Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Hoạt động nhập khẩu máy móc thiết bị của Công ty Máy
và Phụ tùng
MỤC LỤC
Kết luận………………………………………………......................................................101
Danh mục tài liệu tham khảo……………………….........................................................102
Phụ lục ………………………………………………........................................................103
Danh mục sơ đồ bảng biểu
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Bảng 1.1 : Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình kinh doanh trong 3 năm tài chính 2006,
2007, 2008 của AASC
Biểu đồ 1.2: Cơ cấu doanh thu của AASC theo loại hình dịch vụ.
Sơ đồ 1.3: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty AASC.
Sơ đồ 1.2: Quy trình kiểm toán tại AASC:
Bảng 1.5: Biến động nhân sự 3 năm 2006, 2007, 2008.
Sơ đồ 1.6: Phân cấp tổ chức quản lý nhân sự kiểm toán tại công ty AASC
Bảng 2.1 Bảng câu hỏi về tính độc lập của KTV tiến hành kiểm toán với khách hàng X.
Bảng 2.2 : Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống KSNB đối với khách hàng X.
Bảng 2.3: Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng X
Bảng 2.4: Đánh giá tính trọng yếu tổng thể của khách hàng X (PM)
!"#$%!&'()*+,-+*.-/0*$1*&/2!#
3#)*4562-/ !"-7862!+4!7!/$%-+*,98.:,75
;!+!!+!<8 =$%'+-> &/2!# 3?+#+!*! =25& =
@A8B?+#!/$%*C2!)*D!E!0F#, !', !G;!#GA
##/ !D!?+##!3 !"8/!6':! "H*!I+@+9*?+
G## 3,#-J1!/!,7!:!'+-> !/*8;#)*
45K!L 3,#K "**$%&/8+7*!&'M*N'!O!
!/!-E5)*4PPQR!&S$&T/ !D!"#&/ 3,#UVVWX
-$Y!/!862&/!;-7*-"! =+4
*!> * +!'62; VVW-J* Z2,!/! =!4.-<
*! =2/4&/* Z2,! 3![& =&6S*&/#!* \+!'"&/8B!4"
3,#!A,S&<&+4* 3,###/ !D!P[\+!/
!/!!4.-,M*,*-E**E2&/'!/! =![\+[18B86&
3,#!A,S&<&+45)*# 3,#!A,S&<&+4* 3,
###/ !D!5#2S*8 !!;8B!4"&/!'"N!';*!;
-7* 3,#; #)*4 3,#; ] =+,E !*&/; VVWE
.*
(3-A,GA!'!;-7*8 .S?+,O!*$>*!Y2+!
*! =2! ",78$Y* ,C!'! =* +R!!+!#!+4! A,/&<
!?1!\!)*-#2L*-$Y!+4 ?++!*! =28; !$+!!^ R2!>
!$&64+!*! =2;,!> &+45,$Y5Y?+#!_!+4K!L/-E,7
!A *`!;!+4/ !;a!!:bS*] =2!A#!*! !c25
@A8B&/bS*! =@A#!A&+4EA!!$1*9*4"-"& =-$++B
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
d
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
"?+ 3,#& .*& =-$++B ".G## 3,#G##/
!D!
*2!;,& !/!/!!4.-<*! =2&/:,@+9*?+!A,S
Thông tin chung về công ty
.)*4)*4R!&S$&T/ !D!"#&/ 3,#
.* +R!@<"V *++ * + +8E+4& ,2+4
.& "`Gr* "*+!VVW
PO!!L2!#28B)*4PP
(R+!s* +R!S1!D!<th.g!S*P 3tP/7 u] =+,
( =!; UvdtdXvdwwxyvz{{
|+evdtdtvw{
,+ 8++u-}!&&
*/!*! !+!R!&S$&T/ !D!"#&/ 3,#
i + -;UN0,wwtwwX
~] =+,* + -;/45 3,#-$Ye,!$,78I!&'R!&S
,% M* * + -; /45 )* 4 VVW ,% !/! 862 &% < &< 8/
wwx{{-5*-E&<-$Y!/$%T28/{xdxxxx-$% A!O!!L
! =&6&/ ,C($Y!/!862!@4"-R!<zd••j(•*/4
••ww?+7/ !D!?+$%7*!/eJ!7 !?*!I+] =+,&%
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
z
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
.*9 8/)*4R!&S$&T"#UVWX!'! =*T2R!&S$&T
"#-Z*!"-7! =!/!
