www.themegallery.
com
Company Logo
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN
DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG
CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TNHH
KIỂM TOÁN & KẾ TOÁN BIÊN HÒA
NGUYỄN PHẠM HỒNG NHUNG
BÁO CÁO NGHIÊN CỨU KHOA HỌC
www.themegallery.
com
Company Logo
NỘI DUNG BÁO CÁO
1
Tổng quan về đề tài
2
Giới thiệu chung về công ty TNHH
Kiểm Toán & Kế Toán Biên Hòa
3
Thực trạng về quy trình kiểm toán
doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ tại công ty
4
Nhận xét và kiến nghị
www.themegallery.
com
Company Logo
Tổng quan về đề tài


Mục tiêu nghiên cứu
Tổng quan về đề tài
www.themegallery.
com
Company Logo
01
Thu thập,
nghiên cứu
các tài
liệu, chuẩn
mực có
liên quan
02
Nghiên
cứu hồ sơ
kiểm toán
các năm
trước tại
công ty
03
Trực tiếp
tham gia
vào quy
trình kiểm
toán với vai
trò là trợ lý
kiểm toán
04
Tham khảo
ý kiến của

Dịch vụ
đào tạo
Công ty chuyên cung cấp
các dịch vụ
Dịch vụ
phần mềm
kế toán
Dịch vụ
kế toán
Dịch vụ
tư vấn

Tư vấn thuế

Tư vấn pháp lý

Tư vấn tài chính doanh nghiệp

Tư vấn đầu tư
www.themegallery.
com
Company Logo
Thực trạng về quy trình kiểm toán doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ tại công ty
Chuẩn bị kiểm toán
1
Thực hiện kiểm toán
2
Kết thúc kiểm toán
3

KTV nên có những hiểu biết chung về thực trạng
nền kinh tế, các chính sách của chính phủ, đặc
điểm của lĩnh vực khách hàng đang hoạt động
kinh doanh.
Chuẩn bị kiểm toán
www.themegallery.
com
Company Logo
Doanh thu và phải thu đã ghi sổ phải có thật.
Các khoản thu tiền và giảm trừ cho khách
hàng phải được ghi chép kịp thời, đúng đắn.
Các khoản doanh thu, phải thu trong
kỳ đã được ghi nhận.
Các khoản phải thu khách hàng (trừ các khoản
dự phòng) là các khoản có thể thu lại bằng tiền.
Có 4
mục tiêu
cần phải
kiểm
soát
Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền
Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Chuẩn bị kiểm toán
www.themegallery.
com
Company Logo


Mức trọng yếu thực hiện
(d) = (c) * (50%) 150,795,216 150,795,216
Ngưỡng sai sót không đáng
kể/ sai sót có thể bỏ qua
(e) = (d) * 4% 6,031,809 6,031,809
Căn cứ vào bảng trên, KTV chọn ra mức trọng yếu để áp dụng khi thực hiện kiểm toán.
Chỉ tiêu lựa chọn Năm Nay Năm trước
Mức trọng yếu tổng thể
201,060,288
Mức trọng yếu thực hiện
150,795,216
Ngưỡng sai sót không đáng kể/ sai sót có thể
bỏ qua
6,031,809
Giải thích nguyên nhân có chênh lệch lớn về mức trọng yếu giữa năm nay với năm trước
năm
(Nguồn: Hồ sơ kiểm toán công ty Cổ phần Công Nghệ Cao)

Xác định mức trọng yếu
www.themegallery.
com
Company Logo
Khoản
mục
Hệ
số
rủi
ro
Mức
trọng

1
Tổng cỡ
mẫu
(1) (2) (3) (4) =
(3)/(2)
(6) (7) (8) =
(7) –(6)
(9)=
(8)/(4)
(10) (11)=
(9)+(10
)
C511 0.5 150,795,
216
301,590
,000
70,887,086
,601
71,876,1
82,708
989,096,10
7
17 36 53

Xác định phương pháp chọn mẫu – cỡ mẫu
(Nguồn: Hồ sơ kiểm toán công ty Cổ phần Công Nghệ Cao)
Chuẩn bị kiểm toán
www.themegallery.
com
Company Logo

Thực hiện kiểm toán
www.themegallery.
com
Company Logo

Kiểm tra chi tiết
Đối chiếu doanh thu theo từng khách hàng hoặc từng tháng, hoặc
từng loại hàng hóa dịch vụ với các tài liệu độc lập khác như: Báo
cáo tổng hợp doanh thu bán hàng của phòng bán hàng, phòng xuất
khẩu,…về số lượng, giá trị và giải thích chênh lệch lớn (nếu có).
Đối chiếu doanh thu hạch toán với doanh thu theo tờ khai VAT.
Chọn mẫu các khoản ghi nhận doanh thu trong năm và kiểm tra
hồ sơ bán hàng liên quan.
Kiểm tra hóa đơn bán hàng, vận đơn, phiếu xuất kho, hợp đồng
của các lô hàng được bán trước ngày và sau ngày kể từ ngày khóa
sổ kế toán để đảm bảo doanh thu đã được ghi chép đúng kỳ.
Thực hiện kiểm toán
www.themegallery.
com
Company Logo
Kết thúc kiểm toán
Trưởng nhóm kiểm toán lập bảng tổng hợp các bút toán điều
chỉnh và fax cho khách hàng để giải quyết các vấn đề phát sinh
và thống nhất các bút toán điều chỉnh.
KTV lập bản dự thảo báo cáo kiểm toán.
Phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý theo đúng thời
gian quy định.
Trưởng nhóm kiểm toán họp với BGĐ của khách hàng để thông
báo về những vấn đề phát hiện được trong quá trình kiểm toán.
KTV lập bảng ghi nhớ, hoàn tất hợp đồng kiểm toán và tiến

trên phần mềm.
Nhược điểm
www.themegallery.
com
Company Logo
Kiến nghị về quy trình kiểm kiểm toán doanh thu
bán hàng và cung cấp dịch vụ
Thiết kế bảng
câu hỏi liên
quan đến chu
trình bán hàng,
phải thu và thu
tiền.
01
Chú trọng trong
việc tìm hiểu,
khảo sát, kiểm tra
hay thực hiện các
thử nghiệm trên
phần mềm kế
toán.
02

LOGO
Cảm ơn thầy cô và các
bạn đã chú ý lắng nghe !