Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
MỤC LỤC
2. Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẨN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DU LỊCH
QUỐC TẾ HOÀNG MINH TÚ 3
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
BHXH : Bảo hiểm xã hội
BHYT : Bảo hiểm y tế
KPCĐ : Kinh phí công đoàn
GTGT : Gía trị gia tăng
HĐKD : Hoạt động kinh doanh
CPĐTTMDLQT : Cổ phần đầu tư thương mại du lịch quốc tế
TSCĐ : Tài sản cố định
TSCĐHH : Tài sản cố định hữu hình
TK : Tài khoản
CPSX : Chi phí sản xuất
TGNH : Tiền gửi ngân hàng
TKĐƯ : Tài khoản đối ứng
PS : Phát sinh
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1-1: Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty CPĐTTMDLQT HMT Error:
Reference source not found
Sơ đồ 2-1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Error: Reference source not found
Sơ đồ 2-2: Trình tự ghi sổ kế toán Error: Reference source not found
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
LỜI MỞ ĐẦU
Trong thế kỷ XXI,nền kinh tế thế giới đang phát triển với tốc độ nhanh
chóng,phát triển cả về chiều rộng lẫn chiều sâu.Qui mô của nền kinh tế thới
giới ngày càng được mở rộng cùng với sự phát triển hết sức mạnh mẽ của tất

cáo không tránh khỏi những sai sót.Em rất mong nhận được sự đóng góp của
thầy cô để báo cáo hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
2
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
PHẦN I
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI
DU LỊCH QUỐC TẾ HOÀNG MINH TÚ
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ THƯƠNG MẠI DU LỊCH QUỐC TẾ HOÀNG MINH TÚ
Công ty cổ phần đầu tư thương mại du lịch quốc tế Hoàng Minh Tú được
thành lập ngày 20/08/2008,thuộc hình thức công ty cổ phần,hoạt động theo
Luật Doanh Nghiệp và các quy định hiện hành khác của Nhà nước.Giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103026499 cấp ngày 27/08/2008,nơi cấp
Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội.
Điều 1: Hình thức, tên gọi và trụ sở Công ty
1. Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hoàng
Minh Tú thuộc hình thức Công ty Cổ phần, hoạt động theo Luật Doanh
nghiệp và các quy định hiện hành khác của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa
Việt Nam.
2. Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẨN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DU
LỊCH QUỐC TẾ HOÀNG MINH TÚ
3. Tên giao dịch tiếng Anh: HOANG MINH TU INTERNATIONAL
TOURIST TRADING INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY
4. Tên viết tắt SPACE TRAVEL ., JSC
5. Trụ sở Công ty: Số 4/12 phố Nguyễn Thị Định, phường Nhân
Chính, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội.
Điện thoại : 04.6281 9746 Fax : 04.6281 9748
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang

Điều 3: Vốn điều lệ
Vốn điều lệ của Công ty: 1.600.000.000 đồng (một tỷ sáu trăm triệu đồng
Việt Nam)
Trong đó vốn bằng tiền là: 1.600.000.000 đồng (một tỷ sáu trăm triệu
đồng Việt Nam)
Số cổ phần: 160.000 cổ phần
- Loại cổ phần:
+ Cổ phần phổ thông: 160.000 cổ phần
+ Cổ phần ưu đãi: Không.
- Mệnh giá cổ phần: 10.000 (mười nghìn đồng Việt Nam)
Điều 4: Cơ cấu và phương thức huy động vốn:
a/ Tỷ lệ góp vốn của các cổ đông sáng lập Công ty:
1. Ông Lê Văn Chung góp 1.280.000.000 VNĐ (một tỷ hai trăm tám
mươi triệu đồng Việt Nam), chiếm 128.000 cổ phần, ứng với 80% vốn điều lệ.
2. Bà Phạm Thị Hồng góp 240.000.000 VNĐ (hai trăm bốn mươi triệu
đồng Việt Nam), chiếm 24.000 cổ phần, ứng với 15% vốn điều lệ.
3. Ông Lê Văn Hùng góp 80.000.000 VNĐ (tám mươi triệu đồng Việt
Nam), chiếm 8.000 cổ phần, ứng với 5% vốn điều lệ.
b/ Vốn điều lệ Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế
Hoàng Minh Tú được góp bằng tiền Việt Nam.
c/Thời điểm góp vốn: Ngày 15 tháng 09 năm 2008.
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
5
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
Điều 5: Tăng, giảm vốn điều lệ
1. Đại hội đồng cổ đông Công ty quyết định tăng vốn điều lệ của Công
ty nếu thấy cần thiết thông qua việc: tích luỹ lợi nhuận mà Công ty thu được,
các cổ đông đầu tư vốn bổ sung, phát hành thêm cổ phiếu, gọi thêm các cổ
đông mới.
2. Việc giảm vốn điều lệ công ty do Đại hội đồng cổ đông quyết định trên

