LỜI MỞ ĐẦU
Trước ngưỡng cửa của tiến trình hội nhập kinh tế, để đứng vững trên thị
trường các doanh nghiệp cần nâng cao năng lực cạnh tranh. Một tất yếu họ
cần phải có uy tín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…Đó sẽ là những
người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, tuy nhiên mục đích
quan tâm khác nhau với từng đối tượng: đối với chủ doanh nghiệp thì mục
đích quan tâm đến tình hình tài chính, để biết chính xác thực trạng tài chính
của doanh nghiệp mình, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh, đối với các
chủ đầu tư là để có thể đưa ra các quyết định đầu tư, đối với đối tác là có nên
hợp tác hay không …..
Báo cáo tài chính cung cấp thông tin đầy đủ nhất cho một người quan
tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên để có thể hiêủ được
tình hình cụ thể về tài chính thông qua hệ thống báo cáo Tài chính của doanh
nghiệp đó là điều không đơn giản. Vì vậy công tác phân tích tình hình tài
chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúp
cho những người quan tâm biết được cụ thể về tình hình tài chính và những lĩnh
vực mà họ quan tâm.
Trong thời gian thực tập tại Chi Nhánh em đã chọn đề tài “ Phân tích
tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH
Giao Nhận Hàng Hoá JuPiTer Pacific Chi nhánh Hà Nội” là nội dung cho
chuyên đề với mong muốn học hỏi được phần nào thực tế công tác phân tích
tình hình tài chính tại Chi nhánh.
Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán và sự chỉ
bảo nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn THS Lê Kim Ngọc giúp em hoàn thành
chuyên đề của mình. Tuy nhiên do thời gian và kiến thức có hạn nên bài viết
của em còn nhiều sai sót em mong được sự góp ý của thầy cô để bài viết của
mình hoàn thiện hơn.
Nội dung của bài chuyên đề được chia thành các phần sau:
1
Lời Mở Đầu
Nội Dung Chính
Cụ thể về các bên tham gia gia góp vốn như sau:
Bên Việt Nam
Tên doanh nghiệp : Chi nhánh Hàng Không Cổ Phần Pacific
Đại diện hợp pháp : Ông Dương Cao Thái Nguyên
Chức vụ : Giám đốc điều hành
Quốc tịch Việt Nam
3
Trụ sở chính : 112 Đường Hồng Hà, Phường 2, Q Tân Bình,
Thành Phố Hồ Chí Minh
Điện thoại : 84-8-845-0091
Fax : 84-8-845-0085
Phạm vi kinh doanh:
- Vận chuyển hành khách và hàng hoá trên các tuyến đường hàng
không quốc tế và nội địa.
- Thực hiện việc kinh doanh các dịch vụ liên quan đến vận chuyển
hành khách và hàng hoá đường hàng không.
- Liên loanh hợp tác kinh tế với các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế
trong nước và ngoài nước.
Giấy phép thành lập Chi nhánh: Số 2016 QĐ/TCCB- LD do Bộ giao
thông vận tải và bưu điện cấp ngày 30/9/1992
Vốn điều lệ: 200.000 USD ( vào lúc thành lập) và được tăng lên
5.000.000 USD vào 11/1995
Tài khoản : Số 361.111.000.2408
362.111.370.2408(USD)
Mở tại ngân hàng Viêtcombank Thành phố HCM
Bên nước ngoài :
Tên Chi nhánh : Jupiter Air LTD (Tên mới Jupiter Global LTD)
Đại diện hợp pháp : Ông Masahiro Sakurai
Chức vụ Chủ tịch và VCĐH cao cấp
Quốc tịch Nhật Bản
các giao dịch hàng hoá tại cảng Hải Phòng.
5
Do Chi nhánh được thành lập chưa lâu nên cũng chưa có sự thay đổi lớn
về phướng hướng kinh doanh, đội ngũ nhân sự, cơ cấu tổ chức. Nhưng Chi
nhánh đã có được sự mở rộng lớn về phạm vi kinh doanh, điều đó được thể
hiện qua thu nhập tăng qua các năm của Chi nhánh ( Qua bảng kê khai thu
nhập)
Bảng kê khai thu nhập qua các năm
(Đơn vị tính : USD)
Năm Lợi Nhuận sau thuế
2002
313.840
2003 321.821
2004
365.992
2005 314.088
2- Chức năng nhiệm vụ của Chi nhánh
Trước xu thế toàn cầu hoá, nước ta đang từng bước gia nhập vào tổ chức
thương mại thế giới WTO, các hoạt động xuất khẩu hàng hoá trong nước ngày
càng được khuyến khích và hàng hoá được nhập vào nước ta cũng được ưu
đãi về thuế hơn. Do đó nhu cầu về dịch vụ giao nhận hàng hoá qua đường
hàng không và đường biển tăng lên nhanh chóng và đây là một xu thế tất yếu.
