Website: Email : Tel : 0918.775.368
MỤC LỤC
MỤC LỤC ............................................................................................. 1
LỜI MỞ ĐẦU.........................................................................................3
Chương 1: Những vấn đề chung về kiểm soát nội bộ của NHNN........5
1.1. Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với NHNN................................5
1.1.1 Khái niệm kiểm soỏt nội bộ..............................................................5
1.1.2. Thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ......................................5
1.1.3. Nhiệm vụ, quyền hạn của hệ thống kiểm soát..................................7
1.1.3. Nhiệm vụ, quyền hạn của hệ thống kiểm soát..................................8
1.1.4. Đặc điểm hoạt động và mô hình tổ chức của kiểm soát nội bộ .......8
1.2. Nội dung và phương pháp kiểm soát hoạt động của NHNN................10
1.2.1.Kiểm tra kế toán............................................................................10
1.2.2.Kiểm tra các hoạt động về kho quỹ.................................................11
1.2.3.Kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính......................................12
1.2.4.Kiểm tra hiệu quả làm việc của đơn vị thuộc NHNN......................13
1.2.5.Kiểm tra máy tính...........................................................................13
Chương 2: Thực trạng về kiểm soát nội bộ của NHNN Việt nam......14
2.1. Thực trạng về kiểm soát nội bộ của NHNN Việt nam trong thời gian
qua...............................................................................................................14
2.2. Thành tựu và hạn chế của hoạt động kiểm soát nội bộ của NHNNVN.
.....................................................................................................................17
2.2.1.Thành tựu.......................................................................................17
2.2.2. Hạn chế.........................................................................................20
Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội
bộ đối với NHNN Việt .........................................................................27
3.1.Từng bước xác định đúng đắn vị trí, vai trò của kiểm soát, kiểm toán
nội bộ đối với Ngân hàng Trung ương........................................................27
1
Website: Email : Tel : 0918.775.368
3.2. Tăng cường công tác kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh NHNN tỉnh,

“Một số vấn đề trong kiểm soát nội bộ của Ngân hàng nhà nước Việt Nam”.
Nội dung đề án gồm 3 chương sau:
Chương 1: Những vấn đề chung trong kiểm soát nội bộ của NHNN Việt
Nam
Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ của NHNN Việt Nam
Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ NHNN
3
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Do trình độ nhận thức và kinh nghiệm có hạn nên bài làm không tránh
khỏi những sai sót nên em mong nhận được chỉ bảo của thầy cô. Em xin chân
thành cảm ơn giảng viên TS. Nguyễn Thị Hồng Thúy đã tận tình giúp đỡ em
hoàn thiện bài viết đề án môn học kiểm toán này.
4
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Chương 1: Những vấn đề chung về kiểm soát nội bộ của NHNN
1.1. Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với NHNN
1.1.1 Khái niệm kiểm soỏt nội bộ
Theo uỷ ban thực hành kiểm toán quốc tế (APC) thì kiểm tra, kiểm soát
nội bộ là một hệ thống các biện pháp kiểm tra hoàn chỉnh về mặt tài chính và
các mặt hoạt động khác do ban lãnh đạo của tổ chức đặt ra nhằm đảm bảo cho
hoạt động của tổ chức đúng pháp luật, an toàn và có hiệu quả, đảm bảo tuân
thủ các chính sách quản lý sổ sách được ghi chép đầy đủ và chính xác nhất.
Vậy có thể hiểu kiểm soát nội bộ NHNN là hệ thống tổ chức bộ máy
cùng toàn bộ các cơ chế, chính sách, các biện pháp, giải pháp của NHNN
được hoạch định bởi Thống đốc NHNN được vận hành một cách đồng bộ
đúng pháp luật với mục đích đảm bảo an toàn tài sản của Nhà nước, do Nhà
nước quản lý, kiểm tra tính chính xác trong kế toán, thanh toán, quy chế và
quy trình nghiệp vụ ngăn ngừa những hiện tượng vi phạm dẫn đến rủi ro trong
hoạt động của hệ thống NHNN. Mặt khác đảm bảo cho từng đơn vị thuộc hệ
thống NHNN tổ chức thực hiện nhiệm vụ đúng định hướng, đúng mục tiêu,

thời
+Xuất hiện yếu tố cạnh tranh không mong muốn tác động tới giá cả và
thị phần
+Sự ban hành của một đao luật, chính sách mới ảnh hưởng tới hoạt
động…
Các hoạt động kiểm soát
Là các biện pháp, quy trình, thủ tục đảm bảo chỉ thị của ban lãnh đạo
trong giảm thiểu rủi ro và tạo điều kiện cho tổ chức đạt được mục tiêu đặt ra
6
Website: Email : Tel : 0918.775.368
thực thi nghiêm túc trong toàn tổ chức. Ví dụ nưh kiểm soát phòng ngừa và
phát hiện sự mất mát, thiệt hại của tài sản, kiểm soát xem tổ chức có hoạt
động đúng chuẩn mực mà tổ chức đã quy định theo yêu cầu pháp luật hiện
hành…
Hệ thống truyền thông và thông tin
Cần được tổ chức để đảm bảo chính xác, kịp thời, đầy đủ, tin cậy, dễ nắm bắt
và đúng người có thẩm quyền.
Hệ thống giám sát và thẩm định:
Là quá trình theo dõi, đánh giá chất lượng thực hiện việc kiểm soát nội bộ
đảm bảo nó được triển khai, điều chỉnh khi môi trường thay đổi, được cải
thiện khi có khiếm khuyết. Ví dụ thường xuyên rà soát, kiểm tra, báo cáo chất
lượng hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá theo dõi
việc ban lãnh đạo cũng như các cá nhân có tuân thủ đúng chuẩn mực sau khi
đã kí cam kết không.
1.1.3. Nhiệm vụ, quyền hạn của hệ thống kiểm soát
 Tham gia các dự thảo và góp ý kiến đối với các văn bản do các đơn vị
trong hệ thống NHTW xây dựng.
 Soạn thảo các quy chế về hoạt động kiểm soát để trình thống đốc phê
duyệt.
 Giám sát việc chấp hành những văn bản pháp quy của NHTW và các văn