trình hoạt động:
Công ty Cổ phần đầu tư thương mại du lịch quốc tế Hoàng Minh Tú
mới được thành lập tháng 08/2008.Cho đến nay,công ty mới hoạt động
được 3 năm nên thành tựu đạt được chưa nhiều.Trong bảng xếp hạng các
công ty đạt nhiều thành tựu cao của Nhà nước thì công ty chưa có giải
thưởng gì.Tuy nhiên công ty cũng đóng góp không nhỏ vào sự phát triển
của nền kinh tế Việt Nam nói chung và ngành du lịch nói riêng.Cụ thể
,công ty đã đóng góp như sau:
+ Lợi nhuận công ty đạt được năm 2008 : 65.000.000VND
+ Lợi nhuận công ty đạt được năm 2009 : 150.000.000VND
+ Lợi nhuận công ty đạt được năm 2010 : 245.000.000VND
Như vậy công ty cũng đóng góp một phần nhỏ cho nhà nước.
Công ty đang trong giai đoạn đầu phát triển và đang dần tạo được
thương hiệu của mình trong nghành du lịch nước nhà
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
7
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
* Các mốc lịch sử quan trọng của công ty :
- Ngày 20/8/2008 thành lập công ty cổ phần đầu tư thương mại du lịch
quốc tế Hoàng Minh Tú.Công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực du lịch
trong nước và quốc tế,dịch vụ du lịch của công ty rất đa dạng và phong phú.
- Tháng 11/2009 Thuê lại khách sạn Green Street -23 Mã Mây từ công ty
cổ phần thương mại du lịch Long Việt.Công ty mở rộng sang kinh doanh
khách sạn,cung cấp phòng khách sạn cho du khách khi họ đến Hà nội.
- Trong thời gian không xa nữa (có thể là cuối năm 2012) công ty sẽ mở
thêm khách sạn và chi nhánh lữ hành trong Thành phố Hồ Chí Minh để mở
rộng kinh doanh của công ty.
* Quy mô lao động hiện nay : 25 người
1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY :
1.2.1 Chức năng , nhiệm vụ của công ty

khách.Sau đó công ty sẽ tổ chức những tour du lịch theo yêu cầu của
khách.Đó là về hoạt động lữ hành của công ty.
+ Hoạt động kinh doanh khách sạn:
Space travel có kinh doanh về lĩnh vực khách sạn,đặc biệt là mở khách
sạn Green Street -23 Mã Mây-Hoàn Kiếm – Hà Nội.Green Street là khách sạn
tiêu chuẩn 2 sao,nằm tại trung tâm khu vực Phố cổ Hà Nội,chuyên phục vụ
khách du lịch lưu trú tại Hà Nội.Khách sạn nhận khách lưu trú tại khách
sạn,phục vụ ăn sáng cho khách,xe đón-tiễn sân bay,cung các thông tin du lịch
cho khách ….
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
9
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY
Sơ đồ 1-1
Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty CPĐTTMDLQT HMT
Hiện nay cơ cấu bộ máy quản lý của công ty cổ phần đầu tư thương mại
du lịch quốc tế Hoàng Minh Tú gồm:
• Đại hội đồng cổ đông
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty
Cổ phần đầu tư thương mại du lịch quốc tế Hoàng Minh Tú. Đại hội cổ đông
có quyền và nhiệm vụ thông qua định hướng phát triển, quyết định các
phương án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh; quyết định sửa đổi, bổ sung vốn
điều lệ của Công ty; bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản
trị, Ban kiểm soát; và quyết định tổ chức lại, giải thể Công ty và các quyền,
nhiệm vụ khác theo quy định của Điều lệ Công ty.
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ
ĐÔNG
HỘI ĐỒNG QUẢN

