www.trungtamtinhoc.edu.vn
GVHD: Th.S Đỗ Thị Hạnh
SVTH : Kiều Thị Hà
MSSV : 11019233
Lớp : DHKT7BTH
GVHD: Th.S Đỗ Thị Hạnh
SVTH : Kiều Thị Hà
MSSV : 11019233
Lớp : DHKT7BTH
v
Mục đích
nghiên cứu
của đề tài
Phương
pháp
nghiên cứu
Đối tượng,
phạm vi
nghiên cứu
Kết cấu
của đề
tài
Tính cấp
thiết của
đề tài
Tổng quan về đề tài
nghiên cứu
C
h
ư
ơ

thu nhập doanh nghiệp và kế
toán thuế thu nhập doanh
nghiệp
Thực trạng việc áp dụng
kế toán thuế thu nhập
doanh nghiệp tại Công ty
cổ phần Xi măng Bỉm Sơn
Giải pháp hoàn thiện kế
toán thuế thu nhập doanh
nghiệp tại Công ty cổ
phần Xi măng Bỉm Sơn
Khái quát về
Công ty Xi
măng Bỉm Sơn
Thực trạng tình hình
thực hiện công tác kế
toán thuế thu nhập
doanh nghiệp tại
Công ty Xi măng Bỉm
Sơn
Đặc điểm cơ
cấu tổ chức
bộ máy của
công ty
Đặc điểm tổ
chức bộ máy
kế toán
Tên
công ty
Đặc điểm

Chứng từ sử dụng
Kê khai, nộp thuế
TNDN
Kê khai, nộp thuế
TNDN
Đánh giá tình hình
kết quả hoạt động
kinh doanh qua 3 năm
Đánh giá tình hình
kết quả hoạt động
kinh doanh qua 3 năm
Hạch toán ban đầu kế toán thuế
thu nhập doanh nghiệp
Kế toán tổng hợp doanh thu và chi phí.
Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán tổng hợp
doanh thu và
thu nhập khác
Kế toán tổng hợp
doanh thu và
thu nhập khác
Kế toán chi phí hợp lý,
hợp lệ được trừ để tính
thu nhập chịu thuế
Kế toán chi phí hợp lý,
hợp lệ được trừ để tính
thu nhập chịu thuế
Quý I
Quý I
Quý II

Lập tờ khai
thuế TNDN
tạm tính theo
quý
Lập quyết
toán thuế
TNDN theo
mẫu 03/TNDN
Kê khai, nộp thuế TNDN
Hiện nay Công ty cổ phần Xi măng Bỉm Sơn đang sử dụng phần mềm
Hỗ trợ kê khai phiên bản 3.3.1 với giao diện như hình sau:
Chọn dòng “ Tờ khai thuế TNDN tạm tính (01A/TNDN) “, và tiến hành kê
khai theo mẫu trên tờ khai
Khi vào phần mềm kê khai thuế mà công ty đang áp dụng, kế toán chọn
phần thuế thu nhập doanh nghiệp sau đó kích chọn “Quyết toánTNDN năm
(03/TNDN)” và làm theo chỉ tiêu của tờ quyết toán
- Hàng quý sau khi tạm tính được số thuế TNDN hàng quý, công ty gửi tờ khai thuế
TNDN tạm tính hàng quý lên cơ quan thuế theo quy định. Trong thời gian quy định
thì kế toán công ty sẽ thực hiện nộp số thuế tạm tính từng quý trong năm theo như
trong tờ khai đã nộp cho cơ quan thuế. Sau khi nhận được giấy báo nợ hoặc biên lai
thu tiền thuế kế toán tiến hành ghi sổ bút toán:
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112
- Cuối năm tài chính Công ty thực hiện quyết toán thuế TNDN, tính ra số thuế
TNDN phải nộp cho Nhà Nước trong năm tài chính phát sinh. Lập tờ khai quyết
toán thuế TNDN, thông qua tờ khai tạm tính mỗi quý trong năm Công ty tiến
hành điều chỉnh TK 3334, để tính ra số thuế TNDN còn phải nộp cho Nhà Nước.

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
ƯU ĐIỂM
Việc kê khai
thuế TNDN
5
5
Chứng từ về
kế toán thuế
TNDN
6
6
Tạm nộp
thuế TNDN
8
8
Theo dõi và hạch
toán doanh thu,
chi phí
7
7