L I CAM OAN
Tôi xin cam đoan r ng b n lu n v n này đ

c hoàn thành là trình nghiên c u

c a riêng tôi cùng v i s giúp đ t n tình c a giáo viên h
H ng. Các s li u đ

ng d n TS. Tr n Qu c

c s d ng đ phân tích trong lu n v n là hoàn toàn trung

th c, có ngu n g c rõ ràng, xu t phát t tình hình th c t c a công ty TNHH MTV
Th y l i Sông Tích – n i tôi th c t p trong th i gian qua.
Tác gi

Nguy n Th Thu Giang


L IC M

N

Trong quá trình h c t p và nghiên c u hoàn thành lu n v n này tr
tác gi xin bày t lòng bi t n chân thành đ n Ban giám hi u, Phòng
h c và Sau đ i h c Tr

ng

c tiên


v n./.
Hà N i, ngày

tháng

n m 2015

H c viên

Nguy n Th Thu Giang


M CL C
L I CAM OAN
L IC M N
DANH M C CÁC CH

VI T T T

DANH M C HÌNH V
DANH M C B NG BI U
PH N M
CH

U

NG 1 C

S


1.4.4. Môi tr

ng kinh doanh. ......................................................................... 31

1.5. Kinh nghi m qu n lý tài chính doanh nghi p trong các doanh nghi p ........ 32
K t lu n ch

ng 1 ................................................................................................ 34


CH

NG 2 TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH T I

CÔNG TY TNHH MTV TH Y L I SÔNG TÍCH............................................ 35
2.1. Khái quát v Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích .............................. 35
2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n: ........................................................ 35
2.1.2. Ch c n ng, nhi m v Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích ........ 35
2.1.3.

c đi m kinh doanh c a Công ty ........................................................ 37

2.1.4. S n ph m và d ch v : ............................................................................ 38
2.2. Th c tr ng công tác qu n lý tài chính c a Công ty TNHH MTV Th y l i
Sông Tích ............................................................................................................. 39
2.2.1. Phân tích tình hình tài chính c a Công ty ............................................. 39
2.2.2. Công tác qu n lý tài chính c a Công ty ................................................ 59
2.3.

ánh giá hi u qu qu n lý tài chính t i Công ty TNHH MTV Th y l i Sông

3.2.

ng ....................................................... 76

xu t m t s gi i pháp nh m t ng c

ng công tác qu n lý tài chính

Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích .......................................................... 79
3.2.1. Gi i pháp hoàn thi n công tác ho ch đ nh tài chính c a Công ty ......... 79


3.2.2. Gi i pháp hoàn thi n b máy qu n tr tài chính phù h p ...................... 81
3.2.3. Gi i pháp ng c

ng công tác s d ng, huy đ ng v n, Tài s n c đ nh82

3.2.4. Gi i pháp t ng c

ng công tác ki m tra tài chính ................................. 87

3.2.5. Gi i pháp c ng c các m i quan h c a Công ty .................................. 88
3.3. M t s ki n ngh ........................................................................................... 91
3.3.1.

i v i Nhà n

3.3.2.

i v i B Tài chính ............................................................................. 93

NN&PTNT

: Nông nghi p và Phát tri n nông thôn

GTGT

: Giá tr gia t ng

KTS

: Ki n trúc s

LN

: L i nhu n

TCDN

: Tài chính doanh nghi p

TH

: Th c hi n

TNDN

: Thu nh p doanh nghi p

TNHH MTV : Trách nhi m h u h n M t thành viên
TSC


ROE

L i nhu n ròng trên V n ch s h u (Return on common

ROS

: T s l i nhu n trên doanh thu (Return on sales)

VCSH

: V n ch s h u


DANH M C HÌNH V
Hình 2.1: Bi u đ c c u tài s n qua các n m ..........................................................41
Hình 2.2: T tr ng các kho n ph i thu trên t ng tài s n ...........................................43
Hình 2.3: T tr ng hàng t n kho trên t ng tài s n ....................................................43
Hình 2.4: T tr ng TSC trên t ng tài s n ...............................................................45
Hình 2.5: C c u ngu n v n .....................................................................................47
Hình 2.6: H s kh n ng thanh toán ........................................................................53


