MỤC LỤC
DANH MỤC VIẾT TẮT ........................................................................ 4
LỜI MỞ ĐẦU ......................................................................................... 5
Phần I. Tổng quan về Công ty cổ phần LILAMA 10 ............................ 8
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển. ....................................................... 8
1. 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và điều hành kinh doanh tại
Công ty. ....................................................................................................... 12
1.3. Đặc điểm quy trình công nghệ. .......................................................... 17
Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10
............................................................................................................... 19
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty. ................................................ 19
2.1.1. Khái quát chung .......................................................................... 19
2.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần LILAMA 10 .... 20
2.2. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty ................................................ 26
2. 2.1. Hình thức kế toán ....................................................................... 27
2.2.2. Hệ thống chứng từ kế toán. ........................................................ 28
2.2.3. Hệ thống tài khoản kế toán. ....................................................... 30
2.2.4. Hệ thống sổ kế toán của công ty. ................................................ 31
2.2.5. Hệ thống báo cáo kế toán. ........................................................... 31
2.2.6. Phần mềm kế toán máy áp dụng tại công ty. ............................ 32
2. 3. Một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty Cổ phần LILAMA
10 ................................................................................................................. 36
2. 3. 1. Kế toán Tài sản cố định ............................................................ 36
1
2.3.1.1. Đặc điểm tài sản cố định và công tác quản lý tài sản cố định.
........................................................................................................... 36
2.3.1.1.1. Phân loại Tài sản cố định trong công ty. ....................... 37
2.3.1.1.2. Đánh giá Tài sản cố định ............................................... 37
3.3.1. Hoàn thiện công tác luân chuyển chứng từ. .............................. 60
3.3.2. Về hạch toán tiền lương và chi phí nhân công. ......................... 60
3.3.3. Hoàn thiện kế toán chi phí máy thi công ................................... 61
3.3.4. Đối với công tác kế toán TSCĐ .................................................. 62
3.3.5. Coi trọng công tác bồi dưỡng đào tạo cán bộ. .......................... 62
KẾT LUẬN ........................................................................................... 64
3
DANH MỤC VIẾT TẮT
TSCĐ: Tài sản cố định
GTGT: Giá trị gia tăng
BHXH: Bảo hiểm xã hội
BHYT: Bảo hiểm y tế
KPCĐ: Kinh phí công đoàn
BXD: Bộ Xây dựng
BTC: Bộ Tài chính
TK: Tài khoản
TGNH: Tiền gửi ngân hàng
NVL: Nguyên vật liệu
CCDC: Công cụ dụng cụ
VT: Vật tư
LĐTL: Lao động tiền lương
CBCNV: Cán bộ công nhân viên
4
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Bảng 01: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh các năm...............11
Sơ đồ 02. Tổ chức bộ máy kế toán.......................................................25
quan tâm. Kế toán đã đóng một vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động tài
chính của Nhà nước cũng như doanh nghiệp.
Công ty cổ phần LILAMA 10 là một trong những doanh nghiệp hoạt
động trong lĩnh vực Xây dựng và lắp đặt các công trình công nghiệp cùng với
quá trình hoạt động của mình. Công ty đã từng bước hoàn thiện bộ máy quản
lý và công tác kế toán tại doanh nghiệp đạt được những thành tựu to lớn thể
hiện ở việc phát triển và mở rộng hoạt động của công ty tạo được sức cạnh
tranh mạnh và khẳng định được chỗ đứng của doanh nghiệp trên thị trường.
Là một sinh viên chuyên ngành Kiểm toán, trong thời gian kiến tập tại
công ty em đã có cơ hội để vận dụng kiến thức đã học tại trường vào thực tế.
