Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
MỤC LỤC
MỤC LỤC 1
DANH MỤC VIẾT TẮT 3
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 4
LỜI NÓI ĐẦU 5
PHẦN 1 7
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ
MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ
VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG CHI 7
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY
DỰNG PHƯƠNG CHI.
7
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG
PHƯƠNG CHI
8
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi 8
1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CP đầu tư và xây dựng
Phương Chi 9
1.2.3 Đặc điểm quy trình hoạt động của Công ty 9
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU
TƯ VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG CHI.
10
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ
VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG CHI.
13
PHẦN 2 13
DỰNG PHƯƠNG CHI
37
3.1.1. Những ưu điểm: 37
3.1.2. Những nhược điểm 38
3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY
DỰNG PHƯƠNG CHI.
38
3.2.1. Những ưu điểm: 38
3.2.2. Những nhược điểm 39
KẾT LUẬN 41
SV: Trần Thị Thanh Huyền 2 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
DANH MỤC VIẾT TẮT
CP: Cổ phần
TSCĐ: Tài sản cố định
BHXH: Bảo hiểm xã hội
BHYT: Bảo hiểm y tế
KPCĐ: Kinh phí công đoàn
BHTN: Bảo hiểm thật nghiệp
CBCNV: Cán bộ công nhân viên
NKC: Nhật ký chung
NSNN: Ngân sách nhà nước
TM: Tiền mặt
TGNH: Tiền gửi ngân hàng
TSCĐ: Tài sản cố định
Thuế GTGT: Thuế giá trị gia tăng
TK: Tài khoản
GBN: Giấy báo Nợ
đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Nói đến cơ chế thị trường, điều đầu tiên không
thể không đề cập đến là các hoạt động mua bán, trao đổi hàng hoá và các quan hệ
tài chính giữa các chủ thể kinh tế. Vì vậy, hoạt động tài chính là bộ phận không thể
thiếu trong guồng máy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy mà
tổ chức công tác kế toán được xem là vấn đề thu hút sự quan tâm của các cấp lãnh
đạo và những nhà quản lý doanh nghiệp.
Xuất phát từ vị trí quan trọng của công tác kế toán nói chung, sau khi hoàn
thành chương trình học tập tại trường và được tiếp xúc với thực tế trong thời gian
thực tập tại Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi dưới sự hướng dẫn tận
tình của cô giáo THS. Nguyễn Hà Linh cùng các anh chị phòng kế toán công ty đã
giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp của mình.
Xuất phát từ vị trí quan trọng của công tác kế toán nói chung, sau khi hoàn
thành chương trình học tập tại trường và được tiếp xúc với thực tế trong thời gian
thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Phương Chi được chia làm 3
phần chính:
Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản
lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương
Chi.
Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty CP đầu
tư và xây dựng Phương Chi.
SV: Trần Thị Thanh Huyền 5 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Phần 3: Đánh giá về tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty CP đầu tư và
xây dựng Phương Chi.
Do thời gian thực tập có hạn, trình độ chuyên môn còn có hạn nên Báo cáo thực
tập tổng hợp của em không tránh khỏi còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được
sự đóng góp ý kiến của các cán bộ, nhân viên phòng Kế toán – Tài chính trong
Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi và cô giáo ThS Nguyễn Hà Linh
để báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
SV: Trần Thị Thanh Huyền 6 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
được thành lập dựa trên luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa
vụ dân sự theo luật định, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của
mình trong số vốn công ty quản lý, có con dấu riêng, có tài sản và các quỹ tập
trung, được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của nhà nước.
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CP đầu tư và xây dựng
Phương Chi
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi
- Tư vấn, thiết kế, xây lắp đường dây và trạm biến áp đến 100KV.
- Tư vấn giám sát thi công xây dựng các công trình, đường dây và trạm biến
áp đến 500KV.
- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ
tầng đô thị, bưu chính viễn thông.
- Tư vấn đầu tư xây dựng, lập dự án đầu tư xây dựng (không bao gồm dịch
vụ thiết kế công trình); Tư vấn thi công, xây dựng các công trình dân dụng, công
nghiệp, giao thông, thủy điện (không bao gồm dịch vụ tư vấn thiết kế công trình).
