Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu
trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại công ty TNHH Vũ Hùng Long,
không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà
trường về sự cam đoan này.
TP. Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 05 năm 2015
Hoàng Phi Long
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
LỜI CÁM ƠN
Để hoàn thành bài báo cáo thực tập một cách thành công tốt đẹp, em xin trân
trọng cám ơn giảng viên hướng dẫn Trịnh Xuân Hưng đã tận tình giúp đỡ em trong
quá trình làm bài báo cáo.
Ban Giám Đốc Công ty TNHH Vũ Hùng Long đã tạo điều kiện thuận lợi cho em
thực tập ở công ty trong suốt thời gian qua.
Cám ơn Chị Huỳnh Khánh Ngọc và toàn thể anh (chị) trong công ty đã tận tình
giúp đỡ em
Em xin chân thành cám ơn!
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Tên đơn vị thực tập : ………………………………………………………………………
Địa chỉ : ………………………………………………………………………………………
Điện thoại liên lạc : ………………………………………………………………………….
Email : ………………………………………………………………………………………
NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN:
Họ và tên sinh viên :
MSSV :

3. Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu:
□ Tốt □ Khá □ Trung bình □Không đạt
LỜI MỞ ĐẦU
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
Thuế có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế quốc dân .Trước hết thuế là
công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước. Là công cụ điều tiết thu
nhập trực tiếp thực hiện công bằng xã hội trong phân phối và là công cụ để kiểm tra,
kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh. Hơn nữa thuế còn tham gia vào điều tiết
kinh tế vĩ mô bằng các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp,
thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân Thuế được hình thành từ nhiều nguồn
khác nhau và từ các đối tượng khác nhau trong xã hội. Với những đối tượng khác nhau
thì có những quy định khác nhau về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và cách tính
thuế khác nhau. Thuế có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp, nó là một nghĩa
vụ mà các doanh nghiệp phải thực hiện, nó ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của mỗi
doanh nghiệp.
Vì nhận rõ tầm quan trọng của kế toán thuế trong công ty nên em đã lựa chọn
chuyên đề: “Kế toán thuế tại công ty TNHH Vũ Hùng Long”
Nội dung của chuyên đề đề cập đến tình hình phát triển và thực trạng công tác kế
toán thuế trong công ty. Kết cấu của đề tài được trình bày như sau:
Chương 1: Giới thiệu về công ty TNHH Vũ Hùng Long và công tác kế toán
tại công ty.
Chương 2: Phỏng vấn các chuyên gia tại công ty TNHH Vũ Hùng Long.
Chương 3: Bài tập ứng dụng.
Giám đốc
Phòng hành
chính nhân sự
Phòng tài chính
kế toán
Phòng dự án Phòng vật tư
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ

STT Chỉ tiêu
Năm 2013 Năm 2014
Số lượng
(người)
Tỷ lệ
(%)
Số lượng
(người)
Tỷ lệ
(%)
Tổng số lao động 46 100 42 100
Trình độ
1 Đại học, cao đẳng 10 21.74 12 28.57
2 Trung cấp 2 4.34 3 7.14
3 Công nhân 24 73.92 27 64.29
Bảng 1.2: Tình hình nhân sự của công ty
Những con số này đã phản ánh được phần nào chính sách lao động của công ty trong
năm 2014, chú trọng nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công nhân viên. Đến năm
2014 thì số lượng lao động có trình độ đại học, cao đẳng và trung cấp đều tăng lên đã
cho thấy sự cải thiện về mặt chất lượng lao động trong công ty. Năm 2014 là năm nền
kinh tế Việt Nam có sự phát triển nhất định sau thời kì khủng hoảng. Nhằm đáp ứng
được nhu cầu ngày càng phát triển của thị trường công ty đã xác định được vai trò to
lớn của việc nâng cao chất lượng lao động và thực hiện các biện pháp nhằm đạt được
mục tiêu đó.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
1.4. Doanh số.
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014
Doanh thu 3.016.747.526 2.331.771.818
Giá vốn 2.750.890.230 1.670.268.401
Lợi nhuận trước thuế 18.303.642 190.070.930

liệu của Công ty, lập báo cáo quyết toán tài chính, quyết toán thuế chuyển cho Kế
toán trưởng duyệt. Sau khi Giám đốc duyệt sẽ nộp cho cơ quan chức năng.
 Thủ quỹ kiêm kế toán Ngân hàng:
− Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, giao dịch với Ngân hàng,
theo dõi lượng tiền luân chuyển trong các hoạt động của Công ty. Thường xuyên
kiểm tra sổ quỹ, phụ trách nhập xuất quỹ tiền mặt căn cứ vào các phiếu thu, chi và
phiếu tạm ứng đã được duyệt. Cuối ngày, kiểm kê, đối chiếu lượng tiền thực tế với
sổ quỹ tiền mặt, nếu có chênh lệch thì rà soát lại và kiến nghị để có biện pháp xử lý.
Báo cáo quỹ với Kế toán trưởng và Giám đốc cuối mỗi ngày.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
− Đi nộp tiền hoặc nhận tiền tại Ngân hàng, kho bạc, cơ quan
khác có quan hệ với Công ty.
− Giữ và bảo quản tiền của Công ty an toàn.
− Có trách nhiệm liên hệ với ngân hàng để lấy sổ phụ, quản lý
sổ phụ.
 Kế toán công nợ:
− Theo dõi, tiến hành đối chiếu công nợ với các nhà cung cấp và khách hàng nhằm
đảm bảo thu hồi công nợ và thanh toán đúng hạn, đảm bảo uy tín của Công ty.
− Lập bảng công nợ hàng tháng và đối chiếu với khách hàng và
nhà cung cấp, lập bảng tổng hợp tình hình công nợ báo cáo cho Kế toán trưởng và
Giám đốc để có hướng xử lý kịp thời những vướng mắc, những công nợ quá hạn,
những khoản tạm ứng kéo dài thời hạn thanh toán.
1.6. Hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp.
Trong công ty, hệ thống thông tin kế toán sử dụng tin học.
Quy trình xử lý thông tin của hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp
− Lập chứng từ ghi nhận hoạt động: đây là bước thu thập ban
đầu về hoạt động kinh tế xảy ra trong công ty.
− Ghi nhật kí: từ các chứng từ gốc đã kiểm tra xong, xác định
các tài khoản bị ảnh hưởng, định khoản kế toán. Sử dụng các sổ nhật ký để thực hiện
công việc này như nhật ký chung (dùng cho các nghiệp vụ ít khi xảy ra), nhật ký đặc