DANH M C B NG BI U
B ng 2.1: B ng phân tích so sánh các ch tiêu B ng cân đ i k toán .......................39
B ng 2.2:B ng phân tích c c u tài s n ....................................................................40
B ng 2.3: B ng phân tích c c u ngu n v n ............................................................46
B ng 2.4: B ng phân tích so sánh các ch tiêu Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh
doanh c a Công ty .....................................................................................................49
B ng 2.5: B ng h s kh n ng thanh toán t ng quát ...............................................51


ng nh t đ nh nên các

doanh nghi p ho t đ ng có hi u qu h n s góp ph n thúc đ y n n kinh t phát
tri n. B i v y, qu n tr tài chính doanh nghi p t t có vai trò quan tr ng đ i v i vi c
nâng cao hi u qu qu n lý tài chính qu c gia nói chung.
Ngu n l c tài chính là m t ngu n l c không th thi u cho s t n t i và phát
tri n c a m t doanh nghi p. Vì v y doanh nghi p c n ph i có cách th c qu n lý phù
h p đ s d ng ngu n l c này m t cách có hi u qu nh t.
Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích là m t doanh nghi p
ho t đ ng trong l nh v c Qu n lý khai thác v n hành Công trình Th y l i ph c v
t

i tiêu nông nghi p và phát tri n Dân sinh kinh t , đây là m t l nh v c đòi h i

ti m l c v tài chính l n. Ho t đ ng c a Công ty l i ch y u g n v i các d án đ u
t v i s v n l n, th i gian thi công và thu h i v n l i kéo dài nên s có nhi u m i
quan h tài chính phát sinh. Vì v y c n thi t ph i có m t cách th c qu n lý tài chính
khoa h c và hi u qu , nh t là trong môi tr

ng tài chính phát tri n đ y bi n đ ng

hi n nay.
Nh n th c đ

c t m quan tr ng c a Qu n tr tài chính v i ho t đ ng c a

Công ty, tác gi đã l a ch n đ tài “Gi i pháp t ng c

ng công tác qu n lý tài


b. Ph m vi nghiên c u
- Ph m vi v n i dung: Tác gi không đi sâu vào phân tích tài chính d

i góc

đ chuyên ngành mà ch t p trung vào khía c nh qu n lý tài chính nh qu n lý m t
ngu n l c c a doanh nghi p.
- Ph m vi v không gian: Lu n v n t p trung nghiên c u công tác qu n lý tài
chính t i Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích, Hà N i;
- Ph m vi v th i gian: Th i k nghiên c u phân tích đánh giá c a Lu n v n
c ng gi i h n trong hai n m tr l i đây (2013-2014). Các gi i pháp đ xu t cho giai
đo n 2016 đ n 2020.
4. Ph

ng pháp nghiên c u
Lu n v n đ

c th c hi n ch y u d a trên vi c thu th p, t ng h p các s li u

t Phòng Tài chính – K toán c a Công ty và tài li u t các sách, giáo trình và
internet. Các ph

ng pháp ch y u đ

tra thu th p, t ng h p phân tích, ph
l . Theo m t s b
B

c s d ng đ phân tích là ph

chính, k toán đ

c so sánh qua các n m, phân tích t i sao và t ng h p đ đ a ra nh n

xét.
- Ph

ng pháp th ng kê: th ng kê các b ng bi u, s li u t đó rút ra các k t

lu n, các xu h
- Ph

ng đ đánh giá tình hình

ng pháp tham v n ý ki n chuyên gia: tham kh o ý ki n chuyên gia đ

tìm phân tích đánh giá và đ xu t h

ng gi i quy t.