Trong thời gian kiến tập được sự giúp đỡ nhiệt tình của quý công ty đặc biệt
là cán bộ công nhân viên phòng Tài chính Kế toán, em đã tìm hiểu được các
vấn đề cơ bản: Tổng quan về công ty, tổ chức bộ máy và tổ chức công tác kế
toán tại công ty để từ đó đưa ra những đánh giá khái quát về tổ chức bộ máy
và công tác kế toán tại đơn vị. Bài viết của em chia làm 3 phần :
PHẦN I : Tổng quan về Công ty cổ phần LILAMA 10.
6
PHẦN II : Đặc điểm tổ chức Kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10.
PHẦN III : Một số nhận xét về hoạt động sản xuất kinh doanh và công
tác Kế toán của Công ty cổ phần LILAMA 10.
Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo:
PGS.TS.Nguyễn Ngọc Quang cùng cán bộ công nhân viên Công ty cổ phần
LILAMA 10 đặc biệt là phòng Tài chính Kế toán đã giúp đỡ em trong quá
trình kiến tập cũng như viết báo cáo. Tuy nhiên do điều kiện và thời gian và
nhận thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, kính mong
được tiếp thu những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo cũng như các cô,
các bác cùng các anh chị trong công ty để em có điều kiện hoàn thiện và nâng
cao kiến thức của mình.
Trụ sở chính: Số nhà 989 đường Giải Phóng, phường Giáp Bát, quận
Hoàng Mai, thành phố Hà Nội
Điện thoại: (+84) 04.8649584 Fax: (+84) 04.8649581
Email: /
Website: www.lilama10.com.vn
Công ty được thành lập theo Quyết định số 1449/QĐ-BXD ngày
24/10/2006 của Bộ Xây Dựng về việc phê duyết phương án cổ phần hóa của
Công ty Lắp máy và Xây dựng số 10 thuộc Tổng Công ty Lắp máy Việt Nam.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103015215 ngày 29/12/2006;
Đăng ký thay đổi lần thứ 1 ngày 20/6/2007 do Sở Kế hoạch Đầu tư Thành
phố Hà Nội cấp.
Lĩnh vực kinh doanh:
-Xây dựng công trình công nghiệp, đường dây tải điện, lắp ráp máy móc
thiết bị cho các công trình;
- Sản xuất, kinh doanh vật tư, đất đèn, que hàn, ôxy, phụ tùng, cấu kiện
kim loại cho xây dựng;
- Sản xuất vật liệu xây dựng;
- Gia công chế tạo, lắp đặt, sửa chữa thiết bị nâng, thiết bị chịu áp lực
(bình, bể, đường ống chịu áp lực), thiết bị cơ, thiết bị điện, kết cấu thép phi
tiêu chuẩn, cung cấp lắp đặt và bảo trì thang máy;
-Làm sạch và sơn phủ các bề mặt kim loại;
9
- Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị, các dây chuyền công nghệ,
vật liệu xây dựng;
- Thí nghiệm, hiệu chỉnh hệ thống điện, điều khiển tự đông, kiểm tra mối
hàn kim loại;
- Đầu tư xây dựng, kinh doanh bất động sản, nhà ở, trang trí nội thất
(không bao gồm hoạt động tư vấn về giá đất);
Lợi nhuận trước thuế 3.439.533 4.881.413 14.864.348
Lợi nhuận sau thuế 2.521.477 3.592.472 14.864.348
(*)
(*): Năm 2007 Công ty được miễn 100% Thuế thu nhập doanh nghiệp
Nguồn:Báo cáo tài chính đã được kiểm toán năm 2005, 2006, 2007 của Công ty
Ngày 25/12/2007 Công ty đã chính thức niêm yết cổ phiếu của mình tại
Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh. Việc niêm yết chứng
khoán sẽ giúp cho Công ty dễ dàng trong việc huy động vốn dài hạn thông
qua phát hành chứng khoán với chi phí thấp. Bên cạnh đó, việc niêm yết góp
11
phần tô đẹp thêm hình ảnh của Công ty trong mắt các nhà đầu tư, các chủ nợ,
người cung ứng và các khách hàng, nhờ vậy Công ty sẽ có sức hút hơn đối
với các nhà đầu tư.
