KSNB hoạt động bán hàng
BÁN
HÀNG
CHẤP NHẬN BÁN HÀNG
GIAO HÀNG
N PHẢI THU
XÓA SỔ N PHẢI THU
Rủi ro và mục tiêu kiểm soát
• RỦI RO
• MỤC TIÊU KS
Không có hàng để giao
Tranh chấp về pháp lý
Khách hàng không có thật
Không thu được tiền
Khách hàng chậm trả
Giao hàng không đúng số
lượng, chủng loại

Có hàng để giao
Bảo đảm tính pháp lý của giao dòch
Bán cho KH có khả năng trả nơ Giao hàng đúng số lượng, chủng
loại
• RỦI RO
• MỤC TIÊU KS
Lập hóa đơn sai/sót
Không nắm được tình hình nơ
Tiền thu bò chiếm dụng
Sai lệch trên BCTCï

hàng. Lệnh bán hàng (bán chòu) phải được xét
duyệt bởi bộ phận bán chòu độc lập
°Lập hồ sơ về khả năng tài chính khách hàng,
yêu cầu ký quỹ
°Có chính sách bán chòu rõ ràng.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Giao hàng đúng chủng loại, quy cách và số lượng
°Tổ chức bộ phận giao hàng độc lập
°Lập Phiếu giao hàng cho các nghiệp vụ giao
hàng
°Phiếu giao hàng phải được lập trên Lệnh bán
hàng
°Phiếu giao hàng phải được xét duyệt.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Lập hóa đơn đầy đủ cho các trường hợp đã giao
hàng
°Đối chiếu đònh kỳ giữa bộ phận giao hàng và
bộ phận lập hóa đơn.
°Lập báo cáo về các trường hợp chênh lệch
giữa hai bên.
°Gửi thông báo tình hình nợ hàng tháng cho
khách hàng.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Lập hóa đơn chính xác
°Hóa đơn lập trên cơ sở Phiếu giao hàng, Lệnh
bán hàng và đơn đặt hàng
°Sử dụng Bảng giá được duyệt

Lập báo cáo tài chính trung thực và hợp lý
Bao gồm hầu hết các thủ tục trên, ngoài ra:
°Có quy đònh rõ ràng về hệ thống kế toán
°Có quy đònh rõ ràng về phương pháp lập dự
phòng nợ phải thu khó đòi
°Các thủ tục về xét duyệt xóa sổ nợ khó đòi.

Các thủ tục kiểm soát