B GIÁO DCăVÀăÀOăTO
TRNGăI HC KINH T TP. HCM



HOÀNG TH MINH LIÊN PHÁT TRIN DCH V BO LÃNH TI NGÂN
HÀNG THNGăMI C PHN Á CHÂU
LUNăVNăTHC S KINH T

TP. H Chí Minh- Nmă2013

B GIÁO DCăVÀăÀOăTO
TRNGăI HC KINH T TP. HCM




MC LC
TRANG PH BÌA
LIăCAMăOAN
MC LC
DANH MC CÁC CH VIT TT
DANH MC CÁC BNG BIU
DANH MCăSă, BIUă
M U
CHNG 1: C S LÝ LUN V PHÁT TRIN DCH V BO LÃNH TI
NGỂN HÀNG THNG MI 1
1.1 Nhng lun đim c bn v phát trin dch v bo lãnh ngân hàng 1
1.1.1 Khái nim v bo lãnh ngân hàng, phát trin dch v bo lãnh ngân hàng 2
1.1.2 Phân loi các hình thc bo lãnh ngân hàng 3
1.1.2.1 Cn c vào phm vi 3
1.1.2.2 Cn c vƠo đng tin bo lãnh 3
1.1.2.3 Cn c vƠo phng thc phát hành 3
1.1.2.4 Cn c vào mc đích bo lãnh 4

2.1 Tng quan v NH TMCP Á Châu 22
2.1.1 Gii thiu v NH TMCP Á Châu 22
2.1.2 Kt qu hot đng ca NH TMCP Á Chơu giai đon 2010-2012 23
2.2 Thc trng phát trin dch v bo lãnh ti NH TMCP Á Châu 30
2.2.1 Tình hình thc hin dch v bo lãnh ngân hàng ti ACB 30
2.2.2 Thc trng phát trin dch v bo lãnh ti ACB giai đon 2010-2012 34
2.3 Thc trng ri ro trong hot đng bo lãnh ti ACB 41
2.4 Thc trng các yu t tác đng đn s phát trin dch v bo lãnh ti ACB 43
2.4.1. Các nhân t bên ngoài 43
2.4.2 Các nhân t bên trong 44
2.5 Phân tích vn dng c s pháp lý vào phát trin dch v bo lãnh ti ACB 47
2.6 ánh giá thc trng phát trin dch v bo lãnh ti ACB 49
2.6.1 u đim: 49
2.6.2 Hn ch 50
2.6.3 Nguyên nhân hn ch: 51
KT LUN CHNG 2 54
CHNG 3: CÁC GII PHÁP PHÁT TRIN DCH V BO LÃNH TI NGÂN
HÀNG TMCP Á CHÂU 55
3.1 nh hng phát trin dch v bo lãnh ti Ngơn hƠng TMCP Á Chơu nm
giai đon 2014-2016 55
3.1.1 Mc tiêu 55
3.1.2 Ni dung: 56

3.2 Các gii pháp phát trin dch v bo lãnh ngân hàng ti ACB 57

4. “EIB”lƠ Ngơn hƠng Thng Mi C Phn Xut Nhp Khu Vit Nam
5. “ISP” lƠ các quy tc thc hành cam kt d phòng quc t
6. “NHTM” lƠ Ngơn hƠng Thng mi
7. “NHTM VN” lƠ Ngơn hƠng Thng mi Vit nam
8. “NHNN” lƠ Ngơn hƠng NhƠ Nc Vit Nam
9. “NVKD” lƠ nhơn viên quan h khách hàng doanh nghip; nhơn viên t vn tài
chính
10. “STB”lƠ Ngơn hƠng Thng Mi C Phn SƠi Gòn Thng Tín
11. “Teller” lƠ nhơn viên giao dch tài khon ca khách hàng
12. “TCKT” lƠ T Chc Kinh T
13. “TCTD” lƠ T chc tín dng
14. “URDG” lƠ các quy tc thng nht bo lãnh theo nhu cu
15. “UNCITRAL” lƠ công c Liên hip quc v bo lưnh đc lp và tín dng th d
phòng
16. “VCB” lƠ Ngơn hƠng Thng Mi C phn Ngoi Thng Vit Nam
17. “VND” lƠ tin đng Vit Nam
DANH MUC CÁC BNG BIU
Bng 2.1Kt qu hot đng tín dng ca ACB giai đon 2010-2012 24
Bng 2.2: Kt qu huy đng vn ca ACB giai đon 2010-2012: 26
Bng 2.3: Thu nhp t hot đng dch v giai đon 2010-2012 28
Bng 2.4: S lc kt qu kinh doanh ca ACB giai đon 2010-2012 29