1. 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và điều hành kinh doanh tại Công
ty.
Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty Cổ phần LILAMA 10 gồm có: Đại
hội đồng cổ đông, Hội đông quản trị, Ban kiểm soát, các phòng ban và các xí
nghiệp trực thuộc, Nhà máy, Ban quản lý dự án, văn phòng đại diện, các đội
công trình. Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của các thành phần trong bộ máy tổ
chức quản lý như sau:
Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là
cơ quan có quyền quyết định cao nhất của Công ty.
Hội đồng quản trị: Số thành viên Hội đồng quản trị của Công ty gồm có
05 thành viên. Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền
nhân danh Công ty để quyết định thực hiện các quyền nhân danh Công ty, trừ
những quyền thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
Ban kiểm soát: Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra gồm 03
thành viên, là cơ quan thay mặt cổ đông kiểm soát các hoạt động quản lý, điều
cho công trình. Bóc tách khối lượng thi công, lập tiên lượng, lập tiến độ và
13
biện pháp thi công cho các hạng mục công trình. Thiết kế các dự án đầu tư,
kết cấu các chi tiết máy móc phụ vụ sản xuất và thi công của công ty kiểm tra
giám sát các công trình, lập hồ sơ nghiệm thu bàn giao các phần việc của từng
hạng mục công trình, lập biểu đối chiếu tiêu hao vật tư và biểu thu hồi vốn.
Tổng hợp báo cáo khối lượng công việc của từng hạng mục theo từng tháng
quý năm.
- Phòng Đầu tư Dự án:
Phòng Đầu tư Dự án là phòng tham mưu cho Ban Giám đốc triển khai
các hoạt động kinh doanh, trực tiếp giao dịch, quan hệ, đàm phán với các chủ
dự án để tiến hành các công việc lập định mức, đơn giá dự toán cá công trình.
Bên cạnh đó Phòng Đầu tư Dự án còn có nhiệm vụ giới thiệu quảng cáo về
Công ty với khách hàng, thường xuyên nâng cao uy tín và hình ảnh của Công
ty, giới thiệu năng lực và thông tin cần thiết về Công ty để tham dự thầu.
- Phòng Tài chính kế toán:
Phòng Tài chính kế toán là bộ phận tham mưu cho Ban Giám đốc về
quản lý công tác tài chính kế toán, thống kê theo chế độ hiện hành của Nhà
nước. Phòng Tài chính- Kế toán có trách nhiệm ghi chép, phản ánh, tính toán
các số liệu về tình hình luân chuyển vật tư, tài sản, tiền vốn trong quá trình
hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị; giám sát tình hình thực hiện kế
hoạch sản xuất kinh doanh của đơn vị, thu chi tài chính, thanh toán tiền vốn;
lập các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo quy định hiện hành; thực hiện
các nghĩa vụ tài chính với Ngân sách Nhà nước, Bảo hiểm Xã hội, Bảo hiểm
Y tế cho người lao động theo quy định hiện hành của Nhà nước.
- Phòng tổ chức lao động:
14
giữa thủ công ,cơ giới và sản xuất giản đơn. Nhìn chung quy trình công nghệ
của công ty được thể hiện bằng sơ đồ dưới đây:
17
Đấu thầu, thương thảo và
ký kết hợp đồng
Phân giao nhiệm vụ
thành lập công trường
Bóc tách bản vẽ, lập dự
toán biện pháp thi công
an toàn
Mua vật tư, điều động
thiết bị, vật tư
Thi công, chế tạo
và lắp đặt
Giám sát kỹ thuật, kiểm
tra chất lượng công trình
Nghiệm thu, bàn giao
Quyết toán, thanh lý hợp
đồng
Sơ đồ 01 :Quy trình hoạt động sản xuất hoạt động kinh doanh.