- Tư vấn đầu tư; Tư vấn quản lý doanh nghiệp(không bao gồm tư vấn pháp
luật và tài chính).
- Buôn bán máy móc, thiết bị vật tư ngành điện, công nghiệp xây dựng, giao
thông và phụ tùng thay thế( trừ hóa chất Nhà nước cấm).
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa
Trong quá trình thực hiện các chức năng của mình công ty đã vận dụng các
hết khả năng và kinh nghiệm sẵn có của mình để tìm kiếm khách hàng, đấu thầu các
công trình lớn với mong muốn tăng lợi nhuận và phát triển công ty. Từ đó khẳng
định được vị trí của mình trong thị trường xây dựng cầu đường tạo sự tin tưởng đối
với khách hàng. Cũng như tạo niềm tin của cán bộ công nhân viên đối với công ty
từ đó tạo mối liên hệ khăng khít đoàn kết thống nhất nhằm đưa công ty phát triển
lớn mạnh.
Đảm bảo đời sống cán bộ công nhân viên trong công ty và thực hiện
đầy đủ nghĩa vụ với NSNN
được hoàn thành, công ty nghiệm thu và bàn giao cho chủ đầu tư.
(2)Quy trình thực hiện của gói thầu thi công: Sau khi trúng thầu, công ty
giao cho phòng Vật tư chuẩn bị mua sắm và tập kết vật tư xây dựng theo dự toán.
Việc thi công được giao cho bộ phận thi công tiến hành thi công. Sau khi công tác
xây dựng được hoàn thành, công ty nghiệm thu và bàn giao cho chủ đầu tư.
1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty CP đầu tư và
xây dựng Phương Chi.
Hiện nay chi nhánh của công ty có đội ngũ cán bộ, nhân viên có tri thức, có
kinh nghiệm, có tinh thần trách nhiệm và nhiệt tình trong công việc. Chính nguồn
lực này đã nói lên thế mạnh của công ty.
Bộ máy tổ chức của công ty được thực hiện theo phương pháp quản lý trực
tiếp, giám đốc công ty có thể nắm được tình hình kinh doanh một cách kịp thời, tạo
điều kiện cho giám đốc công ty thấy rõ được thực trạng của công ty để ra các quyết
định đúng đắn, hợp lý.
SV: Trần Thị Thanh Huyền 10 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổ chức bộ máy sản xuất, kinh doanh của Công ty CP đầu tư và
xây dựng Phương Chi.
Bộ máy tổ chức của Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi gồm có một
Giám đốc là người lãnh đạo công ty và chịu trách nhiệm về mọi mặt, một Phó giám
đốc trực thuộc sự chỉ đạo của giám đốc là những người tham mưu cho giám đốc.
Dưới ban giám đốc là các phòng ban chức năng, mỗi phòng ban phụ trách một mặt
hoạt động của Công ty, chịu trách nhiệm tham mưu cho ban giám đốc, chỉ đạo tình
hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của các đơn vị sản xuất. Hệ thống
phòng ban chức năng bao gồm 7 phòng ban:
- Phòng Tài chính – kế toán.
- Phòng Hành chính nhân sự.
- Phòng Vật tư, máy móc thiết bị.
- Phòng Thi công công trình.
Kỹ thuật
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Giám đốc công ty là người chỉ huy cao nhất, là chủ đại diện của công ty
trước mọi vấn đề, chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
trước cơ quan nhà nước. Giám đốc là người đại diện cho quyền lợi của cán bộ công
nhân viên trong công ty. Có quyền điều hành mọi hoạt động của công ty theo chính
sách và pháp luật.
Bộ máy trợ giúp cho giám đốc là phó giám đốc. Phó giám đốc có nhiệm vụ
trực tiếp theo dõi chỉ đạo thi công trường thường xuyên kiểm tra đôn đốc tập thể
cán bộ công nhân viên trong việc tổ chức thi công đảm bảo công trình có chất lượng
cao và độ an toàn trong lao động.