Vì vậy, Chi nhánh Jupiter Pacific Chi nhánh Hà nội đã được thành lập
với mục đích cung cấp các dịch vụ cho các tổ chức và cá nhân trong nước và
nước ngoài tại Việt Nam.
Các dịch vụ mà Chi nhánh cung cấp :
- Cung cấp các dịch vụ giao nhận hàng hoá hiện đại bằng đường hàng
không trong nước và quốc tế.
- Cung cấp các dịch vụ giao nhận hàng hoá hiện đại bằng đường biển
trong nước và quốc tế.
Qua s t chc ca Chi nhỏnh chỳng ta cng cú th nhn thy cỏc
phũng ban cú liờn h mt thit vi giỏm c v giỏm c s chu trỏch nhim
giỏm sỏt mi hot ng ca cỏc phũng ban ny. Tuy nhiờn gia cỏc phũng ban
cng cú mi liờn h cht ch vi nhau iu ú c th hin qua nhng quy
nh ca Chi nhỏnh v chc nng nhim v ca tng phũng ban, c th nh
sau:
Giỏm c :
- L ngi chu trỏch nhim qun lý Chi nhỏnh v chu s ch o trc
tip ca Tng giỏm c Tng Cụng ty.
- L ngi i din hp phỏp ca Chi nhỏnh v cú s hi ý ca tng
giỏm c thc hin cỏc k hoch kinh doanh v chin lc phỏt trin ó
c TG quyt nh.
- Thc hin cỏc hot ng kinh doanh hng ngy ca Chi nhỏnh theo s
hng dn ca TG.
- Giỏm c Chi nhỏnh c phộp tuyn dng, ch nh v ui vic nhõn
viờn ca Chi nhỏnh phự hp vi lut phỏp Vit Nam v phi cú s ng ý ca
TG Tng Cụng ty.
- Giỏm c Chi nhỏnh chu trỏch nhim lp ngõn sỏch v k hoch kinh
doanh nm ca Chi nhỏnh cho mi nm ti chớnh v c gi v tr s chớnh
trỡnh lờn TG xin s chp thun v phi bao gm cỏc thụng tin khỏi
quỏt v:
+ Huy ng v s dng vn
+ D toỏn v cỏc khon thu, chi tng th ca Chi nhỏnh
+ Tuyn dng v phỏt trin nhõn viờn
Phũng Marketing & Sale:
L mt phũng quan trng v nm di s ch o trc tip ca giỏm c
Chi nhỏnh. Chc nng nhim v ca phũng ny:
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Giỏm c
- Đưa ra các kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo và kiểm soát về các chiến lược
hiện được việc gửi hàng một cách tốt nhất.
Phòng khách hàng:
Với đặc điểm kinh doanh là các dịch vụ giao nhận hàng hoá nên phòng
khách hàng của Chi nhánh có vai trò quan trọng trong việc giúp cho Chi
nhánh giữ được khách hàng và duy trì mối quan hệ tốt với họ. Chức năng
nhiệm vụ cụ thể của phòng khách hàng như sau :
- Chịu trách nhiệm sắp xếp chỗ đặt hàng trên tàu và đặt chỗ trong những
chuyến tàu sắp tới.
- Liên hệ với những người lãnh đạo trong tổ chức để có được chỗ trong
các chuyến bay của JAL.
- Trợ giúp giám đốc Chi nhánh liên lạc với mạng lưới đại lý nước ngoài
trong việc gửi hàng hoá.
- Gửi nhận tất cả những chỗ đã đặt và đã được xác nhận bởi hàng không
và Fax đến khách hàng.
- Gửi cho khách hàng những thông tin về thời hạn cuối cùng để giao
hàng đến sân bay, thông báo thời gian bốc dỡ hàng thích hợp để tránh phải trả
phí lưu hàng.