18
Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần
LILAMA 10
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
2.1.1. Khái quát chung
Trong bộ máy tổ chức cuả các doanh nghiệp nói chung và Công ty cổ
- Kế toán tiền gửi Ngân hàng, vay Ngân hàng
- Kế toán thuế GTGT đầu vào
- Kế toán tiền tạm ứng
- Kế toán phải thu khách hàng
- Kế toán các khoản phải thu khác
- Kế toán vật tư, hàng hóa, công cụ, dụng cụ
- Kế toán tài sản cố định, nguồn vốn
- Kế toán các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước
- Kế toán các khoản phải trả cho nhà cung cấp
- Kế toán tiền lương và các khoản phải trả, phải nộp khác ( Bảo hiểm Xã
hội, Bảo hiểm Y tế, Kinh phí Công đoàn)
- Kế toán doanh thu
- Kế toán tập hợp chi phí, giá thành
20
- Kế toán thanh toán, theo dõi công trình, các đơn vị trực thuộc
- Thanh toán khối lượng thu hồi vốn
- Kho quỹ, kho chứng từ
- Kế toán tổng hợp
Mỗi nhân viên phòng Tài chinh – Kế toán đảm nhận một số phần hành
và theo dõi các công trình được giao. Cụ thể, chức năng và nhiệm vụ của từng
bộ phận kế toán như sau:
- Kế toán trưởng: Kế toán trưởng phải trực tiếp thông báo, cung cấp
thông tin cho giám đốc công ty, đề xuất các ý kiến về tình hình phát triển của
công ty, về chính sách huy động vốn, … chịu trách nhiệm chung về thông tin
do phòng tài chính kế toán cung cấp; thay mặt giám đốc công ty tổ chức công
tác kế toán của công ty và thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách nhà nước
hướng dẩn nhân viên của mình thực hiện ghi sổ sách, thực hiện công việc kế
toán.
+ Lập bảng kê tiền mặt cuối tháng.
- Kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền vay:
+ Có kế hoạch rút tiền mặt, tiền vay để chi tiêu.
22
+ Theo dõi tiền gửi, các khoản tiền gửi, tiền vay của các ngân hàng trong
công ty.
+ Báo cáo số dư hàng ngày tiền gửi và tiền vay của công ty với trưởng
phòng và với giám đốc.
+ Báo cáo với trưởng phòng về kế hoạch trả nợ vay đối với từng ngân
hàng.
+ Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của chứng từ dùng để chuyển tiền, kiểm
tra lại tên đơn vị, số tài khoản, mã số thuế, tên ngân hàng mà mình chuyển
tiền vào đó, báo cáo với Trưởng phòng những trường hợp bất hợp lý, sai sót.
- Kế toán TSCĐ:
+ Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời số lượng, giá trị
TSCĐ hiên có, tình hình tăng, giảm và hiện trạng của TSCĐ trong phạm vi
toàn công ty cũng như từng bộ phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấp
thông tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc gìn giữ, bảo quản, bảo
dưỡng TSCĐ và kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ trong toàn công ty.
+ Tính và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất
kinh doanh theo mức độ hao mòn của TSCĐ.
+ Mở thẻ theo dõi đối với từng TSCĐ.
+ Kiểm kê TSCĐ khi có quyết định.
- Kế toán thuế: Theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ của Công ty đối
với Nhà Nước về các khoản thuế GTGT, Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập
doanh nghiệp, phí, lệ phí….
23
tiền theo dõi
công trình
Kế toán
TSCĐ,
nguồn vốn
Kế toán
Doanh thu,
thuế GTGT
Kế toán tổng
hợp
Các tổ, bộ phận ở đơn vị, ở xí nghiệp
Kế toán
TSCĐ
Kế toán tiền
lương
Kế toán
thanh toán
Kế toán các
phần hành
khác
Kế toán vật
tư
25
Copyright: Tài liệu đại học ©