Phòng Dự án có chức năng tìm kiếm thông tin, tìm kiếm đối tác, bạn hàng
cho công ty cũng như marketing, quảng cáo về công ty mình cho khách hàng biết,
tìm kiếm các dự án, các công trình chuẩn bị thi công trong năm để lập dự án kế
hoạch tiếp cận đấu thầu sao cho công ty trúng thầu với chi phí bỏ ra thấp nhất đảm
bảo có lãi.
Phòng Thi công công trình có chức năng lập tiến độ, thực hiện và giám sát
đôn đốc thi công các công trình tiết kiệm hiệu quả. Khi công trình đã thi công xong
phòng kỹ thuật thi công có trách nhiệm nghiệm thu công trình và chịu trách nhiệm
trước giám đốc và công ty cũng như phải chịu trách nhiệm trước bên A về kỹ thuật,
chất lượng và tiến độ thi công các công trình được giao.
Phòng Vật tư, máy móc thiết bị đảm nhận việc xuất, nhập hàng hoá vào kho
phục vụ cho kinh doanh và cho thi công công trình cho các công trường. Đảm bảo
đầy đủ kịp thời vật tư máy móc có chất lượng trong việc thi công tiết kiệm tránh
lãng phí thất thoát .
Phòng Kỹ thuật có chức năng tạo bản vẽ thiết kế và tư vấn giám sát các công
trình.
Phòng Hành chính nhân sự quản lý toàn bộ nhân sự trong công ty, ký hợp
đồng lao động với các cán bộ công nhân viên, ký hợp đồng với lao đông thuê ngoài
theo thời vụ. Thực hiện các chế độ chính sách về tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo
tăng 12,6%. Điều đó cho thấy sự phát triển vượt bậc của công ty trong việc tạo công
ăn việc làm thể hiện qua số lượng công nhân viên tăng nhẹ qua các năm và thu nhập
bình quân tháng cũng tăng, nâng cao thu nhập cho người lao động, tăng lợi nhuận
cho công ty.
PHẦN 2
SV: Trần Thị Thanh Huyền 13 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG CHI
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi.
Trong những năm qua phòng tài chính – kế toán Công ty CP đầu tư và xây
dựng Phương Chi đã hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình, cung cấp kịp thời nhanh
chóng thông tin kế toán tài chính cho giám đốc. Công ty áp dụng mô hình kế toán
tập trung. Theo hình thức này công ty tổ chức một phòng kế toán làm nhiệm vụ
hạch toán chi tiết và tổng hợp, lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh tế và
kiểm tra công tác kế toán toàn công ty. Phòng kế toán hạch toán và lưu trữ chứng
từ. Hình thức kế toán hiện nay đang áp dụng tại công ty là hình thức kế toán “Nhật
ký chung”.
Phòng tài chính kế toán là nơi phản ánh, ghi chép, kiểm tra, thanh toán các
nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh từ phân
loại, xử lý, tổng hợp số liệu, thông tin về hoạt động kinh doanh, cung cấp thông tin
cho giám đốc để lựa chọn, định hướng và có giải pháp chỉ đạo hoạt động kinh
doanh nhằm đem lại hiệu quả cao.
Hiện nay phòng tài chính kế toán hoạt động với đội ngũ nhân viên trẻ, có
chuyên môn, năng động với quy mô 7 người: đứng đầu là kế toán trưởng và 6 kế
toán viên với những phần hành cụ thể (thể hiện qua sơ đồ 2.1):
SV: Trần Thị Thanh Huyền 14 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
(Nguồn: Tài liệu về tổ chức bộ máy kế toán của Công ty CP đâu tư và xây dựng
Kế toán
công nợ
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
thời.
- Lập, in các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản, bảng cân đối
tài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo đúng qui định.
- Phối hợp kiểm tra các khoản chi phí sử dụng theo kế hoạch được duyệt,
tổng hợp phân tích chỉ tiêu sử dụng chi phí, doanh thu của công ty bảo đảm tính
hiệu qủa trong việc sử dụng vốn.
