BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM
NGUYỄN THỊ THANH THẢO

NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA
CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
VIỆT NAM
Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng
Mã số : 60.34.02.01



ii

 i
 ii
 vi
 vii
 viii
 ix
  ix
2.   ix
 x
 xi
 xii
 xii

2.1.  27
-1990 27
 28
2.2.      
 32
 32
 37
 37
2.2.2.2 40
 42
 42
 44
2.2. 46
 48
2.3. 
 50
 51

iv
 
 52
2.4.  
các NHTM . 57
2.4.1.  57
 60
2.4 67
2.4.3.1  67
2.4.3.2 Nguyên nhân khách quan 68
 70
GCÁC


vi
DANH MC CÁC CH VIT TT
1. ABB 
2. BFSRs : Xp hc tài chính ca Ngân hàng
3. BIDV 
4. CAMELs : Tên ca tiêu chup lo
5. CAR : H s an toàn vn
6. CET1 : T l an toàn vn c phng (common equity tier 1)
7. DPRR : D phòng ri ro
8. IFRS : Chun mc lp và trình bày báo cáo tài chính quc t
9. LAR 
10. LDR ng tin gi
11. MBB 
12. NHNN : Ngân hàng Nhà nc
13. NHTM 
14. NHTM CP i c phn
15. NHTM NN c
16. NHTW 
17. PGB 
18. ROA : T l sinh li trên tài sn
19. ROE : T l sinh li trên vn ch s hu
20. SHB 
21. TCTD : T chc tín dng
22.  : Tài sm bo
23. VAS : H thng k toán Vit Nam
24. VCB 
25.VIB Nam
26. WB : Ngân hàng Th gii


DANH MC CÁC BNG BIU

Bng 1.1: L trình c th ca vic thc thi hip c Basel III 13
Bu chnh tiêu chun theo hip c Basel III  Yêu cu v vn và
m 15
Bng 2.1: Thng kê các ch tiêu c bn 31
Bng 2.2: Bng tng h h
a mt s ngân hàng 34
Bng 2.3: Các ch tiêu hong c 35
Bng 2.4: Tng tài sn ca mt s ngân hàng t 2010-2012 39
Bng 2.5: ROA ca mt s ngân hàng t 2010-2012 43
Bng 2.6: ROE ca mt s ngân hàng t 2011  2012 45
Bng 2.7: Ch tiêu LDR ca toàn h thng ngân hàng 46
Bng 2.8: Các ch tiêu v kh n ca mt s NHTM 47
Bng 2.9: Ch tiêu v kh ng an toàn ca mt s NHTM 49
Bng 2.10: Tu tra kho sát 51
Bng 2.11: Quy mô vn ch s hu c 60
Bng 2.12: T l an toàn vn CAR ca các NHTM Vin 2005  2009
62
Bng 2.13: Top 20 Banks in the World 2012 63
Bng 2.14: ROA và ROE ca 1 s qu 64
Bng 3.1: u nhm ca mt s phn t có ca ngân hàng 76 ix
M U
1.  
Sau khi gia nhn kinh t Vit Nam bu bùng n
bng vi t ca các ngun vn t  c ta. Th ng
tài chính m c ng ngân hàng, công ty chng khoán, công ty

Nhóm tác gi Trn Hng Phong, Trn Dim Linh, Phan Th Thanh, Vân
Nguyt gi
tr -    i hc Kinh t TP H       tn
a các NHTM Vin hi Các tác gi 
quát v tính d ti (khái nim, nguyên nhân,
các nhân t ng), ni dung tính d t nh trong hong
ng vn, hong cho vay, m an toàn trong các NHTM theo Basel I
nh Vi lý thuyt, các tác gi nghiên
cu và bng chng thc nghim v tính d ta các NHTM (Xem xét
tính d ta các ngân hàng M, nghiên cu thc nghim th gi hn
ch tính d tng cách áp dng Basel II ti Hàn Qua, các
tác gi  b ta h thng NHTM Vit Nam hin nay (mc
 nh trong hong vn, mc  an toàn trong hot
ng ca NHTM). Các tác gi i pháp nhm khc phc tính d t
ca h thng NHTM Vit Nam hin nay.
Tác gi c sHoàn thin qun tr ri ro tín
dng tn Vit ng yêu cu ca hic
mi v vn ca i hc Ngoi. Tác gi 
khái quát v ri ro tín dnh v qun tr ri ro tín dng theo hic
Basel II (ri ro trong kinh doanh ngân hàng, ri ro tín dng, qun tr ri ro tín dng,
nh v qun tr ri ro tín dng theo hic Basel II. T  
thc trng công tác qun tr ri ro tín dng tn Vit
Nam theo yêu cu ca hiác qun tr ri ro tín dng
tn Vi i pháp hoàn
thin công tác qun tr ri ro ti ngân hàng (nhóm gii pháp v công ngh thông tin,

xi
nhân lc, th ng, tác nghip)
Tác gi Nguyn Th Thu Thy, Luc s, 
lc tài chính ca Ngân hàng TMCP Quc t Vit Nam trong tin trình hi nhp

các yu t ti Ngân hàng Indonesia.
Tác gi       tài  cy
, 2007. Tác gi nêu v an toàn vn ti  và vic thc hin
Basel II ti .
3. 

 các NHTM 
 
theo 


Basel III.

