



Chương 1: Những vấn đề cơ bản của kiểm toán
Câu 1: Điều lệ của TCT có phải là 1 loại chuẩn mực trong kiểm toán tuân thủ
không? Vì sao?
 !"#$% &'("#()*(+,-&$
().$/0(1-,-&0( )("
Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công việc và điều chỉnh hành vi
của kiểm toán viên? Đúng hay sai? Tại sao?
23-( 456$(7-% &'(.(7-- &89:("
;<.$(7-(=>-?@((+0?;--9:(";<-
% (6
( 456-A/0(18-!B!(C-D( &8,E% &
9.F+-(-(!0
GHD6$(7-- &89.$(I?@.J#K(9 /:.J#K(
(L(=>-?@:(MN
Câu 3: KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán khi thực hiện mọi cuộc kiểm toán.
Đ or S? Why?
O#0( )("D6E( 456P$(7-
% &'(.(7-- &89:(";<.$(=>-?@0?;-- &89
.$(";<-% (6PE!10.$($&Q$(
(!"#<.'=N6R6.8((!=##S6P.
+/ -(5"#Q?<(.'=N60( )("( 45
1 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
1 Tài liệu tham khảo





_$F6
(W X`X^
.$(-.K(
6( P:  K(  (!
5  .$  (!  % 
"#(=N
6
_$F6(W
X`X^<.'=N
6 )("
% &'($<% #
(4  % &  L0  8  
<  % #  (+  -"#
]]    <  % #  ( &8
,#(#&6
_$F6
(W6#.$
X(1.K(
 -(5(N0S
"#(,-
8
Q=N
6

("  (
6

(=-?
//(5(!
(=-?($

8%(+-"#
]]%( &8,
#(#&6
#.$X(1
.  K(   -
(5:(N0S"#
Q=N
6#

( 4
5
(
8  ( 4  '(
+  -  d(
.5(F/-
  Q  % &  '(  8
% #"#]]:-$(:d(
.5
_ 1:( 45:
  Q  0(0  S
.6P

-
(,-

:  (P  /
6#(!
($(
]-=
Oe

S"#(,-
8Q.$
aX L-NS


Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp
đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có cần ký HĐ
ko? Vì sao?
*(+6/10$*(+ -L0?'(.;6(j
<.':()( T 6(( T 6:<.':()
( T 0(0(K(<.'6.)&$( T 5- &!:6(,-9
 /e:% &N.$-(d#.;"#8(*(+6/
100(6S(N0A-6.>6((($-6
 2C.>*(+6//.$6($=>(6(,-T0(6S(N0
A-,-.!6$,-.!9 /(`6P(F(6($-
(f(`&8 T "#($% ':(F/-6$&6(,-( 0(K86(,-
T6S(N0A-6
Câu 7: BGĐ đơn vị được KT sử dụng KQ từng loại kiểm toán (KTTT,KTBCTC)
phục vụ cho quản lý đơn vị ntn? (or Có ý kiến cho rằng kết quả của KTTT và
KTBCTC là như nhau )
QV2.U?g"#6#:(-..! )("
% &9?<% #]]L08#k-(=.! )("(7-% &'(?-
4 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
4 Tài liệu tham khảo





% SL08-<.'(f<% #( &8,(W"-C.$? &6h

($-(:?'(.;
Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán cụ thể.
Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại kiểm toán.
D;8 6( -$6#.$(S6P(1X^.+/
0(Y(N0"#(,-=N6U.>8 ( 4:( 45"#(,-
Z=N(P10(4'((,-
m(F/-D;8 X`X^.$(-.K(6(P:K((! 5.$
( "#(F/-=N6
8 ( 4(-8 ( 4'(+-d(.5(F/-;(
mmm )("D;8 b`X^<.'=N6 )("% &
'($<% #(4% &L08(f<% #(+-"#]](#&<
% #( &8,#(#&6
i(-Q% &'(8% #"#($=>:-$(:d(.5.$"#
<.'
mmmQD;8 #.$X(1.K( -(5:(N0S"#Q
=N6
i(-_ 1:( 456P:Q0(0S.6P8% #:
(P/6P(!($(
6 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
6 Tài liệu tham khảo