FDI vƠo lnh vc xây dng, bt đng sn hay các lnh vc khác rt ln. Do đó, đơy lƠ
lnh vc tim nng cho các sn phm ngơn hƠng, trong đó dch v bo lãnh là mt lnh
vc tim nng, chi phí thp và li nhun mang li khá cao, ít ri ro hn so vi các tín
dng khác.
Tuy nhiên, hot đng bo lãnh ngân hàng ti Ngơn hƠng Thng Mi C Phn Á
Châu cha tht ni tri vƠ cha to uy tín mnh m đi vi các doanh nghip trong
nc cng nh bn bè quc t. Chính vì lý do này mà tôi đư chn đ tài: PHÁT
TRIN DCH V BO LÃNH TI NGỂN HÀNG THNG MI C PHN Á
CHÂU. Qua lun vn nƠy, tôi cng mong mun góp phn phát trin dch v bo lãnh
ti Ngơn hƠng Thng Mi C Phn Á Châu
2. Mc tiêu:
Lun vn nghiên cu tng quan v bo lãnh ngân hàng, nghiên cu c s pháp lý
liên quan đn dch v bo lưnh ngơn hƠng, phơn tích đánh giá thc trng hot đng dch

v bo lãnh ti ACB giai đon 2010-2012, đng thi đ xut các gii pháp phát trin
dch v bo lãnh ngân hàng ti ACB.
3. Phm vi nghiên cu
i tng nghiên cu: nhng vn đ lý lun và thc tin liên quan đn phát trin
dch v bo lãnh ngân hàng ca Ngân hàng thng mi
Phm vi nghiên cu:
 Ni dung: các vn đ phát trin dch v bo lãnh ngân hàng ti ACB, ch yu là
bo lưnh trong nc
 Không gian: Lun vn nghiên cu ti Ngơn hƠng Thng Mi C Phn Á Châu
 Thi gian: ánh giá thc trng phát trin dch v bo lãnh ngân hàng ti ACB
trong gia đon 2010-2012
4. Phngăphápănghiênăcu và d liu nghiên cu
Lun vn s dng phng pháp lun ca Ch ngha duy vt bin chng và ch

cu đ tài
Lun vn ca Lê Thùy Trang: “ Phát trin dch v bo lãnh ti Ngơn hƠng Thng
Mi C Phn u T vƠ Phát Trin Vit Nam Chi Nhánh Phú TƠi nm 2013. Tuy đ
tài nghiên cu trong mt phm vi ca chi nhánh nhng cng đư nói lên tình hình phát
trin dich v ca BIDV Phú Tài thông qua các ch s tng trng qua các giai đon
hot đng. Ngoài ra nhng tn ti hn ch và nguyên nhân bên trong, bên ngoài ca đ
tƠi lƠ c s đ tác gi so sánh vi ACB, vi h thng NHTM VN.

Lun vn ca Lê Th Phng Tho: “ Phát trin hot đng bo lãnh ti Ngân hàng
Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn Tnh Qung Nam” nm 2010.  tƠi đư khái
quát thc trng hot đng bo lãnh ca Ngân hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông
Thông tnh Qung Nam trong giai đon nghiên cucng nh so sánh vi các ngân hàng
khác trên cùng đa bàn. Nghiên cu nƠy đư đa ra các ch tiêu đnh tính vƠ đnh lng
đ đánh giá s phát trin ca hot đng bo lưnh, lƠ c s đ tác gi thu thp thông tin.
Nghiên cu ca Boris Kozolchyk, 1989: “ Bank guarantees and letter of credit: time
for a return to the fold” ( Bo lãnh ngơn hƠng vƠ th tín dng: s tr li). Ni dung ca
nghiên cu lƠ đ cp v vic thay đi lut trong hot đng bo lưnh ngơn hƠng cng
nh th tín dng, vƠ đ thành công thì lut bo lãnh ngân hàng phi đc tín nhim và
đc xây dng bng nhng vn bn d hiu. NgoƠi ra các đ xut ca Boris Kozolchyk
đi vi các t chc nh ICC, UNCITRAL cn cho tác gi lun vn hc hi.
Nghiên cu ca Gary D. Koppenhaver (1987): “The effect of regulation on bank
participation in the guarantee market” ( S nh hng ca lut vào ngân hàng v th
trng bo lãnh). Ni dung ca nghiên cu đ cp đn nhng điu lut ca ngân hàng
nh hng đn th trng bo lưnh; đơy lƠ c s đ tác gi minh chng cho nhn đnh
ca mình
Nguyn Trng Thùy (2000), Bo lãnh-Tín dng d phòng và nhng điu lut áp
dng, NXB Thng kê, Tp. H Chí Minh.