i + -;UN0,ww-"0,xxwX
i + -;$%5@4-R!?+7/ !D!!;!"!'"!)*-#2L*
-$Y!:*/4/*8%?+!R$>*8/,R!&S?+)*4N*8; 1$
&T R! &S " # i + -; /4 E ' + -> ?+ @4" -R! <
zw••j(•G+!/!*/4d!#*w0,ww-JGKe*!.,#8;
!O!R!&S,% !)*4&/-K .* +R!@<"8/V *+
+ * + +8+4& ,2+4UVVWX&/1!/!.* +
R!!D!!L!-"+4!)*N*8; -E5)*4-J-E!6'€! =,
<5EO!-7!4.,)+5*-EE*:xƒ$F_4'*P/*0,5
-7 *M/4-J!'! =.zxx!Y2-^* 3,###@4"#&<-:
$5*-EE! )*O!8%52!L;2!$)*O!-$>*_4A - =
xx„`+,5)*O!F_4'*!/,#4!€- =P/O!5)*
O!F_4'*!/,#4!€( =RV5!€- =W)*P !5)*O!
V2+ h/+ 5! )*O!@+9*?+(A*5!D!2!?5+/
!D!jAR*$[*57j<2!p*57)*+!$)*O!S1
8/,& =?+7!D!R5+D!$5+!T2!/!„(A*5)*O!?+
!D!2!?{Po*]$[*5W<h.Q‚5…
P;-7* 3,###@4"#&<-:$?+VVW-J*E22!:* Z2
#!?-:$8; Gq-$Y#! 2!DGT!Y28B5 " =,!*_#!!/
$%&/?+!?-:$!/**/€-^*(CG =-J*E22!:!Z-‚4)*
#@4"#&/2!.4=@4"#&<-:$FQ-$YR2!> 5!†Y
!#!!/*!/! =!=!<*"#&/!=!<* 3,#7 G7
Tư vấn cổ phần hoá nhà nước và kiểm toán các tổ chức phát
hành , tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khoán*0,
*:-_48/!\*0,-#!TG$%2!# 3K G6?+VVW*!;
-7**T2R!&Se#-R!* #R+!*! =25$&TK2!:!#&/ 3,
##K!L2!#!/!5K!L .,4"&/K!L !+!!L*!#
P;-7*/48/'"!Y2?+& =4.452!_D!!\*$-J ?+
!/$%-< &% !\*+!*! =2`2K2!:!E+!'! =& = .,4"K
2! "?+-[&R.!R$>*!L*!#5!?-7*$&T!-[&R 3,
.5 3,@ƒ5eb8B/ !D!5)*Y5)*& =!;!#"#M*!$)*
#@A8B !"/ !D!&/@AR+!*! =2
Các dịch vụ khác:
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
v
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Đào tạo và tuyển dụng.VVW-J' "2K!L!'! =!C!Y2
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
w
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
!R$>*!#!!/*8/,72!:@+9*-3-#!* #! =@A!;
-7*M*!$&R!"?+Q+!*! =2 3,#* !"@<_
4!> * +!;-7*!$+8_5*!R$>*!#!!/*?+)*4-J
2!A#!2!:/'†8'!)**N*?++* #,-<)*4M*!$
!/!@A-;-$Y)*4*T2R!&S!!#!!/*&% @4,)-+
;*5!7,9 !/!2!: !"!#!+!$)*4E&<-:$$%
*/ U8 .+!&/xx‰&<-:$$%*/ X5+!*! =2!/$%5)*
4K2!:5)*4PP5#'#-$Y/ YGr**^&<!†Y2!#
3!D!!LU&<QVX…&#*/!!$!#!;5GT-7*A5e0*
:5AeT5[!D5)*A5=,+45e_4'*…!$#K*)*4w5
K*)*4wx!$62-/$!D!] n!)*5K*)*4F ,0*
] =+,5K*)*4P#!T] =+,5K*)*4$YG +&/$%* A
!#5K*)*4P/*!)*] =+,5K*)*4!c2] =+,5K*
)*4h$[*!' +,5K*)*4F_4'*)**! =25K*
)*4Q$Y] =+,5K*)*47j<g!p*562-/!+
!#*A] =+,5K*)*4(:$&/g!# 3!/&/()!R5K*
)*4)*O!i +!)*55K*)*4[- =!/*!S*_!/*
!$[*,; *_!/*)*!$[*] =+,5*_!/**; !$[*] =
+,5*_!/*)**! =2] =+,5*_!/*(:$&/g!# 35*_
!/*!$[*,; K2!:P/*!A &/T! +!*! =2E&<-:$
$% */ 5 * -E E ! +! *! =2 8% !$ )* 4 !c2 <*
]Vgg5)*4+4()*/ )*4F ,0**! [5)*4(Š
!O! P+85)*4#2]VQVW•i55)*4h .+!-#&)
‹.# +g
1.2.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
*- = !"!7 !625!/*8;#)*4R!&S$&T&
g!p* 3,# 3,#e_4'*[GA5!4._&/ 3,
#G##@4"#)*O!e_4'*[GA0,xxG72!6/4
! ",‰!R2!:!#!!/*?+)*4
g!p* 3,# 3,##*/!!$[*,; R!&S5!'! =
#7 3,#!!#!!/*!;-7**8I!&'!$[*,; R!&S
g!p* 3,# 3,#AeT&6!T5G.;!*T2
R!&S"#5 3,#!!#!!/*p!R#!! =,!;-7* "2!R
?+)*4
g!p* 3,# 3,#'#y!'! =!L0* 3,#
#+!*! =2E&<-:$$%*/ */ +! =,&S?+2!p*8/-/
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
P7 -^*!/!& .