Câu 10: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các DN thƣờng thuê KTĐL để
kiểm toán BCTC?
2_6(-(5(!F66((# -
("&P (5(!6Q
 -6(P('=-F#U5(!-7#% &Ul(7 .$% &Up?;-

.':.$=##S6PX(1.+/1&"#(,-$&:J
-30(7--=Up?;-(,-<Ul=##% &P'(:CU(
(K((N0
 *(+6]]_$,-;% S"#]]:f!-% S(8
]O]]:-30]]99.$"-C ($((F/-"#<.':*(+
-.! )(" 10(0.$% &'(6("#]]
 *(+]Q_$,-;% S"#($% S<.':0(;.;(% S(F
/-"#(K(<.'
Câu 2: Tổ chức KTNN có thể là khách hàng của kiểm toán độc lập hay ko?
6((("#6/10$*(+:()( T 6
]P *(+]]( T 6(*(+2_((5(!
8 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
8 Tài liệu tham khảo





6*(+]]6(Ur0(0(K.$6S(N0A-6.>*
(+2_
Câu 3: Tổ chức KTNN có thể thực hiện những loại kiểm toán nào và chủ yếu
thực hiện loại kiểm toán nào?
*(+]]((5(!F6B2::
Q
 ("&P (5(!6 )("](W99:"-C: ($((F/-
"#<.':*(+-.! )(" 10(0.$% &'(n"#]]
(= 1e]: 1( PVV:
Câu 4: Quy trình kiểm toán BCTC do các tổ chức kiểm toán thực hiện đều hoàn
toàn như nhau?
O#g &(6Q( --A-#F_106P

BCTC, Kiểm toán HĐ, KT Tuân thủ phục vụ cho đơn vị ntn?
2P=N+j1&: -(5:(N0S"#(,-6
(=Q:K(6(P:K((! ;:(! % "#(F/-J% &P'(
0(Y(N0
Q2=##% &P?'((I(C(!(C-6P:(!(C-6U//:
99K(((<.':(7-% &P'(6(?#((N0St
10 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
10 Tài liệu tham khảo





 )("V30 C96h=<-: )("((((L0($( 10(0:(K(
U(:(P/
(F/- (I(F(F/-"#<.'(W)-#K((! % 
6(Pt
Câu 10: Khi tiến hành kiểm toán thì KTĐL phải ký hợp đồng với khách hàng,
còn KT nội bộ, KT nhà nước có cần ký hợp đồng không? Vì sao?
(,-.2_ -L0?'(.;.$(3-#0(0(K(6:$
U55- &!R//:($=>(5(!6(`6P(F(:
($=>(`6P(F(6($-=N*-6($=>0(8
? &!://(5(!6(`&8 T % S"#($% S<.'GH
K(9 /:6(,-0(6S(N0A-.$6(,-0(0(K
Chương 3: Báo cáo kiểm toán
Câu 1: So sánh điểm giống và # nhau giữa ý kiến dạng chấp nhận từng phần và ý
kiến dạng từ chối.
VC-_$S6P"#=##U# 6((5(!,-6
F<.'Eu(F.6'->(F
m(

6
Q'((=l-0(T-.!
-#?'(.>88% #
. +/   1&  6(,-#
W-  Q  ?F-  (L0  (1
$0(T
2.'-f06(6(>-.!(N0
.>8-$?6X(1
K( -(5"#Q
u(F  .
6
](w _>
QL  A-
.>  <  .'
6
](w _>

Câu 2: BCKT dạng chấp nhận toàn bộ chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp kinh
doanh có lãi?
O#2=##Q?F-(L0(1$0(T(I106(u.6
6'->(FEQ6(+#(7-U#0(F:U#Uj-&P GH68
% #>(((?#(-(!06(?#(Z(#&6
Câu 3: Khi đơn vị sửa chữa sai sót nhưng không đúng với yêu cầu của KTV,
KTV có thể lập báo cáo kiểm toán dạng nào? Vì sao?
(.'Up#(7#U#U(=-63-.>&8 T "#:(10
Q?F-(L0(1J-0(T(f-=N
12 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
12 Tài liệu tham khảo





