Chuyên đề 2
ĐO LƯỜNG VÀ ĐÁNH GIÁ
HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
NGÂN HÀNG
Giảng viên phụ trách: TS Trương Quang Thông
Khoa Ngân hàng – Đại học Kinh tế TP.HCM

1


Nội dung
1.
2.
3.

Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả kinh doanh
Đo lường và đánh giá hiệu quả

2


1. Bảng cân đối kế toán


Tài sản



Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu


Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng
 Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng
 Trừ dự phòng rủi ro cho vay và cho thuê tài chính khách
hàng
Chứng khoán đầu tư
 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
 Trừ dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư

5


TÀI SẢN (tt)




Góp vốn, đầu tư dài hạn
 Vốn góp liên doanh
 Đầu tư vào công ty liên kết
 Đầu tư dài hạn khác
 Trừ dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
Tài sản cố đònh
 TSCĐ hữu hình
 TSCĐ thuê tài chính
 TSCĐ vô hình
 TSCĐ khác

6


8


BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH
+ Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự
- Chi phí lãi và các chi phí tương tự
= THU NHẬP LÃI THUẦN (I)
+ Thu nhập từ hoạt động dòch vụ
- Chi phí hoạt động dòch vụ
= LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ (II)
 LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI VÀ
VÀNG (III)
 LÃI THUẦN TỪ MUA BÁN CHỨNG KHOÁN KINH
DOANH (IV)
 LÃI THUẦN TỪ MUA BÁN CK ĐẦU TƯ (V)
9


BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH (tt)
+ Thu nhập từ hoạt động khác
- Chi phí cho hoạt động khác
= LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KHÁC (VI)
 THU NHẬP TỪ GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN VÀ THU
NHẬP CỔ TỨC (VII)
 CHI PHÍ QUẢN LÝ CHUNG (VIII)
 LI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
TRƯỚC CHI PHÍ DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG
(IX)

 Cơ quan quản lý
Mối hệ với thò trường tiền tệ và thò trường vốn
Vấn đề cạnh tranh

12


Mục tiêu của việc đánh giá hoạt động của
một ngân hàng


Xác đònh những mục tiêu mà ngân hàng theo đuổi



Có hay không vấn đề mâu thuẫn giữa các mục tiêu?



Đâu là mục tiêu tối hậu của bất kỳ ngân hàng nào?

13


Vấn đề mục tiêu


Tối đa hóa giá trò cổ phiếu hay tối đa hóa giá trò ngân
hàng



Tỷ lệ thu nhập
Thu nhập sau thuế
trên tài sản =
Tổng tài sản
(ROA)
16


Các tỷ lệ chủ yếu phản ánh khả năng sinh
lời trong hoạt động của ngân hàng
Tỷ lệ thu nhập
lãi cận biên

=

Thu nhập lãi ròng
Tổng tài sản

(NIM - Net Interest Margin)
Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên =

Thu nhập ngoài lãi - Chi phí ngoài lãi
Tổng tài sản

Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên =

Tổng thu từ hoạt động - Tổng chi phí hoạt động
Tổng tài sản


Rate Risk)
Rủi ro nghiệp vụ
(Operational Risk)









Rủi ro hối đoái
Rủi ro pháp lý và tuân
thủ (Legal and
Compliance Risk)
Rủi ro thanh danh
(Reputation Risk)
Rủi ro chiến lược
(Strategic Risk)
Rủi ro vốn (Capital Risk)
Rủi ro quốc gia (Country
Risk)
18


Rủi ro tín dụng

Theo nghóa tổng quát, rủi ro tín dụng là xác suất mà một
phần tài sản tài chính của ngân hàng sẽ sụt giảm giá trò,

21


Đo lường rủi ro thanh khoản





Vốn vay liên ngân hàng / Tổng tài sản
Dư nợ cho vay ròng / Tổng tài sản
Tiền gửi và cho vay liên ngân hàng / Tổng tài sản
Tiền và chứng khoán chính phủ / Tổng tài sản

22


Rủi ro thò trường
Xác suất thò giá danh mục đầu tư của ngân hàng sụt giảm
do thay đổi của lãi suất

23


Đo lường rủi ro thò trường