Cùng vi xu hng phát trin kinh t th gii, các dch v ngân hàng ngày càng
phát trin, trong đó bo lãnh là mt dch v đc thc hin trên c s cam kt ca
ngân hàng thc hin ngha v tài chính ca ngân hàng trong tng lai, lƠ hình thc tín
dng “qua ch ký”. Bo lãnh xut hin vào gia nhng nm 60 ca th k 20 ti M,
nhng phi đn đu nhng nm 70 thì bo lãnh bt đu phát trin khá mnh và lan
rng khp các nc trên th gii, bo lãnh bt đu đc s dng trong các giao dch
thng mi quc t. K t đó đn nay, kh nng ng dng bo lãnh ngày càng rng
rãi phc v giao dch phát sinh trong lnh vc thng mi, tƠi chínhầ cng nh các
giao dch trong nc vƠ ngoƠi nc. V trí ca bo lãnh ngân hƠng ngƠy cƠng đc
khng đnh vai trò quan trng ca bo lãnh không ch tài tr vn mà còn góp phn hn
ch ri ro cho các ch th khi thit lp và thc hin các quan h giao dch quc t.
Thc cht bo lãnh ngân hàng là mt trong các hình thc cp tín dng, nhng
khác các hình thc cp tín dng khác nh: cho vay, chit khu, cho thuê tƠi chínhầ
khi thc hin nghip v bo lãnh, NHTM không phi cung ng vn cho khách hàng
mà ch dùng uy tín và kh nng tƠi chính ca mình đ đm bo thc hin tài chính
trong tng lai. Nh vy, bo lãnh ngân hàng là mt bin pháp bo đm thc hin
ngha v và mang nhiu tin ích cho ngân hàng. Do đc NHTM bo lãnh mà trong
nhiu trng hp, khách hàng không phi xut vn mà vn đc ngân hàng bo đm
ngha v liên quan đn thi gian thanh toán, nhn hàng, cht lng hàng hóa, ngha v
np thu ầ Chính vì vy, bo lãnh ngân hàng ngày càng phát trin và góp phn thúc
đy các hot đng kinh t ngày càng phát trin.

2
1.1.1 Kháiănim văboălưnhăngơnăhƠng,ăphátătrinădchăvăbo lãnh ngân hàng

V bo lãnh ngân hàng, có th hiu theo nhiu khía cánh khác nhau:
Bo lãnh ngân hàng là mt bin pháp bo đm mang tính d phòng, theo đó,

cht lng dch v bo lãnh nhm tha mãn ngày càng tt nhu cu ca khách hàng trên
c s đm bo mc tiêu tng trng ca ngân hàng”
1.1.2 Phơnăloi các hìnhăthcăboălưnhăngơnăhƠng
1.1.2.1 CnăcăvƠoăphmăvi
-Bo lưnh trong nc: là hình thc bo lãnh gia ngân hàng vi khách hàng
thc hin các giao dch kinh t phát sinh trong nc
-Bo lưnh ngoƠi nc:là hình thc bo lãnh gia ngân hàng vi khách hàng
thc hin các giao dch kinh t phát sinh gia ch th trong nc vi ch th nc
ngoƠi trong thng mi quc t và thanh toán quc t
1.1.2.2 CnăcăvƠoăđngătinăboălưnh
-Bo lãnh bng ni t: ngân hàng cam kt thc hin bo lãnh bng đng tin
trong nc
-Bo lãnh bng ngoi t: ngân hàng cam kt thc hin bo lãnh bng ngoi t
nh: USD, EUR, JPYầ
1.1.2.3 CnăcăvƠoăphngăthcăphátăhƠnh
-Bo lãnh trc tip: là hình thc bo lãnh mà ngân hàng bo lãnh thc hin hành
vi cam kt bo lãnh chu trách nhim trc tip đi vi ngi đc bo lưnh. Ngi
đc bo lãnh phi trc tip hoàn tr n và lãi phát sinh cho ngân hàng bo lãnh khi
4
ngân hàng bo lãnh thc hin cam kt bo lãnh thông qua vic cho vay đ thc hin
cam kt tài chính. Bo lãnh trc tip rt ph bin còn đc hiu là bo lãnh thông
thng. Tham gia hình thc này có ba bên tham gia: ngi bo lưnh, ngi đc bo
lưnh vƠ ngi nhn bo lãnh.
-Bo lãnh gián tip: là hình thc bo lãnh mà ngân hàng bo lãnh thc hin
hành vi cam kt bo lưnh đi vi ngi đc bo lãnh thông qua mt ngân hàng trung
gian phc v cho ngi đc bo lãnh, da trên c s bo lãnh ca ngân hàng trung
gian đi vi ngi đc bo lưnh. Ngi đc bo lãnh không trc tip hoàn tr n và

