BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG
Giảng viên hướng dẫn : Th.S. Nguyễn Thị Huyền
Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 15
Lớp: DHKT7ATH
MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP
11010223 Trịnh Thị Mai Nhóm trưởng
11009303 Vũ Thị Hồng Xuyến
11009853 Nguyễn Thị Lài
11010053 Nguyễn Thị Đào
THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
LỜI CẢM ƠN
Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương, nhóm
chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích luỹ được một ít kinh nghiệm nhỏ
trong công tác kế toán góp phần phục phụ cho công việc sau này. Quá trình thực tập
bước đầu giúp chúng em làm quen được với công việc kế toán, đặc biệt đi sâu nghiên
cứu, tìm hiểu tình hình công tác kế toán thực tế tại Công ty. Bên cạnh những kiến thức
lý thuyết đã được học tại trường vận dụng vào thực tế trong quá trình thực tập nhóm
chúng em đã nắm vững hơn các quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh.
Trong quá trình thực tập tại Công ty, nhóm chúng em đã nhận được rất nhiều sự
giúp đỡ tận tình của các thành viên tại phòng kế toán đặc biệt là bà Hoàng Thị Hiền
kế toán trưởng đã giúp đỡ chúng em trong quá trình thực tập, thu thập thông tin về
Công ty và các chế độ và chuẩn mực ma kế toán áp dụng.


……………………Ngày … tháng … năm 2015
Giảng viên
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN 25
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 26
MỤC LỤC 27
DANH MỤC SƠ ĐỒ 34
DANH MỤC LƯU ĐỒ 35
CHƯƠNG 1 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH
HƯƠNG 1
1.1. Thành lập: 1
1.1.1. Tên công ty: 1
1.1.2. Vốn điều lệ: 1
1.1.3. Quyết định thành lập: 1
1.1.4. Ngành nghề kinh doanh: 1
1.2. Tình hình tổ chức của công ty 1
1.2.1. Cơ cấu chung 1
1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán: 3
1.2.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 4
1.2.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: 4
1.2.3.2. Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: 6
1.2.3.3. Phương pháp nộp thuế GTGT: 6
CHƯƠNG 2: 1
THỰC TẾ CÔNG TÁC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH
HƯƠNG 1

2.4.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 53
2.4.1.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 53
2.4.1.4.2 Ghi sổ kế toán: 59
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
2.4.2 Kế toán công cụ dụng cụ: 69
2.4.2.1 Chứng từ sử dụng: 69
2.4.2.2 Tài khoản sử dụng: 69
2.4.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ: 69
2.4.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 71
2.4.2.4.1 Nhiệp vụ kinh tế phát sinh: 71
2.4.2.4.2 Ghi sổ kế toán: 74
2.4.3 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: (pp kê khai thường xuyên)
83
2.4.3.1 Chứng từ sử dụng: 83
2.4.3.2 Tài khoản sử dụng: 83
2.4.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 83
2.4.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 83
2.4.3.3.2 Quy trình ghi sổ kế toán: 83
2.4.4. Thành phẩm: 88
2.4.4.1 Chứng từ sử dụng: 88
2.4.4.2 Tài khoản sử dụng: 88
2.4.4.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 88
2.4.4.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 88
2.4.4.3.2 Quy trình ghi sổ kế toán: 90
2.5 Kế toán tài sản cố định: 96
2.5.1 Chứng từ sử dụng: 96
2.5.2 Tài khoản sử dụng: 96
Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định: 96

2.9.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí phải trả 143
2.9.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 143
2.9.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 143
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
2.9.5.2 Quy trình ghi sổ kế toán : 147
2.10. Kế toán thuế GTGT: 150
2.10.1. Chứng từ sử dụng: 150
2.10.2. Tài khoản sử dụng: 150
2.10.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 150
2.10.3.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 150
2.10.3.2. Ghi sổ kế toán: 160
2.11. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 170
2.11.1. Nguyên tắc phân phối: 170
2.11.2. Chứng từ sử dụng: 170
2.11.3. Tài khoản sử dụng: 171
2.11.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 171
2.11.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 171
2.11.4.2. Ghi sổ kế toán: 173
2.12. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 185
2.12.1. Chứng từ sử dụng: 185
2.12.2. Tài khoản sử dụng: 185
2.12.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 185
2.12.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 185
2.12.3.2. Ghi sổ kế toán: 191
2.13. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: 197
2.13.1. Chứng từ sử dụng: 197
2.12.2. Tài khoản sử dụng: 197
2.13.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 197

2.18.2. Tài khoản sử dụng 244
2.18.3. Sổ kế toán sử dụng 244
2.18.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.244
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
2.18.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 245
2.19. Kế toán lợi nhuận chưa phân phối 253
2.19.1. Chứng từ sử dụng 253
2.19.2. Tài khoản sử dụng 253
2.19.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 253
2.19.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 253
2.19.3.2. Ghi sổ kế toán 255
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 260
3.1. Nhận xét, đánh giá thực trạng kế toán tại Công ty cổ phần nước mắm
Thanh Hương 260
3.1.1 Ưu điểm 260
3.1.2 Tồn tại chủ yếu 261
3.2. Một số ý kiến góp phần hoàn thiện tổ chức kế toán của Công ty 262
TÀI LIỆU THAM KHẢO 263
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Bộ máy công ty 2
Sơ đồ 1.2: Hệ thống kế toán 4
Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ 5
38
Sơ đồ 2.1: Quy trình kế toán thành phẩm 90
BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 115

