B 
I HC CÔNG NGHIP TP. H CHÍ MINH
KHOA KINH T -  THANH HÓA
 BÀI TIU LUN
MÔN: KIM TOÁN PHN 2
 TÀI: ÁP DNG TH TC KIM TOÁN TIN GI NGÂN
HÀNG TI CÔNG TY C PHC GII KHÁT


GV NG DN : LÊ TH HNG HÀ
LP :CDKT13BTH 
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH
DANH SÁCH NHÓM

STT
H VÀ TÊN
MSSV
LP
GHI CHÚ
1
Nguyn Th Hng

NHN XÉT CNG DN

Thanh Hóa, ngày…tháng…năm 2014
ng dn
(Ký, ghi rõ họ tên)
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH
MC LC
DANH SÁCH NHÓM
NHN XÉT CNG DN
MC LC
LI M U 1
M TOÁN KHO
DOANH NGHIP 2
 2

LI M U
Hoà cùng xu th hi nhp kinh t toàn cu, Vii thay và
c nhng thành tu phát trin kinh t - xã hi quan trng và ht sng,
c c cng quc t ghi nhi cng kim
ng không ch i vn lý chi
vi c doanh nghic kim toán và là nhu cu tt yu khách quan trong nn kinh t
th ng. Mt nn kinh t phát trin lành mi phc cung cp
các dch v kim toán hoàn ho có chng cao.
Hin nay, dch v kim toán Báo cáo tài chính rt phát trin do nhu cc kim
toán Báo cáo tài chính ca các doanh nghip là rt ln. Mt phn vì Báo cáo tài chính
gi n ánh kt qu ho ng kinh doanh ca khách hàng. Khon
mc tin gi ngân hàng      ng trong quá trình sn xut kinh
doanh ca mt doanh nghip.
Vi nhnh dn la ch tài 
dng th tc kim toán tin gi ngân hàng ti công ty C ph c gii khát

Do thi gian và kin thc còn hn ch , bài vit ca chúng em không th c
nhng thiu sót, em rt mong nhc ý kia quý thy cô và các b
bài tiu luc hoàn ch
Chúng em xin chân thành c
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:2
1: QUY TRÌNH KIM TOÁN KHO
P


Tin gi NH: bao gm tin Vit Nam, ngoi t vàng bc gi
ti NH. S lic s dng trên BCTC ca khon mc này chính là s a tài khon
tin gi chiu chnh theo s ph NH vào thm khóa s

- S iá
- Ghi chép chính xác

- Trình bày và công b
- S n tin NH trên BCTC
thì tn ti trong thc t
- Doanh nghip có quyn s hu v
m  i vi các khon tin
NH
- S   n ti c ghi phù
hp v    nh theo
chun mc và ch  k toán hin
hành
- S liu trên s chi ti c tng
cp vi tài khon
tng hp trên s cái
- S    c phân loi và
trình bày thích hp trên BCTC. Các
ng hp tin b hn ch quyn s
d

1.2. N
* Yêu cu cung c h u phc v cho kim toán:
- S cái và các s k toán chi tit.
- S ph ngân hàng.

+ Doanh thu/s cái.
+ Nu thy cn thit, thc hin kim tra toàn b các séc và tin gi  gi ngân hàng
vi tin nh
- Các khon tr tin: Chn mu các nghip v c ghi nhn trong trong s chi tit
tin gi ngân hàng và kim tra s phù hp vi:
+ Tài khon mua hàng/s cái
a nhà cung cp hay các chng t khác.
- Kim tra tính liên tc v s th t ca séc và hi các s th t b mt.
- Yêu cu xem xét vin ca ngân hàng:
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:5
 xnh ri tr và s tin phù hp vi chi tit ghi nhn trong ghi nhn
k toán.
+ Xác nhn rc ký bi có thm quyn.
nh ngày thc hin thanh toán ti ngân hàng.
nh các khon b si hay chng thc phía sau ca séc,
c tr bng tii cm t séc
- Các khon chuyn khon: Xem xét các khon chuyn khon ti hoc xung quanh
ngày ki tài khon ngân hàng ca các công ty trong cùng t
tin mt hay các ghi nh m bo hai bên ghi nh.
n hành kim toán:
- i vi các khon tin gi ngân hàng cn chú ý ti nhng tài khon tin gi không
k hn có s  hiu qu
s dng vn ca doanh nghip.
- i vi các doanh nghip có s n gi không k hn ln cc s
dng hiu qu ca các khon tic cho vay ngn hn vi lãi su
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:6

