Website: Email : Tel : 0918.775.368
LỜI MỞ ĐẦU
Thực tập tốt nghiệp là một trong những bước quan trọng giúp sinh
viên không những có thể vận dụng những kiến thức đã được học trong
trường vào thực tế mà còn giúp sinh viên có thể va chạm thực tế và rút ra
được những bài học quý báu cho bản thân.
Tuy thời gian thực tập không dài và những công việc được giao tại
đơn vị thực tập không nhiều nhưng em đã bước đầu thu thập được một số
thông tin cơ bản vể đơn vị và công tác kế toán tại đơn vị thực tập của
mình. Em xin trình bày những hiểu biết của mình về công ty trong bản
báo cáo thực tập này như sau :
Bố cục của báo cáo thực tập tổng hợp :
Lời mở đầu.
I _ Khái quát chung về hoạt động kinh doanh và quản lý của
công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa
II _ Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu.
III_ Đánh giá và một số kiến nghị sơ bộ.
Kết luận.
Mục lục.
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
1
Website: Email : Tel : 0918.775.368
I. Khái quát chung về hoạt động kinh doanh và quản lý của công ty cổ
phần điện máy hóa chất Thanh Hóa
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa được thành lập từ năm 1967
với nhiệm vụ phân phối các mặt hàng điện máy vật liệu xây dựng, xăng
dầu. Trong công cuộc đổi mới đất nước, nền kinh tế được chuyển đổi từ
nền kinh tế quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có nhiều thành
phần kinh tế tham gia. Đây cũng là cơ hội cho các doanh nghiệp thể hiện
mình, công ty điện máy hóa chất cũng dần lớn mạnh và thích ứng với cơ
Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa về việc phê duyệt giá trị doanh nghiệp
thực hiện cổ phần hóa.
Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa chính thức hoạt động ngày
01/01/2005.
- Tên công ty : Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa
- Mã số thuế : 2800116423
- Địa chỉ : Trụ sở chính là số 5 – phố Hàng Đồng Phường Điện
Biên – Thành phố Thanh Hóa.
- Điện thoại : 0373.852.732 ; 0372.850.235.
- Fax : 0373.756.441
- Thời gian hoạt động : 50 năm
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
3
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Vốn điều lệ : Tổng số vốn điều lệ : 5.555.000.000 đ
Trong đó + Vốn nhà nước : 0 đ
+ Vốn cổ đông khác : 5..555.000.000 đ
- Giá trị mỗi cổ phần: 100.000 đ
- Số cổ phần phát hành: 55.550 cổ phần
Công ty phát hành 2 loại cổ phiếu: Cổ phiếu ghi danh và cổ phiếu
không ghi danh
- Cổ phiếu ghi danh: Phát hành cho cổ đông là thành viên Hội
đồng quản trị, ban kiểm soát, cổ phần bán theo giá ưu đãi cho người lao
động trong tổng công ty
- Cổ phiếu không ghi danh: Phát hành cho cổ đông khác trong và
ngoài công ty, cổ đông là những người lao động ngèo trong công ty được
mua cổ phần ưu đãi trả chậm và họ đã trả hết nợ cho nhà nước.
Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa được kế thừa và
phát triển thị trường, các mối quan hệ bạn bè tốt đẹp, uy tín trong kinh
doanh. Đội ngũ cán bộ công nhân viên có năng lực, cần cù, chịu khó,
Địa chỉ : 107 Tống Duy Tân
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
5
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Giám đốc chi nhánh : Đinh Thị Nhung
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Để hoạt động có hiệu quả và tăng năng suất cho cán bộ công nhân
viên trong công ty và tìm chỗ đứng vững chắc trong cơ chế thị trường, đòi
hỏi các doanh nghiệp phải đổi mới các hoạt động, tổ chức kinh doanh đa
dạng, phong phú hơn. Với thời gian hơn 8 năm hoạt động theo hình thức
cổ phần hóa, đến nay công ty đã phát triển và mang lại một số lợi nhuận
đáng kể.
Các ngành hàng kinh doanh của công ty:
• Kinh doanh, sản xuất mua bán hàng điện máy hóa chất, vật liệu xây
dựng, vât tư thiết bị máy móc phụ tùng, xăng dầu, mỡ, gas hóa lỏng.
• Kinh doanh vật liệu xây dựng, sắt thép,xi măng, giấy dầu, than củi.
• Kinh doanh gia công các mặt hàng trang trí nội thất bằng vật liệu từ
nhôm, kính, gỗ, nhựa, tự nhiên và nhân tạo
• Sản xuất kinh doanh phần mềm máy vi tính.
• Kinh doanh xuất nhập khẩu vât tư phục vụ sản xuất và đời sống.
• Kinh doanh dịch vụ du lich, khách sạn, tư vấn.
1.3. Đặc điểm về bộ máy tổ chức.
