Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
Mục lục
LI M U...................................................................................................3
PHN I..............................................................................................................5
KHI QUT CHUNG V HOT NG SN XUT KINH DOANH V
CễNG TC K TON TI............................................................................5
CHI NHNH.....................................................................................................5
1 - Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Chi nhỏnh ..................................5
2- Chc nng nhim v ca Chi nhỏnh ........................................................8
3 - c im b mỏy qun lý ca Chi nhỏnh ..............................................9
4 - c im t chc hot ng kinh doanh ...............................................14
5. Khỏi quỏt chung v cụng tỏc k toỏn ti Cụng Ty TNHH Jupiter pacific Chi
nhỏnh H Ni .............................................................................................17
PHN 2...........................................................................................................25
PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH THễNG QUA H THNG BCTC
CA CHI NHNH.........................................................................................25
I. H thng bỏo cỏo ti chớnh Chi nhỏnh s dng.......................................25
1.Bn cõn i k toỏn (Mu B01-DN.)........................................................26
2.Bỏo cỏo kt qu kinh doanh (Mu s B02-DN)........................................31
3.- Bỏo cỏo lu chuyn tin t :....................................................................36
4.Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh (Mu B09-DN)........................................38
II. Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cua Chi Nhỏnh..........................................39
1. ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca Chi Nhỏnh :..........................39
2. Phõn tớch c cu ti sn ca Chi nhỏnh....................................................44
3. Phõn tớch c cu ngun vn ca Chi nhỏnh.............................................47
4.Phõn tớch tỡnh hỡnh bo m ngun vn cho hot ng kinh doanh ca Chi
nhỏnh............................................................................................................51
5. Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n v kh nng thanh toỏn...............................53
6. Phõn tớch hiu qu s dng vn ca Chi Nhỏnh......................................63
PHN 3...........................................................................................................74
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
c s giỳp nhit tỡnh ca cỏc anh ch trong phũng k toỏn v s ch
bo nhit tỡnh ca cụ giỏo hng dn THS Lờ Kim Ngc giỳp em hon thnh
chuyờn ca mỡnh. Tuy nhiờn do thi gian v kin thc cú hn nờn bi vit ca
em cũn nhiu sai sút em mong c s gúp ý ca thy cụ bi vit ca mỡnh
hon thin hn.
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
Ni dung ca bi chuyờn c chia thnh cỏc phn sau:
Li M u
Ni Dung Chớnh
Phn 1: Khỏi quỏt chung v hot ng sn xut kinh doanh v cụng tỏc k toỏn
ca Chi nhỏnh.
Phn 2: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua h qua h thng bỏo cỏo ti
chớnh.
Phn 3: Mt s gii phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti Chi nhỏnh.
Kt Lun
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
PHN I
KHI QUT CHUNG V HOT NG SN XUT KINH
DOANH V CễNG TC K TON TI
CHI NHNH
1 - Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Chi nhỏnh
Chi nhỏnh- H Ni l mt b phn trc thuc Tng Cụng Ty TNHH giao
nhn hng hoỏ JuPiTer Pacific. Vỡ vy tỡm hiu v Tng Cụng Ty s giỳp cho
chỳng ta hiu hn v quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Chi Nhỏnh
Di õy l nhng nột s lc v Tng Cụng Ty:
Giy phộp thnh lp Chi nhỏnh: S 2016 Q/TCCB- LD do B giao
thụng vn ti v bu in cp ngy 30/9/1992
Vn iu l: 200.000 USD ( vo lỳc thnh lp) v c tng lờn
5.000.000 USD vo 11/1995
Ti khon : S 361.111.000.2408
362.111.370.2408(USD)
M ti ngõn hng Viờtcombank Thnh ph HCM
Bờn nc ngoi :
Tờn Chi nhỏnh : Jupiter Air LTD (Tờn mi Jupiter Global LTD)
i din hp phỏp : ễng Masahiro Sakurai
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
Chc v Ch tch v VCH cao cp
Quc tch Nht Bn
Tr s chớnh : Suite 3002, 30/F Tower 6 The Gate way, HaborCity
Tsimshasui, Kowloon, HongKong
in thoi : 852-2735-1886
Fax : 852-2735-0450
Phm vi kinh doanh :
- Dch v chuyn nhanh bu phm
- Dch v giao nhn hng hoỏ bng ng hng khụng
- Dch v x lý hng hoỏ ti sõn bay
- Dch v tng i lý cho cỏc hóng hng khụng
Giy phộp thnh lp: Do c quan ng ký Chi nhỏnh ca Hng Kụng cp
17/5/1983.