- Chuẩn bị các thông tin cần thiết và làm giảm bớt hàng hoá trong kho
hải quan.
- Sắp xếp, kiểm tra chi tiết và fax đến các đại lý nước ngoài trong việc
xếp hàng xuất nhập khẩu.
- Chuyển tất cả các thông tin về những chỗ đã đặt cho chuyến hàng, và
những dịch vụ đã được khách hàng yêu cầu tới phòng giao dịch.
10
- Trợ giúp cho phòng Marketing liên lạc thường xuyên với những đơn vị
vận chuyển để sắp xếp các chỗ trên các chuyến bay, chuyến tàu.
- Phối hợp với phòng Marketing và phòng giao dịch để mở rộng dịch vụ
của Chi nhánh.
- Trợ giúp cho các nhân viên trong phòng giao dịch trong việc yêu cầu
khách hàng thực hiện bốc dỡ hàng hoá.
hoạch của phòng.
Phòng hành chính:
Cũng như các phòng hành chính trong các doanh nghiệp khác phòng
hành chính của Chi nhánh chịu trách nhiệm trong việc nhận sắp xếp kiểm tra,
lưu trữ các tài liệu và thực hiện việc báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi
nhánh. Chức năng nhiện vụ cụ thể của phòng hành chính là:
- Nhận tài liệu về việc xếp hàng từ phòng giao dịch, kiểm tra với phòng
khách hàng để làm giấy đòi nợ.
- Gửi tất cả các giấy đòi nợ và tài liệu về việc xếp hàng đồng thời chuyển
cho phòng kế toán để làm hoá đơn.
- Kiểm tra tất cả các hoá đơn, tài liệu của các yêu cầu thanh toán.
- Làm các báo cáo hàng hoá trong và ngoài kho hải quan
- Lập danh sách những khách hàng được hưởng hoa hồng trên cơ sở
những thông tin mà phòng kế toán và phòng khách hàng cung cấp
- Chuẩn bị các báo cáo về việc xếp hàng hoá
- Giải quyêt tất cả các công việc quản lý kinh doanh trong phòng và
chuẩn bị các tài liệu về các Chi nhánh khác liên quan đến Chi nhánh
- Báo cáo trực tiếp các công việc lên giám đốc của Chi nhánh
12
Phòng Kế toán:
Với chức năng nhiệm vụ của mình phòng kế toán đóng một vai trò
không thể thiếu trong mọi doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ. Với vai trò là một
phòng tập hợp các số liệu phân tích tình hình về kết quả kinh doanh, lập các
báo cáo lên giám đốc của Chi nhánh phòng kế toán đã khẳng định vị trí quan
trọng không thể thiếu trong hoạt động của Chi nhánh Chi nhánh. Có thể nói
cụ thể về chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán như sau :
- Kiểm tra với khách hàng những hóa đơn đưa ra
- Lập hoá đơn trên cơ sở các tài liệu về hàng hoá đã được xếp dỡ
- Liên lạc với các Chi nhánh của nước ngoài về các khoản phải trả và
thực hiện việc thanh toán với các nhà cung cấp
- Khi khách hàng có nhu cầu nhận hàng hoá nhập khẩu hoặc xuất khẩu
Chi nhánh nhận hàng hoá và giao trực tiếp cho khách hàng hoặc giao hàng
cho bên đối tác của khách hàng thông qua mạng lưới đại lý ở nước ngoài nếu
khách hàng có yêu cầu.
- Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường biển trong nước và quốc tế.
- Hàng hoá của khách hàng vận chuyển thông qua đường biển, Chi
nhánh sẽ cung cấp dịch vụ trợ giúp cho khách hàng trong dịch vụ giao nhận.
- Dịch vụ giao nhận hàng hoá hiện đại bằng đường bộ trong nước và
quốc tế.
- Dịch vụ kho bãi ( lưu kho, đóng gói lại/ tân trang trước khi xuất khẩu,
dán nhãn và ghi mã hiệu trên bao bì, phân phối thu gom hàng hoá ).
Ngoài dịch vụ giao nhận hàng hóa Chi nhánh còn cung cấp cho khách
hàng một hệ thống kho bãi bảo quản hàng hoá khi khách hàng yêu cầu, giúp
cho khách hàng trong việc đóng gói lại sản phẩm hàng hóa hoặc dán nhãn
hiện.