Nhân tố con người giữ vị trí vô cùng quan trọng đối với sự thành
công và phát triển của doanh nghiệp. Hướng tới xây dựng một công ty cổ
phần phắt triển vững mạnh, công ty không ngừng tuyên truyền giáo dục
giúp cán bộ công nhân viên, cổ đông trong công công ty nhận thức ngày
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
6
Website: Email : Tel : 0918.775.368
càng đầy đủ, đúng đắn hơn về quyền sở hữu, cơ chế và phương thức hoạt
SỐ 2
NỘI THẤT
HONG KONG
XĂNG DẦU
TRẦN PHÚ
ĐIỆN MÁY
VLXD BỈM
SƠN
ĐẠI HỘI ĐỒNG
CỔ ĐÔNG
ĐIỆN MÁY
SỐ 5
8
Website: Email : Tel : 0918.775.368
1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ chính :
- Đại hội đồng cổ đông : Quyết định mọi hoạt động trong công ty
- Hội đồng quản trị : Chịu trách nhiệm điều hành theo điều lệ của
đại hội đồng cổ đông quyết đinh. Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám
đốc điều hành chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt đông theo quyết định
của hội đồng quản trị ủy nhiệm. Phó chủ tịch hội đồng quản trị giúp việc
cho hội đồng quản trị khi đi vắng và phụ trách việc kinh doanh của toàn
công ty.
- Ban kiểm soát : Do đại hội đồng cổ đông bầu ra và họ có trách
nhiệm kiểm tra mọi hoạt động về tài chính và chịu trách nhiêm trước hội
đồng quản trị về việc xử lý công tác tài chính của mình trong toàn công ty.
- Phòng kế toán : Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán tài chính
của công ty, ghi chép chính xác, phản ánh kịp thời đầy đủ toàn bộ tài sản
và phân tích kết quả hoạt động của công ty, theo dõi tình hình mua, bán,
tồn kho, kiểm tra kế toán nội bộ công ty và các chi nhánh nhằm giúp cho
giám đốc điều hành nắm bắt được các thông tin về tình hình tài chính của
ở các trường đại học, cao đẳng, trung học, chính quy và tại chức, đã có
nhều năm thực tế. Đặc biệt là đội ngũ lãnh đạo của công ty đã có rất nhiều
năm kinh doanh, thành thạo và nhạy bén với cơ chế thị trường. Điều này
sẽ giúp cho Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa hoạt động
ngày càng hiệu quả.
1.3.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
10
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Vượt qua khó khăn trước cơn khủng hoảng tài chính năm 2008,
trong năm 2009 Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa đã đạt
được khá nhiều thành công trong hoạt động kinh doanh của mình. Công ty
đã thực hiện tốt kế hoạch đã đề ra và mang lại khá nhiều lợi nhuận cho
công ty. Tuy đã hoạt động theo hình thức cổ phần nhưng sự nỗ lực phấn
đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên và tăng nhanh quy mô kinh doanh
các mặt hàng truyền thống nên công ty vẫn giữ được tốc độ phát triển
mạnh, phấn đấu tăng doanh thu hơn nữa, đẩy mạnh chu chuyển vốn. Do
sự duy trì và tăng nhanh quy mô kinh doanh các mặt hàng truyền thống,
công ty đã không ngừng mở rộng, đa dạng hóa các mặt hàng,mở rộng và
phát triển kinh doanh khách sạn, chuyển giao công nghệ phần mềm máy
vi tính … Với phương châm mở rộng mạng lưới kinh doanh, mở rộng
ngành hàng, coi trọng khâu bán buôn. Tăng cường mở rộng khâu bán lẻ,
hiện đại văn minh, xây dựng kế hoạch tiếp thị, quảng cáo, mở rộng thị
trường cả trong và ngoài nước, ưu tiên khách hàng, mở rộng bạn hàng.
Bên cạnh đó từ khi cổ phần hóa công ty đã tranh thủ nguồn vốn tín dụng
của nhà nước, các tổ chức trong và ngoài nước trong việc vay vốn, huy
động vốn trong cán bộ công nhân viên, cổ đông trong công ty để kinh
doanh. Vì vậy công ty cụ thể đã đạt được kết quả như sau :
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
11
1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
12
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Bộ máy kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ
thống công cụ quản lý kinh tế, tài chínhvới chức năng và nhiệm vụ là ghi
chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh, cung cấp thông
tin chính xác, kịp thời. Bộ máy kế toán có vai trò tích cực trong việc điều
hành, quản lý quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Do vây, bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải tổ chức bộ máy kế toán một
cách đúng đắn phù hợp với đặc điểm quy mô kinh doanh đạt được hiệu
quả kinh doanh cao nhất. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay cùng với
sự chuyển mình của đất nước cũng như các ngành kinh tế, kỹ thuật trong
cả nước ngành công nghiệp hóa chất nói chung và Công ty cổ phần điện
máy hóa chất Thanh Hóa nói riêng đang có những nỗ lực trong việc đổi
mới phương thức hoạt động, hình thức tổ chức kinh doanh mới để phù
hợp với quy mô và đặc điểm kinh doanh của mình. Công ty đã tổ chức bộ
máy kế toán theo sơ đồ sau :
sơ đồ 1-2
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
13
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Ghi chú:
: Quan hệ qua lại
: Quan hệ chỉ đạo
Chứng từ phát sinh ở đơn vị nào thì lưu lại ở đơn vị đó, các đơn vị
vào sổ sách đến bản kê cuối tháng các kế toán đơn vị báo cáo thuế, báo
cáo sử dụng hóa đơn, vào bảng kê, cân đối tài khoản, lập thành hai bản,
công ty một bản,chi nhánh một bản chuyển lên công ty và tổng hợp thanh
toán. Khi đã kiểm tra số liệu chứng từ kế toán về tính hợp lý, hợp pháp
công ty và nhà nước về công tác thông tin số liệu mà kế toán cung cấp
- Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ tổng hợp từ các phần hành kế
toán như : xuất, nhập, tồn kho hàng hóa; tình hình tăng giảm tiền mặt, tình
hình chi trả khoản bảo hiểm xã hội cho người lao động … Kế toán tổng
hợp phải chiụ trách nhiệm trước cấp trên về tính trung thực, chính xác của
số liệu trong báo cáo, sổ sách kế toán.