-  tài nghiên cu tng quan nh lý lun v c tài chính ca
NHTMnh s cp thit ca vic tài chính và các nhân t
c tài chính ca NHTM.
- Phân tích thc trc tài chính ti 
Vit Nam t 2007  2012 c Basel III 
ng kt qu c và các hn ch c tài chính ca các
NHTM c Basel III.
-  xut và thit lp các gi c tài chính ca NHTM
Vit Nam thc Basel III.
4. 
4.1.  
ng nghiên cc tài chính ca các NHTM Vit Nam thông
qua các ch tiêu phn ánh vn t có, quy mô và chng tài sn - ngun vn, kh
i, kh m bo an toàn ho 

xiii
 cn nhng nhân t tng trc tic tài

và kt lun.
 lý lun v c tài chính ca NHTM
 Thc trc tài chính các NHTM 
Vit Nam.
: Gic tài chính các NHTM 
Vit Nam.
1
 LÝ LUN V C TÀI CHÍNH
CA NHTM
1.1.  lc tài chính ca NHTM
1.1.1. Khái nim  lc tài chính NHTM
 



 



nghi


 


Tóm lc tài chính cc hiLà kh a NHTM
trong ving, x lý các v phát sinh trong hong kinh doanh. Nói
c tài chính là kh c mnh ni lc ca ngân hàng
giúp ngân hàng có th phn ng linh hoc mi s i tích cc hay tiêu
cc ca th  m bi kinh doanh kim li hay chính là
 c nhng ri ro phi mc tài chính
quynh kh i, kh  rng quy mô, kh m soát ri ro,
kh  lý n xu làm minh bch hoá tài chín
1.1.2. c tài chính ti NHTM
c tài chính ca mt  chính là vic dùng kh 
 to ra li nhun i th khác hoc bình quân

3
ca ngành, hoc v th tng. Vì vy,
i th hic m an toàn, kh n, tính
thanh khon và li nhun mc tiêu cc tài chính ca ngân hàng
c th hin qua các ch n ca ngân hàng, gii hn an toàn hong,
kh i, kh m soát ri ro, kh m soát và x lý n x
1.1.2.1. Vn  ca NHTM
Vn ch s hu ca NHTM là toàn b ngun vn thuc s hu ca ch ngân
hàng, ci tác liên doanh hoc các c 
kinh phí qu trc thuc n
Vn ch s hu bao gm hai b phn: Vn ca ch s hu và vn ca
ch s hu hình thành trong quá trình hong.
Vn ch s hi vi các NHTM chính là vn do ngân sách Nhà
c cp khi mi thành li vi các NHTM NN), do c 
vic mua c phn hoc c phii vi các NHTM CP) bao gm c phng
và các c phc vn này phm bo bng mc vnh.
Vn ca ch s hu hình thành trong quá trình hong (Vn ch s
hu b sung) do c phn phát hành thêm hoc cp b sung

 kim soát và gii hn hong ca  giúp ngân hàng thc hin các
hou qu.
1.1.2.2. T l an toàn vn
 c ca  ngân hàng trong vic thc him bo
an toàn v vn, cho thy kh  ri ro trong hong ca ngân hàng,
lành mnh hóa tài chính. Theo yêu cu ca ngân hàng thanh toán quc t (BIS) và
chun mc an toàn hong ngân hàng ca y ban Basel, t l an toàn vc
 s  vn CAR.









Tng Tài si ro gm 2 khonh theo công th

5
+ Tng Tài si bng = Tài sn có ni bng x H s ri ro
+ Tài sn có ri ro ngoi bng = Tài sn ngoi bng x H s chuyi x H
s ri ro
M vn khi t l vn cp I chia cho tài s
u chnh ri ro ti thiu bng 4% và tng vn cp I và II chia cho tài s
u chnh ri ro ti thiu bng 8%.
n cp I là vn nòng ct gm vu l, qu d tr b sung vn
u l, qu d phòng tài chính, qu n nghip v, và li nhun không
chia.
Vn cp II là vn b sung gm 50% phn giá tr a tài sn c nh