cho hoạt động ngân hàng đi đúng hướng an toàn và hiệu quả.
Hệ thống KSNB, KTNB trong lĩnh vực ngân hàng hoạt động theo mô
hình ngành dọc từ ngân hàng Trung ương đến các chi nhánh, đơn vị thuộc,
trực thuộc của ngân hàng. NHNN và NHTM (được hiểu là NHTM nhà nước)
tuy hoạt động ở 2 cấp độ khác nhau, NHNN với vai trò là cơ quan quản lý nhà
nước trong lĩnh vực ngân hàng, NHTM hoạt động theo mô hình DNNN song
công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ có những điểm giống nhau về phương
8
Website: Email : Tel : 0918.775.368
pháp và cũng cí điểm khác nhau nhất định về cơ cấu tổ chức cũng như đặc
điểm hoạt động.
Theo Điều 57 Luật NHNN,công tác kiểm tra,kiểm soát hoạt động của
NHNN giao cho Vụ Tổng kiểm soát (TKS) thực hiện với nhiệm vụ được quy
định trong Quy chế hoạt động tại Quyết định số 1128/2004/QĐ –NHNN ngày
9/9/2004, cụ thể: Ban hành các quy định, quy trình nghiệp cụ kiểm soát hoạt
động tại các đơn vi thuộc NHNN;tổ chức thực hiện KTNB trong các lĩnh vực:
tuân thủ pháp luật, các cơ chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ của NHNN và
việc chỉ đạo của Thống đốc; Báo cáo tài chính (BCTC) của NHNN và các đơn
vị kế toán trực thuộc; các dự án mua sắm tài sản,các dự án đầu tư va xây dựng
mới, dự án cải tạo, sửa chữa lớn nâng cấp tài sản và việc ứng dụng công nghệ
tin học tại các đơn vị thuộc NHNN; việc quản lý dự trữ ngoại hối Nhà nước;
an toàn kho quĩ NHNN; thực hiện KTNB các dự án mua sắm tài sản, dự án
đầu tư xây dựng lớn của NHNN từ giai đoạn lập kế hoạch theo quyết định của
Thống đốc…
Cơ cấu tổ chức của vụ TKS (theo Quyết định 1128/2004/QĐ-NHNN
ngày 9/9/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) gồm Vụ trưởng và một
số Phó Vụ trưởng với 04 phòng nghiệp vụ: Phòng xây dựng chương trình và
thẩm định BCKT (Phòng kiểm toán số 1); Phòng kiểm toán BCTC và dự án
đầu tư (Phòng kiểm toán số 2); Phòng kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt
động (Phòng kiểm toán số 3); Phòng kiểm toán tin học và ngoại hối (Phòng

đạt mục tiêu chung của NHNN.
1.2. Nội dung và phương pháp kiểm soát hoạt động của NHNN
1.2.1.Kiểm tra kế toán
Nội dung gồm :
 Kiểm tra tài khoản kế toán:
+ Nhằm đảm bảo việc hạch toán đầy đủ đúng tính chất, nội dung, thời
gian, số tiền và số dư.
10
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+Phương pháp kiểm tra: Xem xét việc mở tài khoản, đối chiếu chứng từ
với tài khoản, đối chiếu tài khoản phân tích với tài khoản tổng hợp, đối
chiếu sự phù hợp giữa qui định về nội dung, tính chất tài khoản với
những khoản được hạch toán, rút số dư tài khoản, xem xét thủ tục đóng
và phong toả tài khoản.
 Kiểm tra chứng từ:
+Nhằm đảm bảo các chứng từ hợp lệ và chấp hành đúng tính chất pháp
lí.
+Phương pháp kiểm tra: Xem xét tính hợp lý của chứng từ thu chi (chữ
ký của các thành viên phải ký, số tiền, chứng từ thật hay giả). Xem xét
tính hợp lý của nghiệp vụ ghi trên chứng từ.
 Kiểm tra báo cáo kế toán:
+Kiểm tra tính hợp lý trên các báo cáo kế toán nhằm đảm bảo tính
trung thực của báo cáo.
+Phương pháp kiểm tra báo cáo kế toán: Cơ sở dữ liệu để lập báo cáo
phải đảm bảo hợp lệ, đầy đủ và chính xác, đảm bảo tính cân đối của
báo cáo, tính pháp lý của việc lập báo cáo, việc chấp hành chế độ báo
cáo.
1.2.2.Kiểm tra các hoạt động về kho quỹ
Kiểm tra các hoạt động về kho quỹ là đảm bảo an toàn tuyệt đối về tiền,
giấy tờ có giá trị như tiền, vàng bạc, đá quý.

Kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính nhằm đảm bảo tôn trọng các
định mức chi theo quy định, sử dụng chi tiêu có hiệu quả, chống phung phí,
tham ô, lợi dụng.
Nội dung và phương pháp kiểm soát:
 Kiểm soát việc chấp hành kỷ luật dự toán thu - chi.
 Kiểm tra nội dung thu - chi chủ yếu là: tính hợp pháp của các khoản
thu, chi, tính hợp lệ của thủ tục, chứng từ, sổ sách mở tài khoản và
12