Ti khon : S 434- 204- 5030- 5
M ti ngõn hng Standard Charted Bank
Chi nhỏnh ca Tng Cụng Ty m ti H Ni cú tờn l CụngTy liờn doanh
TNHH giao nhn hng hoỏ Jupiter Pacific Chi nhỏnh H Ni c thnh lp theo
giy phộp s 24/GP-UB ngy 21/03/2002.
Trc xu th ton cu hoỏ, nc ta ang tng bc gia nhp vo t chc
thng mi th gii WTO, cỏc hot ng xut khu hng hoỏ trong nc ngy
cng c khuyn khớch v hng hoỏ c nhp vo nc ta cng c u ói
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
v thu hn. Do ú nhu cu v dch v giao nhn hng hoỏ qua ng hng
khụng v ng bin tng lờn nhanh chúng v õy l mt xu th tt yu.
Vỡ vy, Chi nhỏnh Jupiter Pacific Chi nhỏnh H ni ó c thnh lp vi
mc ớch cung cp cỏc dch v cho cỏc t chc v cỏ nhõn trong nc v nc
ngoi ti Vit Nam.
Cỏc dch v m Chi nhỏnh cung cp :
- Cung cp cỏc dch v giao nhn hng hoỏ hin i bng ng hng
khụng trong nc v quc t.
- Cung cp cỏc dch v giao nhn hng hoỏ hin i bng ng bin trong
nc v quc t.
- Cung cp cỏc dch v kho bói ( lu kho, úng gúi li / tõn trang trc khi
xut khu, dỏn nhón v ghi mó hiu trờn bao bỡ v phõn phi / thu gom hng húa)
- Cung cp cỏc dch v lm tng i lý cho cỏc hóng hng khụng
- Cung cp cỏc dch v x lý hng húa cho cỏc hóng hng khụng
3 - c im b mỏy qun lý ca Chi nhỏnh S 1- S t chc B mỏy qun lý
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Phũng
Hnh chớnh
Giỏm c
Phũng
K toỏn
Phũng
- Giỏm c Chi nhỏnh chu trỏch nhim lp ngõn sỏch v k hoch kinh
doanh nm ca Chi nhỏnh cho mi nm ti chớnh v c gi v tr s chớnh
trỡnh lờn TG xin s chp thun v phi bao gm cỏc thụng tin khỏi
quỏt v:
+ Huy ng v s dng vn
+ D toỏn v cỏc khon thu, chi tng th ca Chi nhỏnh
+ Tuyn dng v phỏt trin nhõn viờn
Phũng Marketing & Sale:
L mt phũng quan trng v nm di s ch o trc tip ca giỏm c
Chi nhỏnh. Chc nng nhim v ca phũng ny:
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Giỏm c
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
- a ra cỏc k hoch, t chc, ch o v kim soỏt v cỏc chin lc
qung cỏo v bỏn hng trong nc cng nh nc ngoi.
- Thc hin vic xỳc tin cỏc hot ng cho vn chuyn hng hoỏ.
- Xỏc nh cỏc chớnh sỏch v giỏ, chớnh sỏch v hi quan cho vic ch
hng.
- Lm vic vi hng khụng t c ch tt nht trong chuyn bay,
vi bờn hng hi cú c ch trờn cỏc chuyn tu.
- Xem xột s thay i v giỏ c v nhng kh nng thay i tim n cú
th nh hng n hot ng kinh doanh ca Chi nhỏnh.
- Bỏo cỏo vi giỏm c Chi nhỏnh ton b cỏc cụng vic thc hin v
cỏc chớnh sỏch v vn chuyn hng hoỏ
Trờn õy l nhim v chung ca phũng nhng c th hn v lnh vc
Marketing l:
- Phi phi hp vi cỏc phũng ban khỏc d oỏn, xỏc nh v tho
món li ớch ca khỏch hng mc tiờu.
- Tr giỳp cho giỏm c bỏn hng tỡm kim c hi m rng dch v
ca Chi nhỏnh cht lc thụng tin xut nhp khu vch k hoch qung cỏo
hng n sõn bay, thụng bỏo thi gian bc d hng thớch hp trỏnh phi tr
phớ lu hng.
- Chun b cỏc thụng tin cn thit v lm gim bt hng hoỏ trong kho
hi quan.
