Lời mở đầu
Mọi tổ chức đều mong muốn hoạt động của đơn vị mình đạt hiệu
quả , báo cáo tài chính trung thực và hợp lí, tuân thủ pháp luật và các quy
định. Mà trong mỗi đơn vị đều chứa những rủi ro tiềm tàng, những rủi ro do
môi trường bên ngoài, do chính nội tại bên trong đơn vị. Vì vậy để phòng
tránh và giảm thiểu những rủi ro đó thì một trong những hoạt động ngày
càng không thể thiếu đối với các đơn vị là hoạt động kiểm soát nội bộ, nhất
là đối với những đơn vị có quy mô hoạt động lớn thì kiểm soát nội bộ đã
đem lại những hiệu quả đáng kể.
Hệ thống kiểm soát nội bộ được thực hiện cùng lúc ở nhiều khâu khác
nhau, trong đó chu trình bán hàng – thu tiền là một khâu quan trọng. Nó
quyết định đến doanh thu của một đơn vị nên luôn tiềm ẩn trong đó những
rủi ro lớn.
Để làm rõ hơn hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng, nhóm
chúng em với đề tài “Kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng – thu
tiền ở công ty phở 24” mong muốn góp phần nhỏ trong việc đánh giá hoạt
động kiểm soát nội bộ trong thực tiễn.Việc đánh giá luôn dựa theo tinh thần
của COSO.
Trong quá trình làm bài còn nhiều thiếu sót mong thầy/cô nhận xét , góp ý để
bài làm chúng em được hoàn thiện hơn.
Chúng em xin chân thành cảm ơn.
1
Phần một : GIỚI THIỆU CÔNG TY PHỞ 24
- Phở 24 là chuỗi nhà hàng phở Việt Nam thuộc tập đoàn Nam An Group, tập đoàn
thực phẩm lớn nhất cả nước. Ngoài Phở 24 ra, Nam An Group còn sở hữu và điều hành
nhiều thương hiệu khác, như là An Viên, Maxim’s Nam An, Thanh Niên, An, Goody,
Goddy-Plus, Bamizon, Ibox Café, ... Phở là món ăn nổi tiếng nhất của Việt Nam nhưng
nó đã từng được biết đến như là thức ăn lề đường trong nhiều thập kỷ qua. Do đó,
những người sáng lập thương hiệu Phở 24 đã thấy được cơ hôi tuyệt vời này để tạo nên
một khái niệm kinh doanh mới đáp ứng những tiêu chuẩn cao nhưng vẫn giữ được giá
trị truyền thống. Sau gần 2 năm nghiên cứu thị trường – đặc biệt là khẩu vị của khách

chia sẻ và truyền đạt lại những tiêu chuẩn cao của chúng tôi cho khách hàng.
Chu trình bán hàng - thu tiền tại nhà hàng phở 24 :
Có hai hình thức bán hàng : bán hàng ngay tại nhà hàng và bán hàng qua
điện thoại.
3
4
5
1. Nhận và xử lý đơn đặt hàng của khách hàng
Khi nhận được yêu cầu của khách hàng ( trực tiếp ) nhân viên phục vụ sẽ ghi vào order (3
liên)
Hoặc khách hàng gọi điện về trung tâm theo một số điện thoại nhất định, nhân viên trực
điện thoại sẽ fax xuống trung tâm gần nhất.
2. Xuất kho hàng hóa :
Căn cứ vào order gửi xuống bộ phận bếp và bar sẽ chế biến các món ăn thức uống theo yêu
cầu rồi chuyển cho các nhân viên phục vụ khách hàng.
3. Giao hàng cho khách hàng:
Nhân viên phục vụ sẽ mang hàng ra cho khách hàng nagy khi nhận được từ bên bếp và bar.
Nếu giao hàng qua điện thoại bộ phận giao hàng nhận hóa đơn từ thu ngân và chuyển hàng
cho khách.
4. Lập hoá đơn bán hàng
Hóa đơn bán hàng cung cấp cho khách hàng về số tiền mà họ cần phải thanh toán với công
ty nên kế toán lập hóa đơn cần phải chính xác và đứng thời gian. Bộ phận kế toán có nhiệm
vụ :
- Kiểm tra các số hiệu các chứng từ chuyển đến
- Ghi các dữ liệu cần thiết vào hóa đơn.
-Ghi giá vào hóa đơn theo bảng giá hiện hành.
- Tính số tiền cho từng chủng loại và cho cả hóa đơn.
Trước khi gửi hóa đơn cho khách hàng, cần kiểm tra lại về những số liệu ghi trên hóa đơn.
5. Nhận tiền thanh toán
Tại nhà hàng khi khách hàng yêu cầu nhân viên phục vụ sẽ đưa hóa đơn ra và khách hàng

viên và áp dụng hình thức khen thưởng nếu doanh số cao.
Công ty cũng thường đặt ra các mục tiêu ngắn hạn cho nhân viên, ví dụ như doanh thu
tháng tới tăng 5%.
• Cam kết về năng lực :
Doanh nghiệp luôn quan tấm đến năng lực của các ứng viên khi tuyển dụng.
Có các chính sách nhân sự và thủ tục liên quan để có thể tuyển dụng và phát triển đội ngũ
nhân viên có năng lực và trung thực để phục vụ hữu hiệu cho hoạt động của đơn vị.
Tất cả các nhân viên khi vào làm việc đều được đào tạo, huấn luyện kĩ càng, bài bản.
7