 (,-(=##(1X^
Câu 6: Khi KTV đã lập BCKT dạng từ chối, KTV có thu phí của đơn vị được
kiểm toán ko? Vì sao?
( 0(KZ106-(d#$Z10T&"
,-.!T(P(=##(1X^.Q6(=-?0(F
.'->(F-(8j-$6(6(90(;86.8Z
100(Y(N0$J(CZ($($(,-.!$ -L0?'(
.;(6((($-80(( 0(K
Câu 7: P/b BCKT dạng từ chối và từ chối kiểm toán.
Q?F-J(C$?10.$,-C((!W-
6(=##S6P.0(T>(,-Q$ -(5:(N0S?6
"W-(+-=##S6P"#(Q?F-J(C10#6(Z
P($(6X-F<.':( 0(K
J(C6$.!J(C -L0?'(.;(<.'6((($-:3
$&(=#P($(6F<.'GH6(10Q6:
6(,-( 0(K
Câu 8: Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán, KTV có lập BCKT ko?
(,-Q$U0(4 CY-"# /6(J(C
 /6+$6(,-P($(6F<.'.(6(,-10
Q
14 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
14 Tài liệu tham khảo





Câu 9: T/H KTV đưa ra BCKT dạng bất đồng (trái ngược, ko chấp nhận). Phạm

2.>-=Up?;-(,-8-$[*,-:-)($-:-= #:-=
\Q$+-30(jP=N+/ -(5:(N0S:-1&"#
(,-Z=N6:J(=##(7-% &P'(0(Y(N0[]-)
($-b`X^((($(K("#&)(9.L(.#&E*,-:($
T =g &P'(? &:l/-(#&( (o0+/-0.C:+/T =E($
 -L0g &P'(? &:-=-(#&-( +/ -L0.1=:
($-(\
2C.>Q$$! -((1(7-,-.!6("&P Z(5
(!.$6P 1 CY-"#6.8.(,-Z=N6GH
0((' ((!.S6P]b$(jZ=##-Q
Câu 12: Nêu các loại BCKT về kiểm toán BCTC. CHỉ rõ sự khác biệt giữa các
loại BCKT?
mFQ
Q?F-(L0(1$0(T
Q?F-(L0(1J-0(T
Q?F-J(C
Q?F--=N
16 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
16 Tài liệu tham khảo





mu()!
(I
8
Q  ?F-  (L0
(1$0(T
Q?F-(L0

R    0(T  (w
(,-$6(,-
 -(5:(N0S
(f    (=#
?"W-(+-
=##]b
v6PJ(C
=N=##6(
6(,-
(f  6(,-  "
W-  (+-  
=##S6P
v  6P  
-=N  =N
=#  #  6(
  6  (L0
(1QZ
=N  6
  $   -
(5:  (N0  S
X^8(7-
6(K#  F(
j-&P
2
10
yu(F .  6(,-
'->(F
y  Q  6(,-
R  (+#  5-
(7-  U#  0(F

Q=N$
6(,- -(5:
(N0  S  ]2  Ur
6(  % &P  '(
2<  .'  =N
6    Ur
-f0  6(  6(
-  % #  (!
.>6((($-:
C?
6(,-X(1
.  +  /
 -(5:(N0
S"#Q
Vf06(6(
-(8  j-
.  3  $&
Q  =N
  $  6(,-
-  K  1&
]2  % &P
'(  6(,-
T =
17 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
17 Tài liệu tham khảo






nghĩa ntn với đơn vị đc kiểm toán?
y>=($- -L0(,-Q.Q-30<.'=N
6(+-(=NK( -(5:(N0S:3-9"#Q$(j -
L0
y:>=($-=Up?;-(,-Q.Q-30<.'=N6
=##% &P'(3-9% S.$ ($(<.'
Câu 16: Những đánh giá, khuyến cáo của KTV về HT KSNB có đuợc ghi vào
BCKT ko?
(,-(7-(-:6( &P"#.BO]QUr=N8
-(=% S"#R-Q(I(-.+/ -(5:(N0
S"#Q
Câu 17: Khi ko thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp đối với 1 vài
khoản mục thông tin thông thường trên BCTC, kiểm toán viên có thể đưa ra
nhận xét dạng gì?
eF-(L0(1J-0(T
Câu 17: Khi ko thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp trên BCTC,
kiểm toán viên có thể đưa ra nhận xét dạng gì?
19 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
19 Tài liệu tham khảo