- Sp xp, kim tra chi tit v fax n cỏc i lý nc ngoi trong vic
xp hng xut nhp khu.
- Chuyn tt c cỏc thụng tin v nhng ch ó t cho chuyn hng, v
nhng dch v ó c khỏch hng yờu cu ti phũng giao dch.
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
- Tr giỳp cho phũng Marketing liờn lc thng xuyờn vi nhng n v
vn chuyn sp xp cỏc ch trờn cỏc chuyn bay, chuyn tu.
- Phi hp vi phũng Marketing v phũng giao dch m rng dch v
ca Chi nhỏnh.
- Tr giỳp cho cỏc nhõn viờn trong phũng giao dch trong vic yờu cu
khỏch hng thc hin bc d hng hoỏ.
- Bỏo caú cỏc cụng vic trc tip vi giỏm c Chi nhỏnh.
Phũng giao dch:
L mt phũng quan trng trong Chi nhỏnh. Thc hin cỏc nhim v c
th sau:
- Cung cp cỏc thụng tin kp thi cho phũng Marketing v giỏm c Chi
nhỏnh v nhng thay i liờn quan n cỏc chuyn bay, chuyn tu cú nh
hng n vic giao nhn hng hoỏ ca cỏc khỏch hng s dng dch v.
- Kim tra s sp xp nhng dch v c khỏch hng yờu cu vi phũng
khỏch hng chun b cho vic xp hng.
- Kim tra vi hi quan v nhng thụng tin bc d hng ti Ni Bi.
- ngh vi khỏch hng nhng iu kin cú th thc hin vic thanh
toỏn cỏc khon thu vi hi quan.
- Tr giỳp khỏch hng trong vic sp xp v lm cỏc th tc giao nhn
hng hoỏ hi quan.
nhng thụng tin m phũng k toỏn v phũng khỏch hng cung cp
- Chun b cỏc bỏo cỏo v vic xp hng hoỏ
- Gii quyờt tt c cỏc cụng vic qun lý kinh doanh trong phũng v
chun b cỏc ti liu v cỏc Chi nhỏnh khỏc liờn quan n Chi nhỏnh
- Bỏo cỏo trc tip cỏc cụng vic lờn giỏm c ca Chi nhỏnh
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
Phũng K toỏn:
Vi chc nng nhim v ca mỡnh phũng k toỏn úng mt vai trũ
khụng th thiu trong mi doanh nghip dự ln hay nh. Vi vai trũ l mt
phũng tp hp cỏc s liu phõn tớch tỡnh hỡnh v kt qu kinh doanh, lp cỏc
bỏo cỏo lờn giỏm c ca Chi nhỏnh phũng k toỏn ó khng nh v trớ quan
trng khụng th thiu trong hot ng ca Chi nhỏnh Chi nhỏnh. Cú th núi
c th v chc nng nhim v ca phũng k toỏn nh sau :
- Kim tra vi khỏch hng nhng húa n a ra
- Lp hoỏ n trờn c s cỏc ti liu v hng hoỏ ó c xp d
- Liờn lc vi cỏc Chi nhỏnh ca nc ngoi v cỏc khon phi tr v
thc hin vic thanh toỏn vi cỏc nh cung cp
- Lm bỏo cỏo hng thỏng v cỏc hoỏ n ó c s dng
- Lm cỏc bỏo cỏo ti chớnh theo quy nh ( bng cõn i k toỏn , bỏo
cỏo kt qu kinh doanh , bng lu chuyn tin t, bng cõn i ti khon, cỏc
bỏo cỏo thu )
- Lm cỏc bỏo cỏo theo yờu cu ca giỏm c Chi nhỏnh
- Cp nht tt c cỏc s liu k toỏn vo phn mn Chi nhỏnh s dng
- Gii quyt tt c cỏc khon phi thu & phi tr k toỏn
- Bỏo cỏo trc tip vi giỏm c Chi nhỏnh nhng vn liờn quan n
phng hng v tỡnh hỡnh hot ng ca Chi nhỏnh
Vn phũng i din ca Chi nhỏnh ti Hi Phũng:
- S thay mt Chi nhỏnh thc hin cỏc giao dch hng hoỏ liờn quan n
vic vn chuyn hng hoỏ qua ng bin.
Ngoi dch v giao nhn hng húa Chi nhỏnh cũn cung cp cho khỏch
hng mt h thng kho bói bo qun hng hoỏ khi khỏch hng yờu cu, giỳp
cho khỏch hng trong vic úng gúi li sn phm hng húa hoc dỏn nhón
hin.