5. Ý ngh a khoa h c và th c ti n c a đ tài
a. Ý ngh a khoa h c c a đ tài
Góp ph n h th ng hóa và làm sáng t nh ng c s lý lu n v tài chính và
qu n lý tài chính ng v i lo i doanh nghi p c th . Nh ng c s lý lu n này có giá
tr tham kh o trong h c t p gi ng d y và nghiên c u chuyên sâu v qu n lý tài chính
trong các doanh nghi p trong đi u ki n m c a và h i nh p c a n n kinh t .
b. Ý ngh a th c ti n c a đ tài
Nh ng k t qu nghiên c u t ng quan th c ti n, phân tích đánh giá th c tr ng
và đ xu t gi i pháp trong vi c t ng c



NG 1

LÝ LU N VÀ TH C TI N V TÀI CHÍNH DOANH NGHI P
VÀ QU N LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHI P

1.1. C s lý lu n v tài chính doanh nghi p
1.1.1. Khái ni m v tài chính doanh nghi p
Tài chính doanh nghi p là h th ng các quan h kinh t phát sinh trong l nh
v c s n xu t kinh doanh g n li n v i vi c hình thành và s d ng các qu ti n t
các doanh nghi p đ ph c v và giám đ c quá trình s n xu t kinh doanh.
Tài chính doanh nghi p là h th ng nh ng m i quan h kinh t di n ra d
hình th c giá tr gi a doanh nghi p và môi tr

i

ng xung quanh, nó phát sinh trong

quá trình t o l p và s d ng qu ti n t c a doanh nghi p.
Tài chính doanh nghi p ph n ánh nh ng lu ng chuy n d ch giá tr trong n n
kinh t . Lu ng chuy n d ch đó chính là s v n đ ng c a các ngu n tài chính g n
li n v i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.
các ngu n tài chính đ

c di n ra trong n i b doanh nghi p đ ti n hành quá trình

s n xu t kinh doanh và đ

c di n ra gi a doanh nghi p v i ngân sách Nhà n


ti n t . Trong quá trình đó phát sinh các lu ng ti n t g n li n v i các ho t đ ng s n
xu t kinh doanh, các ho t đ ng đ u t c ng nh m i ho t đ ng khác c a doanh


2

nghi p. Các lu ng ti n bao g m các lu ng ti n t vào và ra kh i doanh nghi p t o
thành s v n đ ng c a các lu ng tài chính trong doanh nghi p.
T nh ng đ c tr ng trên c a tài chính doanh nghi p, chúng ta có th rút ra
k t lu n v khái ni m tài chính doanh nghi p nh sau:
“Tài chính doanh nghi p là h th ng các lu ng chuy n d ch giá tr phán ánh
s v n đ ng và chuy n hóa các ngu n tài chính trong quá trình phân ph i đ t o
l p ho c s d ng các qu ti n t nh m đ t t i các m c tiêu kinh doanh c a doanh
nghi p”.
1.1.2. Ch c n ng c a tài chính doanh nghi p
1.1.2.1. Ch c n ng phân ph i
i v i m i doanh nghi p thì v n đ tài chính là vô cùng quan tr ng.
trình s n xu t kinh doanh có th di n ra thì v n c a doanh nghi p ph i đ
ph i cho các m c đích khác nhau và các m c đích này đ u h

c phân

ng t i m t m c tiêu

chung c a doanh nghi p. Quá trình phân ph i v n cho các m c đích đó đ
hi n theo các tiêu chu n và đ nh m c đ
t c a doanh nghi p v i môi tr

quá



h p lý và hi u qu c a quá trình phân ph i, t đó có th tìm ra đ

ng h

và bi n pháp đi u ch nh đ đ t đ

c ph

ng

c hi u qu cao h n trong k kinh doanh ti p theo.


3
1.1.2.3. M i quan h gi a hai ch c n ng c a tài chính doanh nghi p
Ch c n ng phân ph i và ch c n ng giám đ c b ng ti n c a tài chính doanh
nghi p có m i quan h m t thi t v i nhau. Ch c n ng phân ph i là ti n đ c a ho t
đ ng s n xu t kinh doanh, nó x y ra tr

c và sau m t chu trình s n xu t kinh doanh.