14
- Dịch vụ xử lý hàng hoá nhập khầu, là thủ tục hải quan của hàng hoá
xuất nhập khẩu và thực hiện việc phân phối hàng hoá.
- Dịch vụ làm tổng đại lý cho các hãng hàng không.
- Dịch vụ tổng đại lý xử lý hàng hoá cho các hãng hàng không.
Các dịch vụ Chi nhánh cung cấp khác với loại hình dịch vụ được cung
cấp bởi các doanh nghiệp xuất nhập khẩu uỷ thác. Chi nhánh chỉ làm các thủ
tục xuất nhập khẩu hàng hoá của khách hàng, không chịu trách nhiệm về các
giao dịch mua bán hàng.
Một số loại hàng hoá Chi nhánh thực hiện các thủ tục giao nhận:
Các loại hàng hoá xuất khẩu.
Các loại hàng hoá nhập khẩu.
Các loại hàng hoá nhập khẩu đầu tư.
Các loại hàng hoá nhập khẩu đầu tư gia công.
Các loại hàng hoá tạm nhập tái xuất.
mình khách hàng mới.
Quy trình dịch vụ Chi nhánh cung cấp (chỉ xin nói về loại hình dịch vụ
xử lý hàng hoá xuất khẩu):
- Khi xuất hiện đơn đặt hàng, khách hàng yêu cầu làm thủ tục xuất khẩu
một lô hàng, yêu cầu đó sẽ được tiếp nhận ở phòng Marketing & Sale, phòng
này sẽ có trách nhiệm tư vấn cho khách hàng về hình thức và loại hình xuất
khẩu hàng hoá & cách thức để xuất khẩu hàng hoá.
- Phòng Marketing& Sale chuyển những những thông tin và yêu cầu của
khách hàng tới phòng khách hàng, phòng này có trách nhiệm liên lạc với hàng
16
không (đường biển) về các chuyến bay, thực hiện việc đặt chỗ cho các lô
hàng, sau đó phòng này sẽ thông báo cho khách hàng về thời gian và địa
điểm.
- Sau khi hàng được chuyển đến sân bay phòng giao dịch trên Nội Bài sẽ
có trách nhiệm dán nhãn ghi mã hiệu trên bao bì và thu gom hàng hoá và làm
các thủ tục hải quan cần thiết cho việc xuất khẩu lô hàng.
- Trên cơ sở các vận đơn mà phòng giao dịch gửi, phòng hành chính sẽ
tập hợp và viết giấy đòi nợ khách hàng.
- Phòng hành chính sẽ gửi cho phòng kế toán để viết hoá đơn và vào sổ.
Trên đây toàn bộ quy trình của một loại hình dịch vụ Chi nhánh cung
cấp.
5. Khái quát chung về công tác kế toán tại Công Ty TNHH Jupiter
pacific Chi nhánh Hà Nội
a/. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Chúng ta đều biết để quản lý hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanh
các doanh nghiệp không phân biệt thành phần kinh tế, loại hình kinh doanh,
lĩnh vực hoạt động hay hình thức sở hữu đều phải sử dụng hàng loạt các công
cụ quản lý khác nhau trong đó kế toán được coi là một công cụ quản lý hữu
hiệu nhất.Trong mỗi loại hình Doanh Nghiệp bộ máy kế toán được tổ chức
mang những đặc trưng riêng.
ngân
hàng
Kế toán
giá
thành
dịch vụ
Thủ quỹ
18
- Kế toán giá thành dịch vụ thực hiện công việc tập hợp các chi phí liên
quan đến giá thành của dịch vụ để lên bảng tính giá thành, công việc tập hợp
và theo dõi các chi phí khác mà không được tính vào giá thành dịch vụ như
các chi phí về quản lý, các chi phí về tiền lương các chi phí bất thường khác ..
- Kế toán giá thành sẽ chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công
việc đã được phân công.
Kế toán tiền lương
- Thực hiện theo dõi hạch toán tiền lương của cán bộ công nhân viên
trong Chi nhánh và theo dõi các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT
trong Chi nhánh không có thực hiện trích kinh phí công đoàn.
- Bên cạnh việc hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương kế
toán tiền lương còn thực hiện theo dõi về vật tư và tài sản cố định của Chi
nhánh vì vật tư và tài sản cố định của Chi nhánh chỉ có một số lượng nhỏ và
số lượng nghiệp vụ phát sinh liên quan đến nó không đáng kể.
