PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN
NHÓM 03 - LỚP TCDN NGÀY 2 K21
DÒNG TIỀN
Dòng tiền (cash flows) được hiểu là
dòng
thu nhập
hoặc
chi phí
làm thay đổi tài
khoản tiền mặt của một doanh nghiệp
trong một thời kỳ nhất định.
CƠ CẤU DÒNG TIỀN

DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH.

DÒNG TIỀN ĐẦU TƯ.

DÒNG TIỀN TÀI TRỢ
VAI TRÒ CỦA DÒNG TIỀN

Đảm bảo khả năng thanh toán kịp thời.

Giúp doanh nghiệp hạn chế nợ.

Tiết kiệm chi phí không cần thiết.

Đầu tư kịp thời.
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết:

Khả năng tạo tiền.

dịch và vấn đề khác nhau. Việc nghiên cứu các tài khoản riêng biệt là cần thiết
bởi thường tổng số thay đổi của cân bằng TK trong năm không chỉ ra được
bản chất thực của dòng tiền.
PHÂN CHIA DÒNG TIỀN
DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX-KD
DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
PHƯƠNG PHÁP LẬP
Có 2 phương pháp lập là
phương pháp gián tiếp
và
phương pháp trực tiếp
,
khác nhau của hai phương pháp này nằm ở cách xác định dòng tiền từ hoạt động
kinh doanh, còn cách xác định dòng tiền đầu tư và dòng tiền tài chính tương tự nhau,
tức là sử dụng phương pháp trực tiếp.
DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX-KD
Phương pháp gián tiếp
Dựa vào bảng CĐKT và BC thu nhập, những khoản không thực chất chi ra bằng tiền
phải loại trừ ra khỏi khi lên báo cáo.
Dòng tiền hoạt động sản xuất kinh doanh = Thu nhập trước thuế
(+) Các khoản chi phí nhưng không phát sinh bằng tiền (ví dụ : chi phí khấu
hao, chi phí dự phòng…)
(+) Lỗ (lãi) do tỷ giá chưa thực hiện
(+) Lỗ (lãi) do bán tài sản
(+) Tăng (giảm) tiền mặt được tạo ra (sử dụng) từ các khoản mục thuộc vốn
luân chuyển ngoài khoản mục tiền mặt ( ví dụ: hàng tồn kho, khoản phải thu,
phải trả người bán…)
(-) Thu nhập thuế hiện hành.
DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX-KD

DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX-KD
Phương pháp trực tiếp

Chi phí kinh doanh
(tiền chi cho chi phí kinh doanh)
= Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý + Chi phí lãi vay (không tính chi phí khấu
hao, nếu có thu nhập lãi vay thì trừ khoản này ra khi tính )

Tiền chi trả thuế

= Tiền thuế TNDN
(+) Chênh lệch trong khoản thuế trả trước
( - ) Chênh lệch trong khoản thuế phải trả (cuối kỳ > đầu kỳ)
DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX-KD
Phương pháp trực tiếp

Tiền chi trả lương, chi khác = (-) chênh lệch trong khoản lương phải trả (cuối kỳ >
đầu kỳ)

Tiền chi TSLĐ khác, chi khác = (+) chênh lệch trong khoản chi TSLĐ khác
(CK>Đk)

CF hoạt động kinh doanh = Tiền thu từ doanh thu – Chi phí mua hàng – Chi phí
kinh doanh – Tiền chi trả thuế – Tiền chi trả lương, chi khác – Tiền chi Tài sản
lưu động khác, chi khác
DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX-KD
Phương pháp trực tiếp

Ưu điểm: Phương pháp này báo cáo toàn bộ dòng tiền mặt vào và ra đối với hoạt
động công ty nên giúp cho các nhà phân tích đánh giá đúng đắn số tiền mặt vào


Ý nghĩa của việc phân tích dòng tiền.

Kết quả đem lại của phân tích dòng tiền.

Vai trò của phân tích dòng tiền
Ý NGHĨA

Thứ nhất, phân tích dòng tiền giúp cho công
ty không những biết được dòng tiền đến từ
đâu mà còn biết được nó là bao nhiêu.
Ý NGHĨA

Thứ hai, phân tích dòng tiền không chỉ quan
tâm đến tiền đến từ đâu mà còn phản ánh
mức độ thường xuyên xuất hiện của dòng
tiền.
Ý NGHĨA

Thứ ba, phân tích dòng tiền giúp xác đinh
điều gì xảy ra đối với dòng tiền toàn bộ dòng
tiền của công ty mỗi khi có thay đổi trong
dòng tiền từ một nguồn nào đó.