Ch c n ng giám đ c b ng ti n luôn theo sát ch c n ng phân ph i,
ph i thì

đâu có s phân

đó có giám đ c b ng ti n và có tác d ng đi u ch nh quá trình phân ph i cho

phù h p v i đi u ki n s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. Hai ch c n ng này

c nh ng kho n tr c p

c, s h tr v c s v t ch t, c s h t ng, ngu n v n thông qua các

kho n cho vay u đãi và doanh nghi p c ng có th nh n đ
n

c

c trên th tr

ng trong n

c s b o tr c a Nhà

c và qu c t …

Bên c nh đó doanh nghi p c ng ph i đ m b o th c hi n các ngh a v đ i v i
Nhà n

c mà bi u hi n c th nh t là các kho n thu ph i n p Nhà n

nghi p c ng ph i ch u trách nhi m tr
doanh c a mình trên th tr

c pháp lu t v m i ho t đ ng s n xu t kinh

ng. Bên c nh đó Nhà n

b n quy ph m pháp lu t theo h

ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a mình đ t hi u qu m t cách cao nh t.
1.1.3.2. M i quan h c a doanh nghi p v i th tr

ng

Ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p luôn di n ra trên th tr

ng

thông qua vi c trao đ i, mua bán các lo i s n ph m hàng hóa d ch v . Trong quá
trình này doanh nghi p luôn ti p xúc v i các lo i th tr
c u c a mình bao g m th tr

ng tài chính, th tr

ng đ tho mãn các nhu

ng hàng hoá, th tr

ng lao

đ ng…
M i quan h v i th tr

ng tài chính: Th tr

ng tài chính đóng m t vai trò

quan tr ng đ i v i m i doanh nghi p. Vì v n là đi u ki n tiên quy t đ i v i m i
doanh nghi p khi xu t hi n trên th tr


ng hàng hoá: Th tr

ng hàng hoá là m t th tr

ng

vô cùng quan tr ng đ i v i các doanh nghi p ho t đ ng trong l nh v c s n xu t kinh
doanh.

ây chính là n i di n ra ho t đ ng trao đ i các s n ph m gi a các doanh

nghi p và k t qu c a quá trình này có nh h
c a doanh nghi p trên th tr
tiêu th đ

ng r t l n đ n s t n t i và phát tri n

ng. Thông qua th tr

ng này doanh nghi p có th

c các s n ph m d ch v mà mình s n xu t ra c ng nh mua các s n

ph m d ch v c a các doanh nghi p khác mà mình có nhu c u. Quá trình này giúp
cho th tr

ng hàng hoá vô cùng đa d ng, phong phú và luôn luôn phát tri n.




ng

i lao đ ng và doanh nghi p.

nghi p còn có m i quan h v i r t nhi u th tr
công ngh , th tr

c l i th tr

ng trên thì doanh

ng khác nh th tr

ng khoa h c

ng b t đ ng s n, th tr

ng thông

ng này doanh nghi p v a đóng vai trò là nhà cung ng các

d ch v đ u vào v a đóng vai trò là khách hàng tiêu th các s n ph m đ u ra.
Duy trì và phát tri n đ

c các m i quan h v i các th tr

ng này s giúp cho

doanh nghi p ch đ ng h n trong m i ho t đ ng c a mình trên th tr

kinh doanh di n ra hi u qu h n. Chính vì v y các nhà qu n lý c n ph i n m v ng
t m quan tr ng c a các m i quan h này đ có th có nh ng bi n pháp h u hi u và
phù h p v i tình hình c a doanh nghi p mình, đ có th duy trì và c ng c đ
m i quan h này và t o ra m t môi tr