doanh nhưng chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm của mỗi giai đoạn
− Thuế GTGT có tính trung lập cao
− Thuế GTGT có tính lãnh thổ rõ rệt
− Thuế GTGT có khả năng mang lại số thu lớn, thường xuyên ổn định cho
ngân sách Nhà nước
1.7.1.2. Khái quát tình hình thực hiện luật thuế
Công ty là tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế
GTGT ở Việt Nam, do đó công ty phải nộp thuế GTGT theo quy định của Nhà nước.
Hiện nay công ty TNHH Vũ Hùng Long đang thực hiện luật thuế GTGT theo:
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
− Luật số 31/2013/QH13 ngày 19/06/2013 của Quốc Hội
− Nghị định số 209/2013/NĐ- CP ngày 18/12/2013
− Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3 tháng 6 năm 2008.
− Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013
Công ty đang thực hiện các quy định trong luật thuế GTGT và thông tư hướng dẫn cụ
thể như sau:
1.7.1.2.1.Đối tượng chịu thuế
Theo quy định thì đối tượng chịu thuế GTGT tại công ty các công trình, hạng
mục công trình đã hoàn thành bàn giao, dịch vụ vận chuyển mà công ty cung cấp cho
các đơn vị khác.
1.7.1.2.2.Căn cứ tính thuế: Đó là giá tính thuế và thuế suất
 Giá tính thuế
− Đối với hoạt động xây lắp thì giá tính thuế GTGT là giá trị công trình, hạng mục công
trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng. Trường hợp
xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì giá tính thuế là
giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu và máy móc thiết bị.
− Còn đối với các loại vật liệu xây dựng, thiết bị điện dịch vụ vận chuyển mà công ty
bán ra thì giá tính thuế là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng.
 Thuế suất
− Công ty áp dụng mức thuế suất 10% đối với dịch vụ vận chuyển mà công ty

− Tại công ty thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho việc
thi công các công trình, hạng mục công trình, dịch vụ vận chyển như gạch xây dựng,
cát, sỏi, đá, xi măng, thép, xăng dầu, dịch vụ điện nước, điện thoại đều được khấu
trừ toàn bộ.
− Đối với tài sản cố định trong công ty như: máy móc, thiết bị phục vụ cho việc thi
công, lắp đặt các công trình, hạng mục công trình cũng được khấu trừ toàn bộ theo
quy định tại luật số 13/2008/QH12.
− Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ
khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp công ty phát hiện số thuế
giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ
sung; thời gian để kê khai, bổ sung tối đa là sáu tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai
sót.
 Hoàn thuế giá trị gia tăng.
Theo quy định thì đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp
khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng nếu trong ba tháng liên tục trở lên có số
thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. Trong năm 2014 tại công ty không
có trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng.
1.7.1.3 Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
Tài khoản sử dụng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
 TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ: Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được
khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp.
Kết cấu:
Bên Nợ: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ;
Bên Có:
- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ;
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào nhưng đã lại, được giảm giá;
- Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.
Số dư bên Nợ: Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào

toán cũng căn cứ vào đó để vào sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL, CCDC, hàng hóa, sản
phẩm…
Định kỳ 10 ngày kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ để vào sổ cái tài khoản 133
và các sổ cái tài khoản có liên quan như 111, 112…
Cuối tháng kế toán phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài
chính đã phát sinh trong tháng để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Trong quý 4 năm 2014 công ty có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến
thuế GTGT đầu vào, cụ thể như sau.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
Vào ngày tháng 12 công ty có mua dầu DO của công ty TNHH TM XNK Phú Mai
Linh căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng do công ty bạn cung cấp kế toán sẽ dùng làm căn
cứ ghi sổ kế toán.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh đó.
Biểu số: 02
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
Đơn vị: Công ty TNHH Vũ Hùng Long
Địa chỉ: Phước Thái - Đồng Nai
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Ngày10 tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Mua dầu DO 152 112 367.355.200
(0000549, 8/12) 133 112 36.735.520

Chứng từ
Diễn giải
Số
hiệu
tài
khoản
đối
ứng
Số tiền
Ghi
chú
Số hiệu
Ngà
y
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
1/12 Số dư đầu tháng 44.392.192
08/12 0000 1/12 Mua dầu DO 112 36.735.520

20/12 0069680
15/1
0 Gạch xây 111 866.600

31/12 0094272
25/1
0 Thép fi 6-8,fi 10-22 111 11.933.274

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ
x x
Cộng số phát sinh

vào hóa đơn GTGT do công ty lập để ghi sổ kế toán theo trình tự.