+ 3,#
+!$>*'!7 -^*!/!
& .
+K** #,-<
g!p*
U 3,
#
e_4
'*[
GAX
g!p*
3,
#
UR!
&S-:
$$%
*/ X
!A# 3,#&% !#!!/*5+* #,-<Œ2!_)*)*& =
!p*G+!!L0*-3E3!;!O,! 3&!#!!/*!$[
TK!L5[G7&!=!<* 3,#7 G758; !O! !+!5#!!L
!+!…-3-$++@4"-R!!T2!6!#!!/*-E!+4!)*W+-E
#$1*2!p*8'+!9]2!o!Y2!'! =)*& = 3,#&/!>
* +!7 3,#-E
Bước 2: Ký hợp đồng cung cấp dịch vụ.
W+! !T2!6!#!!/*M*!$e#-R!,S-D!?+!#!
!/*5)*4ŒB"!Y2-^*&% !#!!/*-3*T2R!&SPY2-^*
*! •@4&/*!I+&S-< &% ,† G.
)*4*! •8; !O!R!&S*T25!> * +!'! =5!> * +
2!#!/!G## 3,#&/!$@A8BU"EX52!$[*!L2!#!/!G#
#&/7 *!#
g!D+!#!!/*E#!! =,*T2-:4-?#/ 8 = 3,#?+
)*4,O!8 .@+"7 3,#5!> !;&/2!$[*!L!+!#
2!D 3,#&/,7<7 *!#
Bước 3: Lập kế hoạch kiểm toán và thiết kế chương trình
kiểm toán.
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
3,#& .!'! =-#!* #!=!<* 3,#7 G75!=!<*
3,#?+-[&R!!62! 3G "&/,)A! "!=!<* 3,#7
G7.* T48/,& =U*8&X?+,O!5N-E-#!* #e,!=!<*/4E8/,& =
!)*&/8/,& =E! =@A!)*
!L!Th62"!;! 3,#K*@#
· !‚GR"!;! 3,#
· !!62!)* [1
· !!62!)* &*!I+&S2!#28B?+!#!!/*
*/ 5*-EE*:dx 3,#& .-$YT2!L*!s 3,#T2!/
$%5xd!‚,-R!& .&* #T2!/$%&/ "I5!;I5-+*!
!9+!95VVo*!/*0,7*#& .G+*^,#i #$5 "ƒ5
!4.* +-:*/!&% !*! =,&/!4.,)/4;!`!`Œ-#2
L*!\*4.:+!T?+!#!!/*
M*0,xx{)*4!'! =!43-K &/-JE'!+4-K 8%&
!_'!$*&k-A,GA,7[T&\*!`!)*4
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
!A#&/-#!* #!#!!/*
B"!Y2-^*R!&S
h62"!;! 3,#&/! ""
!$[*O! 3,#
!'! ="!;! 3,#
P/T)*& = 3,#52!#!/!
G## 3,#5!$@A8BU"EX
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
W+ -_4 8/ O! !O! G " -7* [ T !_ & . S !3 * 0,
xxz5xx{5xxv
Bảng 1.5: Biến động nhân sự 3 năm 2006, 2007, 2008.
W< !s . 0,xxz 0,xx{ 0,xxv
!_& . zx zx x
] j<
* +
x v dx
!‚, -R!