có th chênh lch gia chi phí vay vn vi mc li nhun có
th c khi vng và giy t có giá, v.v. Các ch 
ng ngun vtng ngun vn, t ng
ngun vu ngun vn, th phng vn, t l ngun vn ngn hn
trên tài sn ngn hn, lãi sung bình quân, v.v.
Mung tng tài sn bn vi phi nghiên cu m
quan giu tài sn và ngun vn. Qua m c
tính t  u tài sn - ngun vn, kh  n ng ca 
c nhng hing bng cng yêu cu
rút tin ca công chúng. S phi hp hiu qu s giúp  t
nhng thi kim soát cht ch các ri ro.
1.1.2.4. Kh i
Kh u qu bng tiu kin
c  duy trì cân bng tài chính. Vi i
phi da trên mt khong thi gian tham chiu. Khái nim kh c
áp dng trong mi hong kinh t s dn vt chi và
tài chính, th hin bng kt qu n. Kh i có th áp dng
cho mt hoc mt tp hp tài sn.
 c doanh nghip, kh i là kt qu ca vic s dng tp hp
các tài sn vt cht và tài sn tài chính, tc là vn kinh t mà doanh nghip nm gi.

7
Nhìn chung, kh i cn ít nh  i cp bách:
 m bo duy trì vn cho doanh nghi
 Tr c các khom bo hoàn tr khon vay.
c t các hong sinh l c trích
chia cho c c vi dng vn d tr (reserve). Nu không tính
ti thu và lãi, kh i ca tài sn phi cho phép tích lu  ti m
bo vn sn xum bo hoàn tr nn và
tr li nhun cho các c 

quan h thun chiu.
- T sut li nhun trên vn ch s hu (ROE)








T l sinh li trên vn ch s hu th hin  ng vn ch s hu ca 
 s mang v ng li nhun trong mt thi gian nhng là
  l này càng cao th hin vic s dng vn ca  u
, cho vay càng hiu qu.
Mt ngân hàng có các ch tiêu thu nhp, li nhu t ngân
c tài chính cm bo nn tng vng chc và nhng
u kin tt nh ngân hàng phát trin và m r Nu
ROA là thông s ng tính hiu qu ca qun lý, nó ch ra kh a hi
ng qun tr ngân hàng là tt hay yu kém trong quá trình chuyn tài sn ca ngân
hàng thành thu nhp ròng thì ROE li ch ra hiu qu s dng ca ng vn t
có có kh ng li nhun cho ngân hàng, biu th t l thu
nhp cho các c  hp d
1.1.2.5. Kh m bo an toàn hong ca NHTM
Chng hoc tài chính ca mt NHTM không
ch c th hin  chng tài sn có sinh li, kh n lý và kim soát
c các ri ro trong hong , chng ngun vc biu
hin thông qua kh m bo an toàn trong ho ng kinh doanh ca ngân
  th:
m bo kh n: là kh n sàng chi tr, thanh toán cho
p nhng tn tht khi xy ra ri ro trong hong kinh doanh.

ro, kh nh tranh ca n.
1.1.3. Các nhân t nh ng c tài chính ca NHTM
1.1.3.1 Nhân t khách quan:
Bao gm các yu t chính tr - xã hi, kinh t, pháp lut, khoa hc công

10
ngh c coi là nhân t    ng gián tip và có  ng ln
không ch riêng hong ca ngân hàng mà ti toàn b mi ho ng ci
sng xã hi. Nó có th m ra nh
li nhun, t u kin cng c c tài chính, nâng cao v th
cnh tranhc la
rt nhiu ri ro có th làm tn hn ngân hàng, thm chí có th dn ti mt kh
c phi phá sn. Vi ng quan trt
ra vi các ngân hàng là luôn luôn phi cp nht, nm bt kp thi nhi
ca các nhân t  có th ch ng nm bu vi
ri ro bng chính kh a mình. Các nhân t 
 ng kinh t quc t:  hàng phi nghiên cu, nm bt xu
ng phát trin nn kinh t th gii, tìm hiu din bin ca th ng tài chính th
gi tn di và hn ch thách thc do hi nhp kinh t mang l
có th c tài chính ca ngân hàng mình.
 ng kinh t c: T ng GDP, t l lm phát ca
nn kinh t, trin vng ca các ngành kinh t phi s dng vn ngân hàng, lãi sut,
t ng ln hong ngâni cp nht và theo
 có th u chnh hot ng kinh doanh theo kp vi
cng kinh doanh
 Yu t chính tr, chính sách và pháp lut: ng rt ln hong
ngân hàng, nên phng xuyên theo dõi cp nh u chnh kp thi vi
các chính sách ca chính ph và qui nh cnh v cho vay và
ng, v quy mô vn, d phòng ri ro, v u t chc, các chính sách v tài
chính tin t.