- Kế toán phần hành tiền lương chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về
công việc được giao.
Kế toán thanh toán
- Kế toán thanh toán theo dõi các khoản phải thu phải trả của từng khách
hàng, nhà cung cấp, lập các báo cáo về các khoản phải thu phải trả của các
khách hàng thường xuyên.
- Theo dõi các khoản phải thu phải trả nội bộ.
- Theo dõi doanh thu của dịch vụ và các khoản thu nhập khác liên quan.
thuận theo công văn số 493 TC/ CĐKT Ngày 17/8/1998 Niên độ kế toán bắt
đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
20
Chi nhánh sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng USD, ghi chép kế toán
gồm tiếng Việt và tiếng Anh.
Nguyên tắc quy chuyển đổi các đồng tiền khác:
Đồng USD được sử dụng làm tiền tệ để ghi chép và lập các báo cáo tài
chính các nghiệp vụ phát sinh bằng đồng tiền khác được chuyển đổi thành
đồng USD theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh chênh lệch tỷ giá phát
sinh do việc chuyển đổi trong kỳ được kết chuyển vào lãi lỗ trong kỳ.
Những tài sản bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả có gốc đồng tiền
khác được chuyển đổi thành đồng USD theo tỷ giá thực tế vào ngày lập
BCKT
Chênh lệch phát sinh do việc chuyển đổi được kết chuyển vào lãi lỗ
trong kỳ. Chi nhánh áp dụng hình thức ghi sổ là Nhật Ký Chung, sử dụng
phần mềm kế toán peachtre trong hạch toán.
Cụ thể về tình hình vận dụng chế độ chứng từ tại Chi nhánh
Các chứng từ kế toán sử dụng trên cơ sở ban hành theo quyết định số
1141/TC/QĐ-CĐKT Ngày 01-11-1995 của Bộ Tài Chính
Các loại chứng từ Chi nhánh sử dụng trong hoạt động kinh doanh của
mình
- Phiếu thu, Phiếu chi
- Giấy báo nợ, có của ngân hàng
- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng
- Biên lai thu tiền
- Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng
- Hợp đồng giao khoán
- Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH
- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
- Hoá đơn GTGT
Cụ thể nhóm tài khoản được sử dụng tại chi nhánh như sau:
- Nhóm tài khoản vốn bằng tiền: TK 111, 112, 113
- Nhóm tài khoản thanh toán: TK 131, 133, 136, 331, 336, 139
- Tài khoản tạm ứng: TK 141
- Nhóm tài khoản liên quan đến TSCĐ &vật tư: TK 211, 214, 152, 153
- Nhóm tài khoản về tiền lương: TK 334, 338(3382, 3383, 3384), 521
- Nhóm tài khoản về doanh thu: TK 511, 711, 721,
- Nhóm tái khoản về chi phí: TK 642, 641, 811, 821
- Nhóm tài khoản về nguồn vốn: TK 411, 413, 415, 421
- Các tài khoản khác: TK 144, 142, 241,242, 911
Các loại sổ kế toán Chi nhánh sử dụng:
Chi nhánh áp dụng hình thức nhật ký chung, các loại sổ mà Chi nhánh áp
dung cũng theo chế độ quy định với các loại sổ sau : Sổ nhật ký chung, Sổ cái
, Sổ chi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết, Chi nhánh không áp dụng hình thức
nhật ký đặc biệt.
23
Trình tự ghi sổ của Chi nhánh
Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ của Chi Nhánh.
Các loại báo cáo được lập tại Chi nhánh
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả kinh doanh.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Bảng cân đối tài khoản.
- Báo cáo thuế GTGT.
- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Báo cáo hoá đơn sử dụng.
Chứng từ kế toán
Sổ Cái
Sổ Nhật Ký Chung
kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Hệ thống Báo cáo tài chính được lập tại Chi Nhánh tuân theo những sửa
đổi mới nhất của Bộ Tài Chính dựa trên cơ sở chuẩn mực số 21 trong
CMCĐKTVN
Hệ thống BCTC được lập tại Chi nhánh: Bảng cân đối kế toán, báo cáo
kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.
25
Copyright: Tài liệu đại học ©