 C GI

Ngành ngh kinh doanh: Sn xuc gii khác; nguyên vt liu,
bao bì, thit b công ngh ngành sn xu dùng ung.
 Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:8

CÔNG TY 
Bi k toán ca công ty

Mu s B 01  DN
a ch: 379, Bu Kho,
Qun 1, TPHCM
 -BTC
Ngày 20/03/2006 ca B ng BTC)
BI K TOÁN
T2011
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
TÀI SN
Mã
s
Thuyt
minh
S cu
S 
1
2
3
4

26.367.095.408
47.296.256.146
2. D phòng gin hn (*)
129
III. Các khon phi thu ngn hn
130
5.3
24.516.377.431
16.334.317.365
1. Phi thu khách hàng
131

19.111.007.853
15.608.069.715
2. Tr i bán
132

4.032.114.762
676.322.787
3. Phi thu ni b ngn hn
133
4. Phi thu theo ti k hong
134


150

822.979.082
941.507.368
1. Chi phí tr c ngn hn
151 44.000.000
2. Thu c khu tr
152

83.463.794
159.628.268
3. Thu và các khon khác phi thu NN
154

177.522.011
181.701.334
5. Tài sn ngn hn khác
158

561.993.277
556.177.766
B - TÀI SN DÀI HN (200 = 210 + 220 +
240 + 250 + 260)
200

55.799.624.290
49.188.095.602

II. Tài sn c nh
220

32.892.279.422
27.092.741.401
1. Tài sn c nh hu hình
221
5.5
8.598.822.067
12.151.839.766
- Nguyên giá
222

44.584.460.968
41.352.408.280
- Giá tr hao mòn lu k (*)
223

(35.985.638.901)
(29.200.568.514)
2. Tài sn c nh thuê tài chính
224
- Nguyên giá
225

- Nguyên giá
241
- Giá tr hao mòn lu k (*)
242
IV. Các khon
250
5.7
13.583.087.394
8.750.000.000

251
t, liên doanh
252
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:10
n khác
258



170.996.617.658
155.851.581.575
NGUN VN

A  N phi tr (300 = 310 + 330)
300

44.324.177.009
32.006.337.056
I. N ngn hn
310

43.928.579.280
32.519.305.116
1. Vay và n ngn hn
311
2. Phi tr i bán
312
5.10
18.953.098.338
14.422.614.666
i mua tr tic
313

5.13
9.340.800.273
4.608.330.747
10. D phòng phi tr ngn hn
320
II. N dài hn
330

395.597.729
1.487.031.940
1. Phi tr dài hi bán
331
2. Phi tr dài hn ni b
332
3. Phi tr dài hn khác
333

179.900.000
1.194.550.000
4. Vay và n dài hn
334

1. Va ch s hu
411

85.000.000.000
85.000.000.000
2. Thn c phn
412
3. Vn khác ca ch s hu
413
4. C phiu qu (*)
414

(347.276.838)
(69.500.000)
5. Chênh li tài sn
415
6. Chênh lch t giá h
416

1. Qu ng, phúc li
431

469.748.724
1.031.300.381
2. Ngun kinh phí
432
3. Ngu
433
Tng cng ngun vn (440 = 300 + 400)
440

170.996.617.658
155.851.551.575
CÁC CH TIÊU NGOÀI BI K TOÁN
CH TIÊU
Thuyt minh
S cu
S 
1. Tài sn thuê ngoài
2. Vn gi h, nhn gia công

15.608.069.715

14.422.614.666

2.076.549

24.780.904.500

S phát sinh

25.350.628.850
£
28.763.934.485
£
1.534.783.543
£
8.492.512.529,5
£
S phát sinh
gim
21.847.690.712
£
24.233.450.813
£
1.536.029.314
£
1.536.029.314
£
S i k
19.111.007.853

20.378.920
T.T.T. Ân
20.378.920
-
£
13/03/2011
H.V. Tn
65.678.500
H.V. Tn
65.678.500
-
£
23/04/2011
N.V. Tun
43.769.450
N.V. Tun
43.769.450
-
£
15/06/2011
L.T.C. Tiên
76.278.000
L.T.C. Tiên
76.278.000
-
£
06/08/2011
T.M. Trung
50.689.780
T.M. Trung


Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:13


BI CHIU S 

S u k
S phát sinh trong k
S i k

Gim
TG NH

USD
24.780.904.500
24.380.951.235,1
399.953.264,9
8.492.512.529,5
6.250.195.999,1
2.242.316.530,4
18.131.495.290,5
17.083.160.713,0
1.048.334.577,5
15.141.921.739 C8
13.547.986.521,2 
1.593.935.217,8 


V

i ki
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C8
Trang:
i chiu s chi tit tin gi ngân hàng vn ca ngân hàng
STT
Ngân hàng
S  chi tit
tin gi ngân hàng
Tham
chiu
n ca
ngân hàng
Chênh
lch
1 2 

USD
Vietcombank



Ghi chú:
£: Phù hp vi s nht ký và s cái.
Kt lun: Th qu  chính xác các khon phi thu ca khách
hàng.
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:15

Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Loan
Ngày thc hin: 21/01/2012
i ki
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C8-1
Trang:
n ngân hàng


0,25%
0,17%
15.141.921.739,00
13.547.986.521,2
1.593.935.217,8
2. S n ngày 31/12/2011
Tên tài khon
S tài khon
S 
Lãi sut

hn 3. Các khon th chp:
Ngày 21 tháng 01 năm 2009
u)
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:16

Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Loan
Ngày thc hin: 21/01/2012

thông tin v tt c các khon tin gi, tin vay, các khon th cha chúng tôi ti thi
m 31/12/2008 và gi trc tip v cho kic chúng tôi ch nh  a ch:
Ông Lê Chí Thin, kim toán viên công ty ABC.
a ch: Cty Kim toán ABC, Q1, TP HCM.
Chân thành c  ca quý Ngân hàng.

u)

PHN XÁC NHN CA NGÂN HÀNG
1. S n tin gn ngày 31/12/2008
Tên tài khon
S tài khon
Lãi sut/tháng
S 
Tin gi ngân hàng

0102899231

0,24 %

0
2. S n ngày 31/12/2008
Tên tài khon
S tài khon
S 
Lãi sut
n
Tin vay

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:18
Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Minh
Ngày thc hin: 21/01/2012
i kim tra: Trinh
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C9-1
Trang:
Bc tính lãi tin g2011
(TK 1121)

Tháng
S 
S 
Lãi
sut/tháng
S tin
1
21.161.476.487,66

17.740.723.466,08
0,25%
44.351.808,67
8
16.467.662.291,43
16.426.595.801,93
0,25%
41.066.489,50
9
15.683.487.896,60
15.644.376.954,22
0,25%
39.110.942,39
10
14.936.655.139,62
14.899.406.623,07
0,25%
37.248.516,56
11
14.225.385.847,26
14.189.911.069,59
0,25%
35.474.777,67
12
13.547.986.521,20
13.514.201.018,65
0,25%
33.785.502,55
Tng cng
525.175.180,42

0,17%
392.649,40
2
385.604.807,89
384.950.392,22
0,17%
654.415,67
3
642.674.679,82
641.583.987,04
0,17%
1.090.692,78
4
918.106.685,45
916.548.552,91
0,17%
1.558.132,54
5
1.020.118.539,39
1.018.387.281,01
0,17%
1.731.258,38
6
367.242.674,18
366.619.421,17
0,17%
623.253,02
7
918.106.685,45
916.548.552,91

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13BTH Trang:20

Công ty kim toán: ABC

Ni dung: Kim toán vn bng tin.
t thúc: 31/12/2011
i thc hin: Minh
Ngày thc hin: 21/01/2012
i kim tra: Trinh
Ngày kim tra: 27/01/2012
Mã s: C9-3
Trang:
Bc tính lãi tin g2011
(TK 1121)
Ngân hàng Vietombank

Tháng

102.376.608,31
102.131.492,72
0,24%
245.115,58
7
89.023.137,66
88.809.993,67
0,24%
213.143,98
8
77.411.424,05
77.226.081,45
0,24%
185.342,60
9
68.505.685,00
68.341.665,00
0,24%
164.020,00
10
60.624.500,00
60.479.349,56
0,24%
145.150,44
11
53.650.000,00
53.521.548,28
0,24%
128.451,72
12