ký kt vi bên nhn bo lưnh. Trng hp khách hàng vi phm hp đng và phi bi
thng cho bên nhn bo lãnh mà không thc hin hoc thc hin không đy đ, thì
ngân hàng bo lãnh s thc hin thay tc là thc hin ngha v cam kt đư bo lãnh.
-Bo lưnh đm bo cam kt cht lng sn phm: là cam kt ca ngân hàng vi
bên nhn bo lãnh, bo đm vic khách hàng thc hin đúng các tha thun v cht
lng ca sn phm theo hp đng đã ký kt vi bên nhn bo lưnh. Trng hp khách
hàng vi phm cht lng sn phm và phi bi thng cho bên nhn bo lãnh mà
không thc hin hoc thc hin không đy đ thì ngân hàng bo lãnh s thc hin thay,
tc là ngân hàng s thc hin ngha v bo lưnh đư cam kt.
-Bo lãnh hoàn thanh toán:là mt loi bo lãnh, do ngân hàng phát hành cho bên
nhn bo lãnh v vic bo đm ngha v hoàn tr tin ng trc cho khách hàng theo
hp đng đư ký kt vi bên nhn bo lưnh. Trng hp khách hàng vi phm các cam
kt vi bên nhn bo lãnh và phi hoàn tr tin nhng không hoƠn tr hoc hoàn tr
không đ s tin ng trc cho bên nhn bo lãnh thì ngân hàng s hoàn tr s tin ng
trc cho bên nhn bo lãnh, tc là thc hin ngha v cam kt đư bo lãnh.
6
-Bo lãnh bo hành: là mt bo lãnh do ngân hàng phát hành cho bên nhn bo
lãnh vi cam kt là bo đm bi hoƠn cho ngi th hng bo lãnh nu có bt k
nhc đim nào trong vn chuyn hàng hóa, xây dngầ hoc bên đi tác không bo
dng máy móc vì bt k lý do nào. S tin bo lãnh phi đc đng ý trong hp
đng và ngày ht hn ph thuc vào phm vi hot đng, mc đích bo lãnh
-Bo lãnh thanh toán thu: là mt bo lãnh do ngơn hƠng phát hƠnh cho C
quan hi quan v vic bo đm ngha v đóng thu ca khách hƠng. Trong trng hp
khách hàng không thanh toán tin thu, ngân hàng s thc hin ngha v tr thay cho
khách hàng.
-Bo lãnh phát hành chng khoán: là vic ngân hàng bo lãnh cam kt vi t
chc phát hành thc hin các th tc trc khi chào bán chng khoán, nhn mua mt

