về Công Ty
2.3.1 Giới thiệu về công ty cp nông sản thanh hoa tên giao dịch: CÔNG TY CP NÔNG SẢN THANH HÓA
Tên viết tắt: Nasaco
Tên giao dich quốc tế: Thanh Hoa Agricutural Producs Joinstock company
Lĩnh vực kinh doanh : sản xuất thức ăn chăn nuôi gia súc cao cấp, chăn nuôi công nghiệp sản
xuất bột cám chế biến các loại hải sản, kinh doanh xuất khẩu các mặt hàng nông sản hải sản
Địa chỉ: Lô D_ Khu công nghiệp lễ môn_ Thành Phố Thanh Hóa
Số Điện thoại: 0373.912.495
Pax: 0373.911.438
Email:
Website: /> Ngày cấp: 28/02/2003
Người đại diện: Lê Quý Việt
Thành lập công ty ngày: 05/09/2002 theo giấy phép kinh doanh số 2603000212cuar sở kế
hoạch và đầu tư tỉnh thanh hóa, và cấp lại ngày: 18/10/2020 với tổng mức điều lệ trên 45 tỷ
đồng.

Nhà máy thức ăn chăn nuôi Phú Gia
Nhà máy chế biến bột cá lạch bạng
Nhà máy chế biến bột cá Quảng Bình
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy hải sản thanh hoa.
2.3.5 Quy Trình Sản Xuất.
Vấn đề quyết định năng suất, chất lượng sản lượng sản phẩm của một doanh nghiệp sản xuất
có cao hay thấp phụ thuộc vào việc tổ chức công nghệ sản ất, chế tạo sản phẩm có kế hoach và
hợp lý không. Tuy nhiên do điều kiện cụ thể của một doanh nghiệp mà có thẻ tổ chức quy trình
công nghệ phù hợp. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm ở công ty cổ phần nông sản thanh
hoa là một quy trình sản xuất liên tục với chu kỳ sản xuất ngắn. Để tạo ra một sản phẩm thức ăn
chăn nuôi đòi hỏi phải trải qua rất nhiều công đoạn sản xuất.
2.3.6 Đặc Điểm Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty Cổ Phần Nông Sản Thanh Hóa.
Công ty cổ phần nông sản thanh hoa là một doanh nghiệp tư nhân với chức năng chủ yếu là
sản xuất nêm bộ máy tổ chức bộ máy quản lý của công ty theo kiểu trực tuyến chức năng. Bộ
máy tổ chức của công ty được chia thành các bộ phận, phòng ban các chức năng phù hợp vói
yều cầu quản lý của công ty. Các bộ phận phòng ban được thành lập để thực hiện một số chức
năng phù hợp nhiệm vụ cụ thể và chịu sự quản lý thống nhất của toàn công ty. Mọi hoạt động
SV: Trương Thị Trúc Page 20
của các bộ phận thực hiện thoe phong châm tự chủ tự quản có thể khái quát bộ máy của công ty
qua sơ đồ sau:
2.3.7 Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty.
SV: Trương Thị Trúc Page 21
HĐQT
Chủ Tịch HĐQT Kiêm Giám Đốc Điều hành
GĐ
Đơn Vị
SX
TACN
GĐ
Đơn Vị

Bộ
Phận
kỹ
Thuật
Bộ
Phận
Sản
Xuất
Bộ
Phận
Kinh
Doanh
Bộ
Phận
hành
Chính
Bộ
Phận
kế
Toán
Bộ
Phận
kỹ
Thuật
Bộ
Phận
Sản
Xuất
Bộ
Phận

Bộ
Phận
Sản
Xuất
Bộ
Phận
Kinh
Doanh
Phòng hành chính: Là cơ quan tham mưu của công ty, giúp giám đốc công ty thực hiện chức
năng quản lý doanh nghiệp trong các lĩnh vực: Tổ chức bộ máy, nhân sự, lao động- tiền lương,
đào tạo phát triển nguồn nhân lực, giải quyết các chế đệ chính sách cho người lao động, công
tác văn thư lưu trữ, hành chính- đời sống, quản trị, bảo vệ, ngoại giao, đảm bảo các điều kiện
vật chất, kỹ thuật, thông tin lien lạc cho mọi hoạt động của công ty.
Phòng kế toán: Là cơ quant ham mưu của công ty giúp giám đốc công ty thực hiện chức năng
quản lý của doanh nghiệp trong lĩnh vực tài chính, kế toán thống kê tổng hợp.
Phòng kỹ thuật: là cơ quan tham mưu của công ty giúp giám đốc công ty thực hiện chức năng
quản lý doanh nghiệp trong lĩnh vực sáng chế ra sản phẩm, bảo quản nguyên vật liệu, thành
phẩm, chuyển giao công nghệ, cải tiến kỹ thuật.
Bộ phận sản xuất: là cơ quan tham mưu của công ty giúp giám đốc công ty thực hiện chức năng
quản lý doanh nghiệp trong lĩnh vực kế hoạch sản xuất, tổ chức thực hiện sản xuất, theo dõi
quản lý bộ máy thiết bị, chuyển giao công nghệ, cải tiến kỹ thuật chất lượng, số lượng sản
phẩm.
Phòng kinh doanh: là cơ quan tham mưu của công ty giúp giám đốc công ty thực hiện chức
năng quản lý doanh nghiệp trong lĩnh vực chiến lược, kế hoạch kinh doanh, ký kết hợp đồng
kinh tế, chính sách sau bán hang.
2.3.8 Tổ Chức Vận Dụng Hệ Thống Báo Cáo Tài Chính Tại Công Ty:
Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính ty theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày
20/03/2006. Của bộ trưởng bộ tài chính và các văn bản pháp quy có sửa đổi bổ sung gồm 04
báo cáo:
Bảng Cân Đối Kế Toán: Mẫu số B01-DN

6
1285581632
4
1017597104
6 2679845278
Lợi
nhuận
trước
thuế
224222083
9
1095706011
8
2181790280
5 8714839279 10860842687
Lợi
nhuận
sau
thuế 1185165629
1011766585
8
1820821766
5 8932500229 8090551807
( Nguồn: trích từ bảng BCKQHĐKD năm 2010-2012
Nhìn vào bảng thống kê hiệu quả kinh doanh của công ty ta thấy DTT về bán hàng và cung
cấp dịch vụ của năm 2011 so với năm 2010 tăng tương ứng 40.359.547.958 đồng còn năm 2012
so với năm 2011 cũng tăng tương ứng 17.471.832.447 đồng.
SV: Trương Thị Trúc Page 24
DT từ hoạt động tài chính năm 2010 không có nhưng đến năm 2011 công ty đã tham gia vào
đầu tư tài chính và đạt doanh thu là 10.175.971.046 đồng. Năm 2012 thi doanh thu lại tăng thêm

2. Nguồn
kinh phí và
quỹ khác 1.309.221.191 40% 0 0% 0 0
Tổng nguồn
vốn
3.273.052.97
8 100% 202.827219.665 100%
288.067.158.23
9 100%
( Nguồn:trích từ bảng cân đối kế toán năm 2010-2012)
2.4 Bảng Chêng Lệch Cơ Cấu Nguồn Vốn.
SV: Trương Thị Trúc Page 25

Trích đoạn CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CP NÔNG SẢN THANH HÓA.

---