- Hướng dẫn nghiệp vụ cho các phần hành kế toán của công ty trong công
tác xử lý số liệu, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để thực hiện tốt phần
hành kế toán được phân công. Kiểm tra, hiệu chỉnh nghiệp vụ cho các kế toán viên
nắm rõ cách thức hạch toán đối với các phát sinh mới về nghiệp vụ hạch toán kế
toán.
- Không ngừng nâng cao kiến thức, kỹ năng, nghiệp vụ đặc biệt là lĩnh vực
kế toán quản trị để nhằm đáp ứng tốt công tác quản lý tài chính kế toán và đạt hiệu
qủa cao nhất.
- Thực hiện công tác lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo liên quan đến phần
hành phụ trách đảm bảo an toàn, bảo mật.
+Kế toán công nợ:
- Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng.
Lập danh sách khoản nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắp xếp lịch thu, chi
trả đúng hạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi và đòi các khoản nợ
chưa thanh toán.
- Phân tích tình hình công nợ, đánh gía tỷ lệ thục hiện công nợ, tính tuổi nợ.
- Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty.
- Thực hiện lưu trữ các chứng từ , sổ sách, các công văn qui định có liên
quan vào hồ sơ nghiệp vụ.
+ Kế toán bán hàng:
- Theo dõi tình hình nhập –xuất – tồn kho hàng hoá về mặt số lượng và giá
- Ngoài 7 người ở phòng kế toán ra, ở các đội sản xuất thi công xây dựng các
công trình còn có các nhân viên thống kê định mức. Các nhân viên này có nhiệm vụ
lập bảng chấm công, lập biểu tổng hợp khối lượng thanh toán sau đó chuyển cho
phòng kế toán phòng kế toán xây dựng những số liệu này để tính ra chi phí xây
SV: Trần Thị Thanh Huyền 17 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
dựng, giá thành sản phẩm, thanh toán tiền lương cho công nhân viên….
* Các phần hành kế toán ở công ty:
- Kế toán vốn bằng tiền.
- Kế toán nguyên vật liệu.
- Kế toán TSCĐ.
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm.
- Kế toán bán hàng, xác định kết quả và phân phối kết quả.
- Kế toán các khoản nợ phái trả và nguồn vốn chủ sử hữu.
2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty CP đâu tư và xây dựng Phương Chi.
2.2.1. Các chính sách kế toán chung
Công ty đã sử dụng chế độ sổ kế toán trong luật kế toán, nghị định số
129/2004/NĐ – CP ngày 31/5/2005 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn
thi hành một số điều của luật kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn bản hướng
dẫn thi hành luật kế toán và chế độ kế toán trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại
QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
* Niên độ kế toán: Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày
31/12 của 1 năm.
* Kỳ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp là kỳ kế toán năm. Kỳ kế toán năm
là 12 tháng tính từ 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Công ty sử dụng đồng Việt
Nam (VNĐ) làm đơn vị tiền tệ để hạch toán kế toán và lập báo cáo tài chính.
* Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ.
được lập thành 2 hoặc 3 liên: liên 1 lưu ở nơi lập, liên 3 để ghi sổ, liên 2 giao cho
đối tượng có quan hệ trong nghiệp vụ như người mua, người nhận tiền, người nộp
tiền
2. Kiểm tra chứng từ:
Chứng từ được lập, soát xét, phê duyệt của kế toán trưởng và các kế toán
viên theo đúng chức năng rồi sau đó sẽ chuyển lên cấp cao hơn là Giám đốc Công
SV: Trần Thị Thanh Huyền 19 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
ty phê duyệt.
3. Sử dụng chứng từ ghi sổ kế toán:
Chứng từ sau khi được kiểm tra sẽ được tiến hành phân loại, định khoản kế
toán và cập nhật vào máy kịp thời.
4. Bảo quản, lưu trữ và hủy chứng từ:
Sau khi hoàn thành việc cập nhật chứng từ vào máy tính kế toán bảo quản
chứng từ cho đến khi kết thúc niên độ kế toán đó và báo cáo tài chính được kiểm
toán.