c các

ng làm vi c tích c c cho m i thành viên


6
trong doanh nghi p, t o c h i và khuy n khích s đóng góp c a m i thành viên
trong quá trình phát tri n doanh nghi p.
1.2. Qu n lý tài chính doanh nghi p
1.2.1. Khái ni m qu n lý tài chính doanh nghi p
Qu n lý tài chính doanh nghi p là s tác đ ng c a nhà qu n lý t i các ho t
đ ng tài chính c a doanh nghi p. Nó đ

c th c hi n thông qua m t c ch , đó là c

ch qu n lý tài chính doanh nghi p.
C ch qu n lý tài chính doanh nghi p đ
pháp, các hình th c và công c đ

c hi u là m t t ng th các ph

ng

c v n d ng đ qu n lý các ho t đ ng tài chính c a



1.2.3. Nh ng n i dung c b n c a qu n lý tài chính doanh nghi p
Qu n lý tài chính c a doanh nghi p bao g m r t nhi u n i dung c u thành và
có liên quan đ n hàng lo t các v n đ khác nhau, đó là nh ng n i dung ch y u sau
đây:
Công tác ho ch đ nh tài chính: ây là quá trình s d ng các ph

ng pháp và

công c cho phép đ x lý các thông tin k toán đ t đó đ ra k ho ch ho t đ ng
cho phù h p v i ngu n l c c a doanh nghi p.
Công tác ki m tra, giám sát các ho t đ ng tài chính: Bao g m các ph
pháp giám sát, đ i t

ng

ng giám sát, n i dung giám sát,…nh m đ m b o cho doanh

nghi p ho t đ ng s n xu t kinh doanh an toàn, hi u qu . Tr ng tâm c a c ch ki m
tra, giám sát tài chính doanh nghi p là h th ng ki m tra, ki m soát n i b và h
th ng thông tin tài chính.
Công tác qu n lý, s d ng v n và tài s n: Bao g m các ph

ng pháp qu n lý,

s d ng tài s n, ti n v n trong ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p
nh m đ t hi u qu cao nh t.
Công tác phân tích tài chính:

ây là quá trình s d ng các ph


8
Ho ch đ nh tài chính là chìa khoá thành công cho ho t đ ng qu n lý nói
chung và qu n lý tài chính doanh nghi p nói riêng. B t c doanh nghi p nào b

c

vào ho t đ ng c ng có m t m c tiêu nh t đ nh và ho ch đ nh tài chính s giúp cho
các ngu n tài chính đ

c s d ng hi u qu , góp ph n đ m b o ti n đ cho các k

ho ch khác c a doanh nghi p. H n n a, trong môi tr

ng kinh doanh đ y bi n

đ ng nh hi n nay, vi c ho ch đ nh tài chính s giúp doanh nghi p ch đ ng h n
tr

c s bi n đ ng c a th tr

ng.

Khi ti n hành l p k ho ch tài chính, doanh nghi p c n nghiên c u, phân tích
đ có nh ng c s d li u làm c n c l p k ho ch. Hai y u t quan tr ng là tình
hình tài chính th c t c a doanh nghi p và y u t th tr

ng nh h

ng đ n ngành

chính c a doanh nghi p; nghiên c u môi tr

ng đ n ho t đ ng tài

ng bên trong t ch c đ th y đ

c

nh ng đi m m nh, đi m y u c a doanh nghi p đ có th có nh ng gi i pháp h u
hi u kh c ph c nh ng đi m y u và phát huy cao đ nh ng đi m m nh.
B

c 2: Thi t l p các m c tiêu
M c tiêu tài chính c a doanh nghi p bao g m các m c tiêu v l i nhu n,

m c tiêu doanh s và m c tiêu hi u qu . Các m c tiêu tài chính c n xác đ nh m t
cách rõ ràng, có th đo l
này ph i đ

ng đ

c và ph i mang tính kh thi. Do đó các m c tiêu

c đ t ra d a trên c s là tình hình c a doanh nghi p hay nói cách khác

là d a trên k t qu c a quá trình nghiên c u và d báo môi tr

ng.