• Ban Giám đốc
Ban Giám đốc của Công ty bao gồm 02 (hai người): 01 Giám đốc và
01 Phó Giám đốc. Giám đốc điều hành, quyết định các vấn đề liên quan đến
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội
đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao. Phó Giám
đốc giúp việc Giám đốc trong từng lĩnh vực cụ thể và chịu trách nhiệm trước
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
11
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
Giám đốc về các nội dung công việc được phân công, chủ động giải quyết
những công việc được Giám đốc ủy quyền theo quy định của Pháp luật và
Điều lệ Công ty.
• Phòng Tài chính Kế toán:
Đảm nhận và chịu trách nhiệm trước Công ty về lĩnh vực tài chính kế
toán. Phòng có chức năng xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính
hàng năm; Tổ chức công tác hạch toán kế toán, lập báo cáo tài chính theo quy
định và các báo cáo quản trị theo yêu cầu của Công ty; Thực hiện thu tiền bán
hàng, quản lý kho quỹ; Chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc lập
hóa đơn chứng từ ban đầu cho công tác hạch toán kế toán; hướng dẫn, tổng
hợp báo cáo thống kê.
• Phòng Nhân sự
Đảm nhận và chịu trách nhiệm trong công tác tham mưu xây dựng cơ
cấu tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh, quy hoạch cán bộ; Lập kế hoạch
đào tạo và tuyển dụng lao động, xây dựng định mức lao động và đơn giá tiền
lương hàng năm; tham mưu cho Ban giám đốc xây dựng quy chế trả lương,
thưởng. Thực hiện các chế độ chính sách cho người lao động theo luật định
và quy chế của Công ty; Theo dõi, giám sát việc chấp hành nội quy lao
động, nội quy, quy chế của Công ty và thực hiện công tác kỷ luật. Thực hiện
các nhiệm vụ của công tác hành chính, văn thư lưu trữ, quản lý xe ôtô
con,. .Ngoài ra,phòng còn có nhiệm vụ tiếp khách,sắp xếp các dịch vụ tour

tăng so với năm 2009 là 600.000.000 đồng.Tương tự các chỉ tiêu khác cũng
tăng theo .Điều này chứng tỏ vốn của công ty được bổ sung hàng năm ,tức là
tình hình kinh doanh của công ty đang trên đà phát triển mạnh mẽ.
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
13
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
Qua đó ta cũng thấy được doanh thu,lợi nhuận của công ty cũng tăng dần
theo hàng năm và thu nhập của cán bộ công nhân viên tăng lên .Đây là cơ hội
tốt đảm bảo đời sống cho họ,khuyến khích họ đóng góp hết khả năng của
mình cho sự phát triển chung của công ty.
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
14
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
PHẦN II
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DU LỊCH QUỐC TẾ
HOÀNG MINH TÚ
2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
2.1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Công ty Cổ phần đầu tư thương mại du lịch quốc tế Hoàng Minh Tú là
công ty hoạt động về lĩnh vực du lịch.Xuất phát từ đặc điểm tổ chức bộ máy
kinh doanh ,đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo
hình thức tập trung.Toàn bộ công tác kế toán,công tác tài chính và công tác
thống kê được tập trung ở phòng tài chính kế toán của công ty.
Trong công ty , phòng tài chính kế toán là một phòng rất quan trọng với
chức năng quản lý về tài sản, đã góp phần không nhỏ trong việc hoàn thành
kế hoạch hàng năm của công ty .Có thể nói phòng kế toán tài chính là nơi ghi
chép thu thập tổng hợp thông tin về tình hình tài chính và hoạt động kinh
doanh của công ty một cách chính xác đầy đủ và kịp thời để hỗ trợ động lực
cho ban lãnh đạo của công ty trong việc ra đưa ra các quyết định quản lý.