Chứng từ kế toán sau đó đi vào giai đoạn lưu trữ. Chứng từ được phân loại ,
sắp xếp thành từng bộ hồ sơ và được lưu trữ tại kho lưu trữ tài liệu của phòng kế
toán do thủ quỹ chịu trách nhiệm lưu trữ. Việc theo dõi các chứng từ này được thực
hiện thông qua “Sổ theo dõi tài liệu kế toán lưu trữ”. Trong sổ theo dõi có đầy đủ
các thông tin: loại chứng từ lưu trữ, ngày tháng đưa vào lưu trữ, hiện trạng tài liệu
đưa vào lưu trữ, thời hạn lưu trữ (tùy từng loại chứng từ mà có thời hạn khác nhau).
Hết thời hạn lưu trữ, chứng từ được đưa ra ngoài để hủy.
* Hệ thống chứng từ kế toán trong Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương
Chi được tổ chức theo quy định của chế độ kế toán hiện hành gồm 5 chỉ tiêu:
- Chỉ tiêu về tiền lương
- Chỉ tiêu về hàng tồn kho.
- Chỉ tiêu về hàng hoá.
- Chỉ tiêu về tiền và các khoản tương đương tiền.
- Chỉ tiêu TSCĐ.
(Nguồn tài liệu trình tự ghi sổ ở Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi)
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu kiểm tra
Trình tự ghi sổ:
- Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc và tổng hợp chứng từ gốc sau khi đã
kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ kế toán tiến hành định khoản và ghi vào sổ Nhật ký
chung. Các chứng từ gốc sau khi ghi vào sổ Nhật ký chung được dùng ghi vào sổ,
thẻ kế toán chi tiết.
- Căn cứ vào số liệu ở sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ Cái các tài
khoản kế toán có liên quan.
- Cuối tháng khoá các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết, lấy số liệu tổng cộng và ghi
vào Bảng tổng hợp chi tiết. Căn cứ số liệu trên sổ Cái để lập Bảng cân đối tài khoản.
- Sau khi đối chiếu giữa Bảng tổng hợp chi tiết và sổ Cái tài khoản; giữa
Bảng tổng hợp chi tiết với các dòng số liệu từng tài khoản trên Bảng cân đối tài
SV: Trần Thị Thanh Huyền 22 Mã SV: 13122403
Chứng từ kế
toán
Sổ nhật ký
chung
Sổ Cái
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài
chính
Sổ nhật ký đặc
biệt
tiền ở Công ty CP tư vấn giám sát công trình xây dựng TS được tiến hành theo trình
tự dưới đây:
Sơ đồ 2.3 : Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền
SV: Trần Thị Thanh Huyền 23 Mã SV: 13122403
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
(Nguồn tài liệu hướng dẫn thực hiện phần hành kế toán vốn bằng tiền ở
Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi)
* Quy trình ghi sổ:
Khi phát sinh các nghiệp liên quan đến hoạt động thu, chi bằng tiền, TGNH
thì kế toán tiến hành phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ quỹ TM, TGNH,
sau đó vào sổ Nhật ký chung rồi vào sổ cái TK 111, 112. Từ sổ cái TK 111,TK112
cuối kỳ ta vào bảng cân đối số phát sinh, sau đó dùng bảng cân đối số phát sinh để
lập báo cáo tài chính.
Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán vốn bằng tiền trình
tự hạch toán như sau:
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: DN/13P
Số : 0000145
SV: Trần Thị Thanh Huyền 24 Mã SV: 13122403
Sổ quỹ tiền mặt,
sổ TGNH
Phiếu thu, phiếu
chi, GBN,GBC
Sổ nhật ký chung
Bảng cân đối số
phát sinh
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.755.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 19.305.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu ba trăn linh năm nghìn đồng./.
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
Đơn vị: Công ty CP đầu tư và xây dựng Phương Chi
Địa chỉ: Số 40, ngõ 87, đường Nguyễn Khang, Phường
Yên Hòa, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội.
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 11 tháng 01 năm 2014
SV: Trần Thị Thanh Huyền 25 Mã SV: 13122403
Copyright: Tài liệu đại học ©