ng

Các nhà qu n lý ti n hành phân tích, tính toán các ch tiêu tài chính c a t ng
ph

ng án đ có th so sánh, đánh giá đi m m nh, đi m y u c a r ng ph

ng án

c ng nh kh n ng hi n th c hoá nh th nào, ti m n ng phát tri n đ n đâu…
B

c 5: L a ch n ph

ng án t i u

Sau khi đánh giá các ph
án này s đ

ng án, ph

ng án t i u s đ

c l a ch n. Ph

ng

c ph bi n t i nh ng cá nhân, b ph n có th m quy n và ti n hành

phân b ngu n nhân l c và tài l c cho vi c th c hi n k ho ch.

10
dõi th c hi n các quy t đ nh tài chính đ

c ban hành và giúp ng n ch n, s a ch a

k p th i nh ng sai sót trong vi c th c hi n quy t đ nh c a c p trên.
N i dung c a ki m tra tài chính g m 3 giai đo n:
- Ki m tra tr

c khi th c hi n k ho ch tài chính

- Ki m tra th

ng xuyên quá trình th c hi n k ho ch đã đ

c phê duy t

- Ki m tra sau khi th c hi n k ho ch tài chính
1.2.3.3. Công tác qu n lý và s d ng v n, tài s n:
1. Các ngu n huy đ ng v n c b n:
a. Huy đ ng V n ch s h u:
Là ngu n v n thu c quy n s h u c a doanh nghi p, do cá nhân ch doanh
nghi p b ra đ đ u t kinh doanh.

ó là ph n đ dành ti t ki m trong ngân sách

ho c v n c ph n b ng hình th c phát hành c phi u. M t doanh nghi p ch đ

c




11
các d ch v ngân hàng ngày càng phát tri n các doanh nghi p có đi u ki n thu n l i
ti p c n v i ngu n v n này.
2. Công tác qu n lý, s d ng v n
Qu n lý v n luân chuy n bao g m 3 n i dung quan tr ng là: Qu n lý v n c
đ nh, Qu n lý v n l u đ ng và Qu n lý v n đ u t tài chính.
a. Qu n lý v n c đ nh:
V n c đ nh là t ng l

ng ti n khi ti n hành đ nh giá tài s n c đ nh. Tài s n

c đ nh là nh ng t li u lao đ ng có giá tr s d ng trong th i gian dài, tham gia
vào nhi u chu k s n xu t kinh doanh, hình thái v t ch t không thay đ i t khi đ a
vào s n xu t cho đ n khi thanh lý.

qu n lý v n c đ nh m t cách có hi u qu , t

ch c c n th c hi n nh ng nhi m v sau:
- Ti n hành đánh giá và đánh giá l i tài s n c đ nh theo chu k và ph i đ m
b o chính xác.
- D a vào đ c đi m c a tài s n c đ nh và c n c theo khung quy đ nh v tài
s n c a B Tài chính đ l a ch n ph

ng án tính kh u hao phù h p, đ m b o thu

h i v n nhanh, kh u hao vào giá thành s n ph m h p lý.
- Th



12
Trong công tác qu n lý v n l u đ ng c n quán tri t các nguyên t c sau:
- B o đ m tho mãn nhu c u v n cho s n xu t đ ng th i b o đ m s d ng
v n có hi u qu . Trong công tác qu n lý v n l u đ ng th

ng xu t hi n nh ng mâu

thu n gi a kh n ng v n l u đ ng thì có h n mà ph i đ m b o cho nhu c u s n xu t
kinh doanh r t l n. Gi i quy t mâu thu n này doanh nghi p ph i c i ti n qu n lý,
t ng c

