Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

1

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

MỤC LỤC
MỤC LỤC...................................................................................................................................1
1.1. Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa
Phúc..........................................................................................................................................6
1.1.1. Khái quát về sự hình thành............................................................................................6
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty...................................................................10
1.3. Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Và Xuất
Nhập Khẩu Hòa Phúc.................................................................................................................11
1.4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp..............12
PHẦN 2......................................................................................................................................14
THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÒA PHÚC.........................................................14
2.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập
Khẩu Hòa Phúc......................................................................................................................14
2.1.1. Các chính sách kế toán chung......................................................................................15
2.1.2. Hệ thống chứng từ kế toán...........................................................................................15
2.1.3. Hệ thống tài khoản kế toán..........................................................................................16
2.1.4. Hệ thống sổ sách kế toán.............................................................................................17
2.1.5. Hệ thống báo cáo kế toán.............................................................................................19
2.1.6. Bộ máy kế toán............................................................................................................20
2.2. Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty TNHH Thương Mại Và Xuất
Nhập Khẩu Hòa Phúc.............................................................................................................22
2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền mặt...........................................................................................22
Ý nghĩa vốn bằng tiền........................................................................................................22
Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền........................................................................................22

CNV
GTGT
TNCN
XNK
KQKD

Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm y tế
Bảo hiểm thất nghiệp
Kinh phí công đoàn
Chi phí sản xuất kinh doanh
Công nhân viên
Thuế giá trị gia tăng
Thuế thu nhập cá nhân
Xuất nhập khẩu
Kết quả kinh doanh

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

3

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty............................................................8
Sơ đồ 1.3.1. Quy trình tổ chức sản xuất.....................................................................................11

nghiệp cần có vấn đề nắm bắt thị trường mà tham gia cạnh tranh lành mạnh .
Và với sự phát triển như hiện nay là có sự đóng góp không nhỏ của các doanh
nghiệp trong nước . Các doanh nghiệp này muốn tồn tại và phát triển đòi hỏi phải tìm
ra cho mình một hướng đi đúng , phù hợp với tiềm năng , thế mạnh của doanh nghiệp
nhằm đem lại hiệu quả thiết thực cho hoạt động sản xuất .
Do đó, để tồn tại, đứng vững và phát triển thì vấn đề đặt ra cho mỗi Doanh
nghiệp là làm sao sử dụng các loại tài sản, lao động, vật tư, tiền vốn, tình hình chi phí
và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh… nhằm phục vụ cho việc điều hành quản lí
kịp thời cũng như việc phân tích đánh giá tình hình, kết quả hoạt động sản xuất kinh
doanh của Doanh nghiệp, từ đó ra các quyết định phù hợp về định hướng phát triển của
Doanh nghiệp.Vì vậy, hạch toán kế toán ra đời là tất yếu khách quan của nền sản xuất
xã hội để phục vụ quản lí kinh tế. Cùng với sự phát triển của xã hội loài người và sự
tiến bộ của khoa học kĩ thuật, kế toán, một môn khoa học cũng đã có sự thay đổi, phát
triển không ngừng nội dung, phương pháp… để đáp ứng được yêu cầu quản lí ngày
càng cao của nền sản xuất xã hội.
Kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lí tài
chính, vai trò tích cực trong việc quản lí, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế.
Không chỉ cung cấp các thông tin kinh tế tài chính hiện thực, có giá trị pháp lí và có độ
SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

5

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

tin cậy cao, giúp Doanh nghiệp và các đối tượng có liên quan đánh giá đúng tình hình
hoạt động của Doanh nghiệp, trên cơ sở đó ra các quyết định kinh tế phù hợp mà còn


1.1. Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập
Khẩu Hòa Phúc.
1.1.1. Khái quát về sự hình thành.
Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc.
Địa chỉ trụ sở chính: Thôn Thúy Hội, xã Tân Hội, huyện Đan Phượng, Hà Nội
Điện thoại: 0989931977
Mã số thuế: 0103727598
Tên giao dịch: HOAPHUC EXIMTRA CO.,LTD
Người đại diện pháp luật: Cảnh Thị Dung
Ngành nghề hoạt động:
- Bán mô tô, xe máy
- Sữa chữa mô tô, xe máy.
- Kinh doanh các phụ tùng khác.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của công ty số: 0103727598 do phòng ĐKKD Sở
Kế Hoạch và Đầu tư thành phố hà Nội cấp ngày 15/4/2009