- Kế toán quỹ : Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu chi tiền mặt
tại quỹ của doanh nghiệp, phải kiểm tra, theo dõi đảm bảo thu chi đúng
mục đích, có hiệu quả.
- Ở mỗi đơn vị trực thuộc đều có kế toán để hạch toán kết quả
kinh doanh của từng cửa hàng. Các đơn vị phụ thuộc tập hợp chứng từ
ban đầu, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào bảng kê các tài
khoản. Mỗi tài khoản vào một bảng kê, kế toán tập hợp các bảng kê theo
yêu cầu hạch toán kế toán cuả công ty rồi gửi về phòng kế toán để phòng
kế toán tổng hợp chứng từ gốc, kiểm tra độ chính xác, từ đó tổng hợp toàn
bộ và lập báo cáo tài chính. Như vậy số liệu sẽ mang tính chính xác và
trung thực cao.
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
15
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Với mô hình tổ chức bộ máy kế toán như hiện trạng của công ty là
rất phù hợp cho việc quản lý sản xuất kinh doanh của đơn vị. Vì mỗi kế
toán có phần hành, trách nhiệm rõ ràng cụ thể. Điều này cũng giúp cho
lãnh đạo công ty nắm bắt được những thông tin, số liệu một cách kịp thời,
nhanh chóng để có biện pháo chỉ đạo cụ thể.
1.4.2 Hình thức tổ chức hạch toán kế toán.
Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần điện máy hóa
chất Thanh Hóa là hình thức “nhật kí chứng từ”, được hỗ trợ bằng các
phần mềm Office như Microsoft Word, Excel.
Sơ đồ 1-3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức “nhật kí chứng
kiểm tra đối chiếu số liệu trên các Nhật kí- Chứng từ với các sổ thẻ kế
toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng
của các Nhật kí- Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái.
Đối với các chứng từ có liên quan tới các sổ, thẻ kế toán chi tiết thì
được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ
thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào các sổ, thẻ chi tiết để lập các Bảng tổng
hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cái.
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
17
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Số liệu tổng cộng ở Sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật kí-
Chứng từ, Bảng kê và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài
chính.
Hiện nay, công ty đang áp dụng chế độ kế toán dành cho doanh
nghiệp vừa và nhỏ theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC. Việc áp dụng
chế độ kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏ là hoàn toàn phù hợp với
tổng số vốn điều lệ và số lượng nhân viên trong công ty giúp công ty đơn
giản hơn trong công tác hạch toán kế toán.
Niên độ kế toán: theo năm tài chính từ 01/01 tới 31/12.
Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường
xuyên
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: khấu hao theo đường thẳng.
Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp tính giá xuất kho : Phương pháp thực tế đích danh
Hệ thống báo cáo kế toán:
Báo cáo bắt buộc gửi cho cơ quan thuế:
- Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B01 – DNN
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 – DNN
- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DNN
19
Website: Email : Tel : 0918.775.368
tệ. Khi sử dụng thanh toán theo giá tại thời điểm phát sinh, cuối niên độ
công ty không đánh giá lại tỷ giá ngoại tệ.
Chứng từ sử dụng:
Phiếu thu mẫu 01 – TT
Phiếu chi mẫu 02 – TT
Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán
Giấy thanh toán tiền tạm ứng mẫu 04 – TT
Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi, chứng từ thanh toán qua
ngân hàng.
Tài khoản sử dụng:
TK 111 – Tiền mặt bao gồm hai tài khoản cấp II:
- TK 1111 – Tiền Việt Nam
- TK 1112 – Ngoại tệ
TK 112 – Tiền gửi ngân hàng bao gồm tài khoản cấp II:
- TK1121 – Tiền Việt Nam
- TK1122 – Ngoại tệ.
Đồng thời sử dụng TK 007 để theo dõi ngoại tệ.
Quy trình luân chuyển và ghi sổ
Quy trình luân chuyển
Tiền mặt
Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B
20
Copyright: Tài liệu đại học ©