ng h ch toán kinh doanh, đ ra nh ng bi n pháp thích h p đ hoàn thành

t t nhi m v s n xu t, mang l i hi u qu kinh t cao.
- S d ng v n l u đ ng ph i k t h p v i s v n đ ng c a v t t , hàng hoá.
V n l u đ ng là bi u hi n b ng ti n c a v t t hàng hoá. Luân chuy n v n l u đ ng
và v n đ ng c a v t t k t h p ch t ch v i nhau. Cho nên qu n lý t t v n l u đ ng
ph i đ m b o s d ng v n trong s k t h p v i s v n đ ng c a v t t ngh a là ti n
chi ra ph i có m t l
ph m d ch v đ

ng v t t nh p vào theo m t t l cân đ i, ho c s l

c tiêu th ph i đi kèm s ti n thu đ

ng s n

c v nh m bù đ p l i ph n


c, nh ng s hoàn thi n nh m m c đích t ng

ng s n xu t s n ph m d ch v đang có u th trên th tr

ng và t ng l i


13
nhu n. Quán tri t quan đi m này doanh nghi p ph i m t m t ch đ ng khai thác và
s d ng các ngu n v n t có, m t khác huy đ ng các ngu n v n khác b ng các hình
th c linh ho t, s d ng v n vay m t cách th n tr ng và h p lý.
c. Qu n lý v n đ u t tài chính:
Các doanh nghi p có th đ u t vào các tài s n tài chính nh mua c phi u,
trái phi u ho c tham gia vào góp v n liên doanh v i các doanh nghi p khác đ góp
ph n đ m b o cho ngu n v n ho t đ ng c a doanh nghi p c ng nh t ng thu nh p
cho doanh nghi p. Trong xu th phát tri n c a n n kinh t hi n đ i thì đ u t tài
chính ngày càng phát tri n và mang l i l i ích ngày càng l n cho các doanh nghi p.
Chính vì th ho t đ ng qu n lý v n đ u t tài chính ngày càng có vai trò quan tr ng
đ i v i các doanh nghi p.
1.2.3.4. Phân tích tài chính trong công ty
Phân tích tài chính là m t quá trình mà nhà qu n lý tài chính s d ng các
ph

ng pháp và các công c cho phép x lý các thông tin k toán và các thông tin

khác v qu n lý nh m đánh giá tình hình tài chính, kh n ng và ti m l c c a m t t
ch c, đánh giá r i ro, m c đ và ch t l

ng, hi u qu ho t đ ng c a doanh nghi p.


M t trong nh ng tài li u không th thi u là h th ng báo cáo tài chính c a
doanh nghi p. Ngoài ra, đ cung c p đ

c đ y đ thông tin cho các đ i t

ng có

liên quan, nhà phân tích còn ph i s d ng m i ngu n thông tin liên quan đ n doanh
nghi p nh các thông tin v giá c , th tr
ngành, v ph

ng h

ng h

ng, ti n t , thu , các thông tin kinh t v

ng v kinh t c a doanh nghi p đ lý gi i và thuy t

minh tình hình tài chính c a doanh nghi p.
b. X lý thông tin:
ây là giai đo n ti p theo c a quá trình phân tích ho t đ ng tài chính. Các
thông tin đã thu th p đ

c theo nh ng m c đích nh t đ nh đ

c s p x p, nh m tính

toán so sánh, gi i thích, đánh giá và xác đ nh nh ng nguyên nhân nh h



3. T ng h p k t qu , rút ra k t lu n
Phân tích báo cáo tài chính có th ti n hành trên t ng báo cáo tài chính, ho c
m t s ch tiêu nào đó trên báo cáo tài chính ho c phân tích các ch tiêu có m i liên
h gi a các báo cáo tài chính ho c phân tích toàn di n các m t ho t đ ng tài chính
c a doanh nghi p.
K t thúc quá trình phân tích c n t ng h p l i, đ a ra m t s ch tiêu t ng h p
đ đánh giá chung toàn b ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p ho c ph n ánh
đúng m c tiêu và n i dung phân tích đã đ

c đ ra trong quá trình phân tích.

Trên c s t ng h p nh ng k t qu đã phân tích c n rút ra nh ng nh n xét,