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
- Dch v x lý hng hoỏ nhp khu, l th tc hi quan ca hng hoỏ
xut nhp khu v thc hin vic phõn phi hng hoỏ.
- Dch v lm tng i lý cho cỏc hóng hng khụng.
- Dch v tng i lý x lý hng hoỏ cho cỏc hóng hng khụng.
Cỏc dch v Chi nhỏnh cung cp khỏc vi loi hỡnh dch v c cung
cp bi cỏc doanh nghip xut nhp khu u thỏc. Chi nhỏnh ch lm cỏc th
tc xut nhp khu hng hoỏ ca khỏch hng, khụng chu trỏch nhim v cỏc
giao dch mua bỏn hng.
Mt s loi hng hoỏ Chi nhỏnh thc hin cỏc th tc giao nhn:
Cỏc loi hng hoỏ xut khu.
Cỏc loi hng hoỏ nhp khu.
Cỏc loi hng hoỏ nhp khu u t.
Cỏc loi hng hoỏ nhp khu u t gia cụng.
Cỏc loi hng hoỏ tm nhp tỏi xut.
Vi loi hỡnh dch v cung cp th trng ca Chi nhỏnh cng cú nhng
c trng riờng. Khỏch hng ca Chi nhỏnh l tt c cỏc doanh nghip trong
v ngoi nc cú nhu cu giao nhn, lu tr hng hoỏ, cỏc doanh nghip cú
nhu cu xut, nhp khu hng hoỏ trong quỏ trỡnh hot ng ca mỡnh.
Thi gian thnh lp khụng lõu nhng Chi nhỏnh ó cú c nhng bn
hng thng xuyờn, luụn gi c mi quan h tt
Mt trong nhng bn hng thng xuyờn ca Chi nhỏnh:
- Chi nhỏnh TNHH Ban Dai Viet Nam
- Chi nhỏnh TNHH JoHoKu Hi Phũng
- Chi nhỏnh TNHH Denso Viet Nam
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
khụng (ng bin) v cỏc chuyn bay, thc hin vic t ch cho cỏc lụ
hng, sau ú phũng ny s thụng bỏo cho khỏch hng v thi gian v a
im.
- Sau khi hng c chuyn n sõn bay phũng giao dch trờn Ni Bi s
cú trỏch nhim dỏn nhón ghi mó hiu trờn bao bỡ v thu gom hng hoỏ v lm
cỏc th tc hi quan cn thit cho vic xut khu lụ hng.
- Trờn c s cỏc vn n m phũng giao dch gi, phũng hnh chớnh s
tp hp v vit giy ũi n khỏch hng.
- Phũng hnh chớnh s gi cho phũng k toỏn vit hoỏ n v vo s.
Trờn õy ton b quy trỡnh ca mt loi hỡnh dch v Chi nhỏnh cung
cp.
5. Khỏi quỏt chung v cụng tỏc k toỏn ti Cụng Ty TNHH
Jupiter pacific Chi nhỏnh H Ni
a/. c im t chc b mỏy k toỏn
Chỳng ta u bit qun lý hiu qu cỏc hot ng sn xut kinh doanh
cỏc doanh nghip khụng phõn bit thnh phn kinh t, loi hỡnh kinh doanh,
lnh vc hot ng hay hỡnh thc s hu u phi s dng hng lot cỏc cụng
c qun lý khỏc nhau trong ú k toỏn c coi l mt cụng c qun lý hu
hiu nht.Trong mi loi hỡnh Doanh Nghip b mỏy k toỏn c t chc
mang nhng c trng riờng.
Do c im kinh doanh v yờu cu qun lý, b mỏy k toỏn ca Chi
nhỏnh c t chc theo mụ hỡnh tp trung.
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
Mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn trong Chi nhỏnh:
S 2: S hch toỏn ca t chc b mỏy k toỏn ca Chi nhỏnh
Chc nng nhim v ca k toỏn cỏc phn hnh trong b mỏy k toỏn
ca Chi nhỏnh:
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
- K toỏn giỏ thnh dch v thc hin cụng vic tp hp cỏc chi phớ liờn
quan n giỏ thnh ca dch v lờn bng tớnh giỏ thnh, cụng vic tp hp
v theo dừi cỏc chi phớ khỏc m khụng c tớnh vo giỏ thnh dch v nh
cỏc chi phớ v qun lý, cỏc chi phớ v tin lng cỏc chi phớ bt thng khỏc ..