Tháng 09/2014 115
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần nước mắm Thanh Hương
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC
MẮM THANH HƯƠNG
1.1. Thành lập:
1.1.1. Tên công ty:
- Tên tiếng Việt: Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương.
- Công ty có:
Trụ sở chính tại: 198 Lê Lai, P.Đông Sơn, TP.Thanh Hóa.
Điện thoại: (037)3852325
Mã số thuế: 2800123572
Công ty thành lập năm 1998 và đến nay đã có hơn 300 đại lý ở một số tỉnh
miền Bắc, miền Trung và đại lý rải rác các huyện, thị, xã, thành phố trong tỉnh.
1.1.2. Vốn điều lệ:
18.000.000.000 đồng (18 tỷ)
1.1.3. Quyết định thành lập:
Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương được thành lập theo giấy phép đăng
ký kinh doanh số 2800123572 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày
02/10/1998.
1.1.4. Ngành nghề kinh doanh:
Chế biến, bảo quản thủy sản và các sản phẩm từ thủy sản
1.2. Tình hình tổ chức của công ty
1.2.1. Cơ cấu chung
Nhóm TH: 15 – DHKT7ATH – GVHD: Th.s. Nguyễn Thị Huyền Trang 1
Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần nước mắm Thanh Hương
BỘ MÁY TỔ CHỨC CTY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG
Sơ đồ 1.1: Bộ máy công ty
Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương

XUẤT
PHÒNG
TỔNG
HỢP
PHÒNG
KT TÀI
VỤ
CỬA
HÀNG
TẠI TP
TẠI HẢI
CHÂU
Tổ
chế
biến
thực
phẩm
Tổ
tổng
hợp
Tổ
đóng
hàng
Tổ
lái
xe
Tổ
bảo
vệ
Tổ

dụng vốn của Công ty.
- Tính toán, phản ánh được thu nhập và chi phí, xác định kết quả sản xuất kinh
doanh.
- Cung cấp số liệu, thông tin kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh cho lãnh
đạo.
- Thực hiện việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, cung cấp
chứng từ, tài liệu kế toán phục vụ cho việc kiểm tra của Nhà nước .
Bộ máy kế toán của Công ty gọn nhẹ nhưng vẫn đảm bảo tính chặt chẽ. Dù mỗi
bộ phận đều có chức năng riêng, nhưng vẫn có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ
nhau để tham mưu cho Giám đốc Công ty có những quyết định quản trị đúng đắn,
nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển
Nhóm TH: 15 – DHKT7ATH – GVHD: Th.s. Nguyễn Thị Huyền Trang 3
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Thủ
quỹ
Kế toán tổng
hợp
Kế toán
bán hàng
Kế toán giá
thành
Kế toán
thanh toán
& TSCĐ
Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần nước mắm Thanh Hương
Sơ đồ 1.2: Hệ thống kế toán
Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương
Kế toán trưởng: Phân chia công tác kế toán trong Công ty thành các bộ phận
nghiệp vụ, lựa chọn cán bộ thích hợp phụ trách từng bộ phận nghiệp vụ kế toán đồng
thời tổ chức sử dụng các công cụ quản lý thích hợp để phục vụ công tác hạch toán kế

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ
ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó
được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ
ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh
Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái
lập Bảng Cân đối số phỏt sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi
tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số
Nhóm TH: 15 – DHKT7ATH – GVHD: Th.s. Nguyễn Thị Huyền Trang 5
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ kế
toán cùng loại
Sổ (thẻ)
kế toán
chi tiết
Sổ đăng
ký chứng
từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Bảng
tổng hợp
chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số

- Giấy đề nghị tạm ứng
- Biên lai thu tiền
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng kiểm kê quỹ
Chứng từ dùng để ghi sổ:
- Phiếu thu
- Phiếu chi
2.1.2 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản cấp 1: 111-Tiền mặt tại quỹ
Tài khoản cấp 2: 1111-Tiền mặt VNĐ
2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
Thủ tục chi tiền:
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Giám đốc ký
duyệt. Căn cứ vào phiếu đề nghị đã được sự đồng ý của Giám đốc, kế toán thanh toán
sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu chi và chuyển cho kế toán trưởng ký
duyệt. Phiếu chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để làm thủ tục chi tiền.
Sau đó kế toán thanh toán sẽ lưu Phiếu chi này.
Kế toán chi tiền mặt
Nhóm TH: 15 – DHKT7ATH – GVHD: Th.s. Nguyễn Thị Huyền Trang 1
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP nước mắm Thanh Hương
Lưu đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt
Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương
Nhóm TH: 15 – DHKT7ATH – GVHD: Th.s. Nguyễn Thị Huyền Trang 2
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP nước mắm Thanh Hương
Thủ tục thu tiền:
Dựa vào hóa đơn bán hàng. Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập
Phiếu thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số
tiền. Phiếu thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên
và khách hàng sẽ giữ 1 liên.
Căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo cáo quỹ tiền mặt, thủ

Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 11 tháng 3 năm 2014
Quyển số: 01
Số: 0125
Nợ: 1111
Có: 5111, 3331
Họ và tên người nôp tiền: Công ty cổ phần Dạ Lan
Địa chỉ: 01 Phan chu Trinh, TP Thanh Hóa
Lý do nộp: Mua nước mắm 22 độ đạm
Số tiền: 60.500.000 đồng
(Viết bằng chữ): sáu mươi triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: HĐ số 0223 Chứng từ gốc.
Ngày 11 tháng 3 năm 2014
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi triệu năm trăm ngàn đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:

Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ,
tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Nhóm TH: 15 – DHKT7ATH – GVHD: Th.s. Nguyễn Thị Huyền Trang 7