(6(( (10T&"W-(+-6(K((N0C.>1 vài
6(;(,-(,-(=-8Q((=##]b?F-(L0
(1từng phần vì 6(,-(( (10"W-(+-6(K((N0C
.>1 vài6(;(,-(,-(=-8Q:86(,-"
+=##S6P(1X^.K( -(5:(N0S"#QGH2=##]b?F-
(L0(1J-0(T

=N(`1&:-L -P(.86(0((!(=-=N((($(% #-#
F((($(SAGH(5(!GH(`-L ($(.
Câu 3: Các nhân tố ảnh hưởng đến gian lận và sai sót?(chiều hướng ảnh hưởng +
giải thích)
()C((=l-P-#1:U#U
 ](7-.L8% #PK((K(5:-5"#QV2HQV2$--
5(V_:OO$-(L0.$-=NF
yQV2$-=(P6P.$.1($((!(C-O]Q(W--J#.$0((!
-#1:U#U
y]P 6(K(5(#,:("(8-(H(X &8F(,-
$N((
y]P 6"-5( ($((!(C-O]Q(! % HV_:OO
( (=>--
21 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
21 Tài liệu tham khảo





 U+^0L(=-8-$.$8-<.'H$-( U+^0(V_:OO
$-( .$-=NF
yP U+^0J( 0(K#H(F((<H?|?$-w% #
- &89:9XK(Z#=>)&H(!(C-6U//6^(! % H
V_:OO( (=>--#-
 -(!0.;.$U56!6((=-H$-( U56!6((=-:/
X L(V_:OO$-( (=>--#-.$-=NF
y(,-(=-:<.'(I(P6P:X)&?5-% &(P6UC.>(7-
-(!0.;(=-X &8:8;Ra-.;L(=-<.'(=#(P6P:X?
% &(P6U8(-=P.$N?;- ;(=#=N6

(f60i(T&"-Q(=##Q?F--=N
Câu 6. Khi đơn vị đƣợc kiểm toán áp dụng sai nguyên tắc hay phương pháp kế
toán nhưng không biết là vô tình hay cố ý, KTV cần làm gì thêm để xác minh?
T0(X`X^K(.;N"#($(.(&8 T <.'
Up#(7# (I(F(`S6P"#]P eP0( :Up#*6'0(
HOOE]P e]6Up#*$(`1&:#!HV_
23 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
23 Tài liệu tham khảo





Câu 7: Trách nhiệm của KTV và của đơn vị đƣợc kiểm toán trước và trong quá
trình kiểm toán.
m((!"#<.'=N6
=>b)&?5-:(P6P.$*(+.1($(/((=-X &8:8;
C.>(!(C-6P.$(!(C-6U//-.!0((!:--J#
.$XpS6'0((!=N-V_:OO
 -TP0( .$-((6'0(:T&".(!=N-V_:OO
?0((!.$&8 T Up#(7#-% (6
m((!"#
=>(106P(F(6:&0((-".V_:OO(
((=l-j-&P PQ0(106P(F(:X)&?5-(";6
0(Y(N0jV_:OO((=l-j-&P PQ =N
0((!
 -0(-30<.'=N6--J#:0((!.$XpS
V_:OO(0((!V_:OOT(,-(.'=N6:-=Up?;-
Q:<% #(+-8% #
Câu 8: Khi đã phát hiện ra GL,SS thì công việc tiếp theo của KTV là gì?

(7-6(;60()!/>(=-.@=NX`$j-&P (=(7-
U#0(F8% #P0(0 1:(K(U(:(P/.$(7-% &'(K(
- &89
Câu 12: Thế nào là rủi ro phát hiện? Nêu các nhân tố ảnh hưởng và giải thích rõ
ảnh hưởng của từng nhân tố đến rủi ro phát hiện.
25 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
25 Tài liệu tham khảo