& .&* #
xd xd xd
d "ƒ x x x
-)*5G+* #,-<5G .GA-; !7 K-)*5*/!*! !+!5!•
!+4-K .8$[** #&<5,) $>*2!#286
u #/ 8 =&!"#/ 8 =&Š&0GA!"5!"-7 .**8I!
&'!;-7*?+!#!!/*5#/ 8 =&& =!'! =!"-7!"!/*0,
U@4"#!"!/*0,5G .GA 3,+!"5#&0GA8 .@+-"4"
<!"&/-C- 3, .*?++!*! =2*D!!"X
u / 8 =&!_'!A$%!+4!Y2-^*8+-7*5#@4-R!
.**!Y2-^*8+-7*5#@4-R!&- 8=5#@4-R!&@A8B
@ƒ8$[*
u !\*!)* &"### 3,#5G##/ !D!5!"
-7"#-+*#2S*; +!*! =25!O!!LK"#-+*#2S*;
+!*! =2
u PY2-^*(< &% !\*!Y2-^* 3,#$% 0,Œ-$Y8$
1!^[0,h$!\*!Y2-^*/ !;?+-[&REA!!$1*-"G##
/ !D!&/+,"?++!*! =2!2!c2 3,+,7<! 2!D?+N*
0,8 .@+-"!Y2-^*/4U!Y2-^* 3,#5!Y2-^*!.5!Y2-^*
GA! 3,5!Y2-^*&+45#!Y2-^*!#X
u #!?S 3,#& .:!A#&+!*! =2! "!/!
3,#8:-:U@4O!@A8B!*5!=!<* 3,#7 G75K!L!=
!<*"#5/ A<-R!5!/*^!5*! =2&SG#!/*5*! =2&S,+
!/*5*! =2&S@ƒ5K!L!_'X
Hồ sơ kiểm toán năm8/!^[!L+-'*#!)* &!#!!/*!s8 .
@+-",70,/ !D!+*^,
Hồ sơ tổng hợp:h/!^[G+*^,!\*!)* 8 .@+-"& =
!'! =!Y2-^* 3,#?+0, 3,#($Y!'! =G1 #!E,
$1* 3,#g!:!^[K*!Y2/48$\#!)* !*?+ .*
0, 3,#-E. 3,#& .&k2!A 862!^[!#7 **^,
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
{
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
!\*B "-E**E2?+]!r,_*+! =@A!;-7* !+!5
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
v
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
*!> * +-R!$%&/* #2!D!Y28B(3@A8B!T8$Y* 3,#,7
#!E! =@A!T5VVW-JK!L!=!<* 3,#!T8$Y* 3,#
!7 *+
1.7.1 Kiểm soát nhân sự kiểm toán:
Sơ đồ 1.6: Phân cấp tổ chức quản lý nhân sự kiểm toán tại công ty AASC
Ban Giám đốc kiểm toán (Partner): iE2&<&/)*45E!4.
,)+!T5E!L*!s]gV7/ !D!T25-^*!> 8/*$>
!R#!! =,+!T&!T8$Y*7 3,#9 7 3,#-
2!A -$Y-C$% '- !/!&/* #,#?+i #,-< 3,#+i #,
-< 3,#E#!! =,e,ec#&T-_!?!‚,'-;-L
*!*! =25#&T-&D!-7862?+!E, 3,#&/#@4-R!
!#…+i #,-< 3,#p8/*$> #ec< o*!r,-A,GA
7 3,#-J_!?!-Z*2!$[*2!#2 "26 3,#&/8/*$>
< o*B&/#G## 3,#
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
+* #,-<
(Partner)
hJ!-;2!p*
(Manager)
$1*!E, 3,#
(Senior)
3,#& .
(auditer)
Y8B 3,#
(Junior)
!$[*O!"!;!&;!+G+-:-3-A,GA "-7&/!T8$Y*7
3,#] =2!_! +!/!T2G6;- =!68Y *& =2!_
)*)*& =-Z*O!-7!4.,)
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
x
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
#G72!6*)*4E,< 8 .!=!C!Œ&% !+;!/!,7
K!L!<*!T.;!-E5)*4E!'! =!D!#!!9&/8_
!43,7<!_& .* \+72!6 3,#&/$&T!r,;- =
_*+0*8'&/! 3G "?+!_& .