tiền mặt,
tiền
gửi,công
nợ
Thủ
quỹ,
tạm
ứng
Kế
toán
tổng
hợp
16
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
. Chịu trách nhiệm quản lý tài khoản tiền lương và các tài khoản
liên quan.
. Kế toán thuế GTGT đầu vào đầu ra và các công việc liên quan đến thuế
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi công nợ :
. Kiểm tra đối chiếu TGNH các khoản khách hàng trả thông qua tài
khoản ngân hàng.
. So sánh đối soát số thu.
. Chịu trách nhiệm quản lý tài khoản tiền mặt và TGNH.
. Theo dõi các khoản phải trả phải thu của từng khách hàng theo tháng,
quý năm.
- Thủ quỹ, tạm ứng…
. Theo dõi thu chi tiền mặt theo tháng, quý năm.
. Theo dõi các khoản tạm ứng.
. Quản lý, theo dõi và phản ánh sự biến động của toàn bộ TSCĐ trong
công ty, thực hiện các thủ tục tăng giảm và trình tự luân chuyển chứng từ
TSCĐ theo đúng quy định của công.

dụng đầy đủ 7 Chuẩn mực kế toán thông dụng, áp dụng không đầy đủ 12
Chuẩn mực kế toán và không áp dụng 7 Chuẩn mực kế toán do không phát
sinh nghiệp vụ kinh tế hoặc quá phức tạp đối với DN nhỏ và vừa.
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
18
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
- Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán
“Chứng từ ghi sổ” và sử dụng phần mềm kế toán do nhân viên công ty tự thiết
kế để giúp công việc tính toán hàng ngày.
- Tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp kế toán tài sản cố định: đánh giá tài sản cố định theo giá
trị thực tế.
- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá trị thực tế.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Do đặc điểm của nghành nghề kinh doanh,để theo dõi được hoạt động
kinh doanh của công ty một cách chính xác công ty đã sử dụng hình thức
Chứng từ ghi sổ để hạch toán.Để đảm bảo công tác đối chiếu và so sánh kế
toán cần sử dụng đến các sổ kế toán như :sổ chi tiết các tài khoản ,sổ
TSCĐ,sổ chi tiết thanh toán với khách hàng ,…
Hệ thống chứng từ kế toán mà công ty đang áp dụng là hệ thống chứng
từ ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 9
năm 2006. Và cụ thể danh mục chứng từ mà doanh nghiệp sử dụng bao gồm
có các loại chứng từ sau:
- Chứng từ tiền mặt bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm
ứng,biên lai thu tiền, giấy báo Nợ, báo Có ngân hàng, …
- Chứng từ lao động tiền lương bao gồm: bảng chấm công, bảng thanh
toán lương, bảng tổng hợp lương toàn công ty, bảng thanh toán tiền thưởng,
hợp đồng giao khoán, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội…
- Chứng từ hàng tồn kho: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm

chế độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước phải từ chối
thực hiện (không xuất quỹ, thanh toán, xuất kho…).
Đối với chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và chữ số
không rõ ràng thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hay ghi sổ phải trả lại, yêu
cầu hoàn thiện thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ.
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Từ năm bắt đầu hoạt động cho đến nay, Công ty sử dụng hệ thống tài
khoản theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 09 năm
2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính như sau:
Có 51 TK cấp I
62 TK cấp II
05 TK cấp III
05 TK ngoài bảng
Tuy nhiên Công ty không sử dụng toàn bộ hệ thống tài khoản mà phụ
thuộc theo yêu cầu quản lý sử dụng những tài khoản thích hợp.Theo đặc thù
kinh doanh của công ty thì kế toán chủ yếu sử dụng TK cấp I và cấp II.
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ
ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ chứng từ ghi sổ, sau đó căn
cứ số liệu đã ghi trên sổ chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái theo các tài khoản
phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ,thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ
chứng từ ghi sổ, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi
tiết liên quan.
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
21
Báo cáo thực tập tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Hồng
Trường hợp đơn vị mở sổ chứng từ đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào
chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ chứng
từ đặc biệt liên quan. Định kỳ 3, 5, 10 …ngày hoặc cuối tháng tuỳ khối lượng
nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ chứng từ đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào

Ghi chú : Ghi ngày tháng
Ghi cuối tháng
Đối chiếu ,kiểm traTrường Đại học Kinh Tế Quốc Dân GVHD:PGS. TS Phạm Quang
23