chi phí đ khách hàng thc hin các d án hoc phng án đu t, phng án sn xut,
kinh doanh hoc dch v đi sng.
-Ngha v thanh toán các khon thu, các ngha v tƠi chính khác đi vi nhà
nc
-Ngha v ca khách hàng khi tham gia d thu.
-Ngha v ca khách hàng khi tham gia quan h hp đng vi bên nhn bo
lưnh, nh thc hin hp đng, bo đm cht lng sn phm, nhn và hoàn tr tin ng
trc
-Các ngha v hp pháp khác do các bên tha thun.
8
-Tng s d bo lãnh ca t chc tín dng đi vi mt khách hƠng không đc
vt quá 15% ( mi lm phn trm) vn t có ca t chc tín dng và tng s d n
vay và bo lưnh đi vi mt khách hƠng không vt 25% vn điu l ca TCTD đó.
1.1.4 ChcănngăvƠăvaiătròăcaăboălưnhăngơnăhƠng
1.1.4.1 Chcănngăcaăboălưnh:
-Bo lãnh là công c bo đm:
ơy lƠ chc nng quan trng nht ca bo lãnh. Khi khách hƠng đn NHTM
yêu cu thc hin bo lãnh cho mt cam kt tƠi chính trong tng lai, nu khách hàng
không thc hin đc, hoc xy ra s c vi phm hp đng ca ngi đc bo lãnh,
đư to ra mt s đm bo chc chn cho ngi nhn bo lãnh. Chính s bo đm này
đư to ra s tin tng cho các ch th tham gia ký kt hp đng giúp cho các hp đng
đc ký kt mt cách d dàng và thun li. iu nƠy đc th hin rt rõ trong bo
lãnh d thu, bo lãnh bo đm cht lng sn phm, bo lãnh bo đm cht lng
công trìnhầ Bo lưnh đc s dng vi mc đích an toƠn cho ngi th hng, khi có
s c vi phm hp đng ca ngi đc bo lãnh thì ngân hàng bo lưnh đng ra thc
hin ngha v tƠi chính mƠ mình đư cam kt. Vì vy, bo lãnh to ra kh nng đm bo
cho ngi bo lưnh vƠ ngi nhn bo lãnh bng chính s bo đm cam kt ca ngân

nht lƠ trong điu kin hi nhp kinh t quc t hin nay, gii quyt vn đ v vn là
yu t quan trng hƠng đu ca nn kinh t nói chung và ca doanh nghip nói riêng.
Bo lưnh đóng vai trò lƠ cht xúc tác hot đng thng mi, tài chính phát trin.
Khi ngân hàng thc hin bo lãnh, to s an tơm tin tng cho các ch th tham gia
trong các hp đng, vì đc bo đm bi uy tín và kh nng tƠi chính ca ngân hàng.
Mt khác trong các giao dch thng mi quc t do cách bit v khong cách đa lý,
bt đng ngôn ng và tp quán thng mi là nhng tr ngi có th dn đn các ch
10
th không hiu rõ nhau, thm chí không tin tng nhau, nên bo lãnh ca ngân hàng
chính là gii pháp la chn tt nht nhm bo đm cho quyn li vƠ ngha v cu các
bên tham gia, góp phn thúc đy thng mi quc t phát trin.
-i vi ngân hàng:
Bo lãnh góp phn đa dng hóa sn phm tín dng ca ngân hàng, phân tán ri
ro tín dng, do bo lãnh có th thc hin đi vi nhiu lnh vc đa dng không ch áp
dng cho hot đng thng mi nh: bo lãnh thc hin hp đng, bo lãnh thanh
toán, bo lãnh cht lngầ mƠ còn phc v cho lnh vc tƠi chính nh bo lãnh np
thu, bo lãnh phát hành, bo lưnh đu thuầ
Phát trin sn phm đi vi khách hƠng nh: thanh toán trong nc, thanh toán
quc t, kinh doanh ngoi t, y thác, t vn tƠi chínhầ
Tng thu nhp cho ngân hàng t phí bo lãnh và lãi vay nu ngân hàng cho vay
đ thc hin ngha v tài chính ca mình
-i vi bên đc bo lãnh:
Bo lãnh là công c tài tr n, giúp cho bên đc bo lãnh có th nhn đc s
tài tr vn tín dng t ngân hàng, và dch v tin ích t ngân hàng
Thông qua bo lưnh, bên đc bo lãnh có th tip cn đc vi nhng d án,
nhng hp đngầ ngay c khi h cha đ uy tín vi đi tác, mc dù ngi đc bo
lãnh có kh nng thc hin hp đng


%G
=
Gi-Gj

Gi:S d bo lưnh nm nay

Gj

Gj: S d bo lưnh nm trc

-Tng trng doanh s bo lãnh: Doanh s bo lãnh phn ánh tng giá tr bo lãnh mà
ngân hàng phát hành cho khách hàng trong k hoc trong mt niên đ k toán
Côngăthc:
%R
=
Ri-Rj

Ri:Doanh s bo lưnh nm nay

Rj

Rj:Doanh s bo lưnh nm trc