1.7.2 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán:
!!‚,' 3,#] =+,<xU]WVxXP^[ 3,#
8/#/ 8 =]8625!!6252!_8; 5bS*&/8$\/ 8 =*
!^[ 3,#-$Y!3! =.* T45.2! ,5A!5.2!$[* = !9
!+4GTa2!$[* =8$\+!#!@4-R!?+2!#286! =!/!
3,#!^[ 3,#-$YVVW!'! = 3,#8$\5O!G/45D!
!D!e#&/D!2!o!Y2
(3@A8B!^[ 3,#,7#!!+!95n@A8B5n+L-A,
GA!T8$Y* 3,#)*4VVW-J@4-R!#*4.``2e"2&/
O!G/4#8; !^[5/ 8 =!$+
P^[ 3,#!N*!#!!/*-$Y8$\ .*G =5E-
,S•/*
· .-[&R-$Y 3,#
· (< $Y* 3,#8/#!s .!+4#/ !A!77 *
3,#
· a 3,#!> * +G`-:&/"!ZA .-7"#
· W<! =!^[ 3,#
· */4!'! =&/"!Z 3,#
P^[ 3,#2!A E-:4-?#!\B?+#]!L*q"
3,#,7#!!\! =5:! "!T-3 =!& =GA@A58$\,7
#!! 2!D5-[* A!T-^*!> ;#!+,! ":! "-"/ 8 =8$
\-3##!_E!3O, ",&/!+,!A
h$B#B! =!+,! "+*&/!+,! "!c-$Y*! Gr*GZ,'
-q
#B! =& "`* A !D!!#!?S 3,#-E!'! =U&DSV*5
h45X.-$Y*! Gr*GZE,/,'!#&% ,/,'*! !c2<8 =-3
n!6G "] =bS*#B! =& "`*$> !'! =!?-7*@4
$%&/G`G72!A !Z* A < +*ih]EB! =-E
!> !;8$* \#G##*P^[!*8/0,
]DS5! "!Z7 3,#0,xx5E#!^[ 3,#+
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
P^[0,xx
P^[0,xxd
P^[!**-EE#G###0,xx5xx5xxd&/GA+
0,xx&N+GK*
]DS5! G`-:7 3,E+0,xxz
P^[0,xx
!43P^[0,xxd&/!8$
!43G##?+0,xx&/!8$
h$!P^[0,-$Y!'! =+0,&DSP^[ 3,E+0,
xxŒ-$Y8$!!^[*0,xx{
1.7.3 Kiểm soát quy trình kiểm toán.
VVW 3,#!T8$Y* 3,#!A* + -;!‚GR 3,
#5!'! = 3,#5"!Z 3,#
Kiểm soát trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán.
(3!‚GR!7 3,#:!‚GR&ƒ0*&/0*8'
]& =!$%*k&/* #,# "!/!7 3,#-$Y!3! =@+
& ="!;!S!3!N*7 3,#5$%! -$++"!;! 3,
#!O!?! =, 3,#!$>*O,! 3!)* !#!!/*-3-$++
!$[*O!2!o!Y2&/! =@A*@#O! "!/! 3,#!$>*
e4.E' 3,+&/+-K !)* * \+#!_& .T2$% &/$1*
!E,N-E5$1*!E,E!3`,•![O!!O!?+!#!!/*#* T4
>8/,& =?+)*4-$Y862!,k!‚#2S*!TA#7
3,#N,7<$>*!Y2-CG =,/!!62!.,,7<Gr*!L*
-CG =!#] =-/;*+4*@#O! 3,#* Z2Y8B 3,#
! 3•![)*& =,O!-+* "!/!
Kiểm soát trong giai đoạn thực hiện kiểm toán.
!E,$1*' "2* #,#& =bS*#B!6-3!!62#
!)* &-[&R!#!!/*(CG =8/!=!<*!)* &/!=!<* 3,
#7 G7
Kiểm soát trong giai đoạn lập báo cáo kiểm toán.
i + -;/45!+"@A< o*?+7 3,#8/G##
3,#!D!&O&64$1*!E, 3,#e,ec8; TA#Gr*
!L* 3,#5#!6ec 3,#!r,-A,GAD!!D!e#?+#"
@A-E#* T4>8/,& =-J-$Y$1*!E, 3,#!)*@+-$Y
O!8.8J!-;2!p*e,ec+-E-$YO!8.+* #,-<-3-A,GA
D!!D!e#5-:4-?5!Y28B!& =2!#!/!## 3,#
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
d
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Nguyễn Thị Nguyệt Thu_Kiểm toán 47a
Copyright: Tài liệu đại học ©