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

7

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp

Khoa Kế Toán Kiểm Toán


trên thị trường.
Thời gian đầu thành lập, Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Hòa
Phúc có quy mô hoạt động nhỏ, lực lượng cán bộ và đội ngũ công nhân ít, cơ sở vật
chất và trang thiết bị còn thiếu thốn. Qua hơn sáu năm hoạt động đến nay Công ty
TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc là một đơn vị có thế mạnh, công ty
có một đội ngũ lao động năng động, sáng tạo có kinh nghiệm và tay nghề cao. Cơ sở
vật chất và trang thiết bị của đơn vị so với thời gian trước nhiều và mạnh hơn.
Hiện nay, Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc đang tăng
cường mở rộng thị trường làm tăng cường doanh thu và hiệu quả kinh tế, góp phần giải
quyết việc làm cho người lao động. Công ty sau một thời gian hoạt động chưa lâu
nhưng đã tạo ra được niềm tin, sự tín nhiệm của đối tác.
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Giám đốc

Phòng
kinh
doanh

Phòng
kỹ thuật

Phòng
kế toán

Phòng
xuất
nhập
khẩu



Đàm phán, ký
kết hợp đồng

Kiểm tra và
xuất kho hàng
hóa

.
Sơ đồ 1.3.1. Quy trình tổ chức sản xuất
•

Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị:
Với phương châm tìm kiếm và cung cấp những giải pháp thiết bị toàn diện

nhằm thoả mãn mọi nhu cầu của khách hàng, công ty hiện là đại diện phân phối cho
những hãng thiết bị nổi tiếng trong và ngoài nước, đang cung cấp thiết bị và các giải
pháp đồng bộ của các hãng. Do đặc thù là công ty nên lĩnh vực hoạt động chủ yếu là
SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

12

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

kinh doanh các sản phẩm. KCB nổi tiếng với dòng các sản phẩm xuất ngoại phục vụ
cho y tế như các trang thiết bị y tế, dụng cụ đồ dùng, thiết bị, phần mềm, các thiết bị đo

DT
23.586.231.456 20.147.854.261 26.154.748.125 85,42% 129,81%
Chi phí 21.695.235.153 18.775.464.154 25.042.821.854 86,54% 133,4%
Lợi
1.890.996.303 1.372.390.107 1.111.926.271 72,57% 81,02%
nhuận
Nộp
ngân

468.379.187

367.925.824

288.623.780

78,55%

78,45%

sách

(Nguồn: Phòng kế toán tài chính năm 2014)
Qua bảng số liệu ta có thể nhận thấy:
Các chỉ tiêu về, tổng tài sản, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí, lợi nhuận, nộp
ngân sách đều có sự biến động qua các năm.. Cụ thể như sau:
SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

đồng. Công ty nên xem xét lại cách tổ chức quản lý và những chính sách của công ty
để mức lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước. Để khắc phục tình hình trên công ty cần
SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

14

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

có những biện pháp để nâng cao hiệu quả kinh tế như: thay đổi chiến lược kinh doanh
hiệu quả hơn, trú trọng đến chất lượng của hàng hóa, có các chính sách bán hàng hậu
mãi, để tăng lượng khách hàng mới cho công ty, bên cạnh đó duy trì và phát triển mối
quan hệ tốt với đối tác kinh doanh

PHẦN 2
THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÒA PHÚC
2.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Và
Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc.

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

15

toán.
SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

-

16

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

Hệ thống biểu mẫu kế toán bao gồm:
Chứng từ kế toán ban hành theo CĐKT doanh nghiệp nhỏ và vừa gồm 5 chỉ tiêu
+ Chỉ tiêu lao động tiền lương
+ Chỉ tiêu bán hàng
+ Chỉ tiêu tiền tệ
+ Chỉ tiêu TSCĐ
+ Chỉ tiêu hàng tồn kho
Mỗi một vận hành kế toán đều có ban và nhân viên kế toán theo dõi riêng

2.1.3. Hệ thống tài khoản kế toán.
Số hiệu tài khoản
111
112
113
121
128
129

Phải thu nội bộ
Phải thu khác
Dự phòng phải tu khó đòi
Tạm ứng
Hàng mua đang đi trên đường
Công cụ, dụng cụ
Hàng hóa
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Tài sản cố định hữu hình
Tài sản cố định thuê tài chính
Tài sản cố định vô hình
Hao mòn tài sản cố định
Đầu tư vào công ty con
Góp vốn liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Phải trả cho người bán
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
Phải trả công người lao động

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

336
338
353
411
414


Cách thức mở tài khoản chi tiết:
+
+
+
+
+
+
+
+
+

Sổ chi tiết TSCĐ
Thẻ kho
Thẻ tính giá thành dịch vụ
Sổ chi phí trả trước, chi phí phải trả
Sổ chi phí sử dụng xe, kho
Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Sổ chi tiết sổ tiền vay, tiền gửi
Sổ chi tiết thanh toán với người bán, người mua, với Ngân sách Nhà nước.
Sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh...