- K toỏn giỏ thnh s chu trỏch nhim trc k toỏn trng v cụng
vic ó c phõn cụng.
K toỏn tin lng
- Thc hin theo dừi hch toỏn tin lng ca cỏn b cụng nhõn viờn
trong Chi nhỏnh v theo dừi cỏc khon trớch theo lng nh BHXH, BHYT
trong Chi nhỏnh khụng cú thc hin trớch kinh phớ cụng on.
- Bờn cnh vic hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng k
toỏn tin lng cũn thc hin theo dừi v vt t v ti sn c nh ca Chi
nhỏnh vỡ vt t v ti sn c nh ca Chi nhỏnh ch cú mt s lng nh v
s lng nghip v phỏt sinh liờn quan n nú khụng ỏng k.
- K toỏn phn hnh tin lng chu trỏch nhim trc k toỏn trng v
cụng vic c giao.
K toỏn thanh toỏn
- K toỏn thanh toỏn theo dừi cỏc khon phi thu phi tr ca tng khỏch
hng, nh cung cp, lp cỏc bỏo cỏo v cỏc khon phi thu phi tr ca cỏc
khỏch hng thng xuyờn.
- Theo dừi cỏc khon phi thu phi tr ni b.
- Theo dừi doanh thu ca dch v v cỏc khon thu nhp khỏc liờn quan.
- K toỏn thanh toỏn chu trỏch nhim trc k toỏn trng v cỏc cụng
vic ó c giao.
K toỏn ngõn hng
- Theo dừi cỏc khon tin trong ngõn hng ca Chi nhỏnh, lu chuyn
ca lung tin ra vo.
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
Nguyờn tc quy chuyn i cỏc ng tin khỏc:
ng USD c s dng lm tin t ghi chộp v lp cỏc bỏo cỏo ti
chớnh cỏc nghip v phỏt sinh bng ng tin khỏc c chuyn i thnh
ng USD theo t giỏ thc t ti thi im phỏt sinh chờnh lch t giỏ phỏt
sinh do vic chuyn i trong k c kt chuyn vo lói l trong k.
Nhng ti sn bng tin v cỏc khon phi thu, phi tr cú gc ng tin
khỏc c chuyn i thnh ng USD theo t giỏ thc t vo ngy lp
BCKT
Chờnh lch phỏt sinh do vic chuyn i c kt chuyn vo lói l
trong k. Chi nhỏnh ỏp dng hỡnh thc ghi s l Nht Ký Chung, s dng
phn mm k toỏn peachtre trong hch toỏn.
C th v tỡnh hỡnh vn dng ch chng t ti Chi nhỏnh
Cỏc chng t k toỏn s dng trờn c s ban hnh theo quyt nh s
1141/TC/Q-CKT Ngy 01-11-1995 ca B Ti Chớnh
Cỏc loi chng t Chi nhỏnh s dng trong hot ng kinh doanh ca
mỡnh
- Phiu thu, Phiu chi
- Giy bỏo n, cú ca ngõn hng
- Giy ngh thanh toỏn tm ng
- Biờn lai thu tin
- Bng thanh toỏn tin lng, tin thng
- Hp ng giao khoỏn
- Giy chng nhn ngh vic hng BHXH
- Giy chng nhn ngh m hng BHXH
- Hoỏ n GTGT
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B
- Hp ng kinh t
- Vn n
- Cỏc giy ũi n
- Ti khon tm ng: TK 141
- Nhúm ti khon liờn quan n TSC &vt t: TK 211, 214, 152, 153
- Nhúm ti khon v tin lng: TK 334, 338(3382, 3383, 3384), 521
- Nhúm ti khon v doanh thu: TK 511, 711, 721,
- Nhúm tỏi khon v chi phớ: TK 642, 641, 811, 821
- Nhúm ti khon v ngun vn: TK 411, 413, 415, 421
- Cỏc ti khon khỏc: TK 144, 142, 241,242, 911
Cỏc loi s k toỏn Chi nhỏnh s dng:
Chi nhỏnh ỏp dng hỡnh thc nht ký chung, cỏc loi s m Chi nhỏnh ỏp
dung cng theo ch quy nh vi cỏc loi s sau : S nht ký chung, S cỏi
, S chi tit v Bng tng hp chi tit, Chi nhỏnh khụng ỏp dng hỡnh thc
nht ký c bit.
Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc
Copyright: Tài liệu đại học ©