LOGO
Thực hiện: Nhóm lớp TCDN Ngày 2 K21
PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN
+ Nguyễn Hữu Nhân (Nhóm trưởng)
+ Đỗ Thành Nhân
+ Nguyễn Quang Sơn
+ Nguyễn Hoàng Thụy Bích Trâm
+ Nguyễn Thị Thùy
+ Lê Đặng Huỳnh Như
+ Nguyễn Hoàng Nhật Tân
+ Lê Bùi Hồng Khanh
+ Phan Thị Mỹ Hiền
+ Nguyễn Thị Hải Đăng
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo
Company Logo
Nội dung
Ví dụ minh họa – Cty CP Sữa VN
Tiến trình phân tích dòng tiền
Phân tích dòng tiền
Báo cáo dòng tiền
Dòng tiền
KHÁI NIỆM DÒNG TIỀN

Dòng tiền là sự lưu chuyển của tiền
(dòng tiền vào và dòng tiền ra) trong
một thời kỳ.

Dòng tiền gắn liền với quá trình hoạt
động của doanh nghiệp.

Company Logo
Company Logo
Dòng thu Dòng chi
-      

      
 !"#$
%
      
&'#
- 

()*+
*,!(+-'$
("*.
+%/
0
(0
&'#
Dòng tiền đầu tư
Dòng thu Dòng chi
-   0!
*1 234     5  &

# 6!
( 7    8 9 " 

*&:;
,!(()
:*,

-      8
%!/<= ; 5D
E
 
?&!&
-   ( < = ;
;5DE!'*&8%
;"0

   (   
<. 
   (  6 
"
389!*/.(
;5DE
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo
Company Logo
Báo cáo dòng tiền

Khái niệm:
- Báo cáo dòng tiền là một bảng báo cáo thể hiện số thu, chi bằng tiền mặt từ các
hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài trợ - là những hoạt
động chủ yếu của một công ty.
- Báo cáo dòng tiền cho thấy một báo cáo tài chính tóm lược sự luân chuyển của
tiền trong một thời kỳ
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo

& + C    (
M  */ G ,
(A%
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo
Company Logo
Cách lập theo PP trực tiếp
Bước 1:
Phân loại dng tin vo, ra gắn với nhóm ti
khoản liên quan
Bước 2:
Nhận din v xc định dng tin vo, ra liên
quan đn hoạt động rồi tin hnh lập BC
dng tin
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo
Company Logo
Cách lập theo PP gián tiếp

Các chỉ tiêu thuộc lưu chuyển tiền từ
hoạt động kinh doanh theo phương pháp gián tiếp được
tính toán theo công th@c:
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo
Company Logo
Cách lập theo PP gián tiếp
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh nếu được xác định bắt

^( UXWVRP RVWPVP QWLVWX RTXSUQ
^"((B PLWSX PRTTP$ LRPQR$ PSRWW$
*. .( TWVP$ UWTT$ PUQWT$ RPPS$
%/0.+ LWVUTP$ SUWSQR$ QWVVTV$ PXQXSWR$
&+ PTXRL TTUXS PLST RQXV
&+ PUTVSU$ RXVVSS$ RLVWXV$ SPVPLU$
#)[/WC,'  9;;R;9T <;TRU>< <SV<R9R SU><R?;
Cách lập theo PP gián tiếp
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo
Company Logo
@ABCADEFGHIFGJC,,\AG@ ;<=9;=<>>? ;<=9;=<>;> ;<=9;=<>;; ;<=9;=<>;<
-'5?'5<@7 
A,
TSXXQW$ PULPULV$ PQXUWSU$ RXPUTTL$
*1!5<

TLWWS QLXWUU SXPUW QLTQU
%-': LXXXXX$ SXXXXX$  
: *6%   PWXXX$ 
69    RXXXX$
^$Z'_7=J& LPLRRWQ$ LTVRQS PPQXUXW LSRTVXX$
# : *6% LXQVTW   PWXXX
*1C& LRLRPR PTQQU PPTL QXPPU
(%%&   PXXXXX LSXXXX
=<, VSSST$ SLXSTQ$ LTLQXX$ LSUSTT$
*. !89*/

QXTSQ LQLXVR UQPWLU RQXWQT

O?-';
,(A%!9 
-'<*60E%&+
B%* -
&+
",!g-'(!<
%B5<*0(
"
Yhi3Yj
O: '<*6
0E%&+
B%* -
&+ 
35<*0(6*
 -0=-'(<
%B5<*0(

Company Logo
Company Logo
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo
Company Logo
`-%
Phân tích dòng tiền là nghiên cứu về dòng luân chuyển tiền mặt trong quá
trình hoạt động của doanh nghiệp, nghiên cứu về chu kỳ dòng tiền vào và
dòng tiền ra,qua đó cho thấy được nguồn gốc dòng tiền, khả năng tạo tiền,
khả năng thanh toán và chất lượng thu nhập của doanh nghiệp, đồng thời
đánh giá và dự báo dòng tiền trong tương lai, kiểm tra lại các đánh giá, dự
đoán trước đây về dòng tiền.

$;&%&1<D?

E8+&BE$F *?
www.themegallery.com
www.themegallery.com
Company Logo
Company Logo
B&#6&-%
Các phương pháp phân tích
dòng tiền
Phương pháp
so sánh
Phương pháp
phân tích theo
tỷ trọng
Phương pháp
phân tích tỷ
số
Phân
tích chỉ
số xu
hướng
Phân
tích biến
động
từng
năm
B&aZ-%
B&aZ-%
B&aZ-%