2.1.4. Hệ thống sổ sách kế toán.

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội



Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.1.4. Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung.

Giải thích:

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

19

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,
trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi
trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn
vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp
vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt
liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát
sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp
trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào
nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số

Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

2.1.6. Bộ máy kế toán.
Kế toán trưởng

Kế toán
tổng hợp

Kế toán
thanh toán

Kế toán tiền
lương và
TSCĐ

Kế toán
bán hàng

Sơ đồ 2.1.6. Sơ đồ bộ máy kế toán
Giải thích sơ đồ:
Kế toán trưởng: Trực tiếp quản lý điều hành các cán bộ nghiệp vụ trong phòng
và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Giám đốc điều hành về tình hình hạch
toán kế toán, tình hình tài chính và các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy
định của Tổng công ty, Công ty và các cơ quan quản lý Nhà nước. Quản lý theo dõi kế
SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


chiếu xác nhận công nợ bán hàng và thu hồi công nợ nhanh chóng, làm các báo cáo
nhanh, định kỳ theo quy định gửi Tổng công ty, Cục Thống kê đúng thời hạn.

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

22

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

2.2. Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty TNHH Thương Mại Và
Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc.
2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền mặt
 Khái niệm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại
công ty chỉ quan hệ với các ngân hàng công thương Thái Bình ), các công ty tài chính,
tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng nhà nước
Việt Nam, hiện nay tiền mặt tại quỹ chỉ có tiền Việt Nam không có ngoại tệ.
 Ý nghĩa vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu
thông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt
động của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các
đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn.
 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ,
chính xác số liệu hiện có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại
ngân hàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đối

Hóa đơn chứng từ của pháp luật về Thuế). Sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét.
3. Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng từ liên quan.
4. Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc: Căn cứ vào các quy định và quy chế
tài chính, quy định về hạn mức phê duyệt của Công ty, Giám đốc hoặc Phó Giám đốc
được ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu – chi. Các đề nghị chi/mua sắm không
hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan.
5. Lập chứng từ thu – chi: Sau khi thực hiện kiểm tra sự đầy đủ của những chứng từ có
liên quan thì kế toán tiến hành lập Phiếu thu-Phiếu chi hoặc Ủy nhiệm chi
Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi.
Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập uỷ nhiệm chi.
6. Ký duyệt chứng từ thu – chi: Sau khi lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệtKế toán trưởng ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi và Ủy nhiệm chi trước khi chuyển cho
Giám đốc hoặc Phó giám đốc được ủy quyền để ký duyệt
7. Sau đó Phiếu thu và phiếu chi kèm theo chứng từ gốc sẽ chuyển cho thủ tũy để
tiến hành thu tiền và chi tiền. Thủ quỹ giữ lại 1 liên phiếu thu tiền và 1 liên phiếu chi.
Bộ chứng từ phiếu thu và phiếu chi kèm theo chứng từ gốc sẽ trả lại cho kế toán. Nếu
SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

24

Khoa Kế Toán Kiểm Toán

đây là giao dịch với ngân hàng thì sau khi Ủy nhiệm chi được lập 2 liên thì kế toán
ngân hàng đến ngân hàng để giao dịch và ngân hàng sẽ đóng dấu vào Ủy nhiệm chi và
trả lại cho kế toán
8. Sau khi bộ chứng từ đã hoàn thành thì kế toán dựa vào đó mà tiến hành ghi vào
sổ sách kế toán và lưu chứng từ kế toán (Phiếu thu+Phiếu Chi+Ủy nhiệm chi và những

thu

thu

Nhận lại
phiếu thu
Nhận phiếu
thu

Nhận tiền và
ghi sổ

Ghi sổ kế
toán

Sơ đồ 2.2.1. Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt.
Nguồn: Phòng kế toán Công ty

Người đề nghị

Kế toán thanh
toán

Kế toán
trưởng

SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15
Báo cáo tốt nghiệp

Giám đốc