Khoa kinh tế và quản lí Đồ án tốt nghiệp
Lời mở đầu
Sự cần thiết của đề tài:
Quản lí tài chính đối với bất kì doanh nghiệp nào cũng rất quan trọng.
Nó là một trong các chức năng quản lý cơ bản, giữ vị trí quan trọng trong
quan trị doanh nghiệp. Hầu hết các quyết định đưa ra đều dựa trên những kết
luận rút ra từ đánh giá về mặt tài chính. Để có được những thông tin cần thiết
này thì phải tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Chính vì
vậy mà việc tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là rất
cần thiết, nó giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp là rất cần thiết, nó giúp
các nhà quản trị kinh doanh nhận ra được điểm mạnh, điểm yếu, thận lợi và
khó khăn, tìm hiểu nguyên nhân và đề ra biện pháp khắc phục. Phân tích tình
hình tài chính của doanh nghiệp không chỉ phân tích các thông tin cần thiết
cho các nhà quản trị doanh nghiệp mà còn cung cấp cho các đối tượng liên
quan khác như các nhà đầu tư, các ngân hàng và tổ chức tín dụng, các nhà
cung cấp.
Do tính chất quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính doanh
nghiệp và qua thực tế thực tập, tìm hiểu ở công ty Công trình giao thông 473,
em quyết định chọn đề tài: “Phân tích và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình
tài chính của Công ty xây dựng công trình giao thông 473”.
Mục đích và phạm vi nghiên cứu:
Trong đồ án tốt nghiệp này em nghiên cứu các báo cáo tài chính các
năm 2005, 2006 của công ty, các báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh và tài
liệu liên quan khác. Phân tích chúng theo các tiêu chí, các phương pháp khác
nhau để nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn và tìm hiểu
nguyên nhân, đề xuất biện pháp cải thiện nhằm cung cấp thông tin cho ban
lãnh đạo công ty, các nhà đầu tư......
Phương pháp nghiên cứu:
Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo - Lớp QTDN – K10
Khoa kinh tế và quản lí Đồ án tốt nghiệp
Dùng các phương pháp phân tích khác nhau như phương pháp so sánh,

phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
1.1.2. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và
so sánh các số liệu về tài chính hiện hành và quá khứ nhằm đánh giá thực trạng tài
chính, dự tính các rủi ro và tiềm năng trong tương lai.
1.2.Mục tiêu và ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.1. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghịêp
- Chỉ ra những biến động chủ yếu.
- Nhận dạng những điểm mạnh, điểm yếu, những thuận lợi và khó
khăn về mặt tài chính theo các tiêu chí nhất định.
Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo - Lớp QTDN – K10
Khoa kinh tế và quản lí Đồ án tốt nghiệp
- Tìm hiểu, giải thích các nguyên nhân đứng sau thực trạng đó.
- Đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.2.2. Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp
Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh
và có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, tất cả
các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính
của doanh nghiệp. Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động
thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp.
Các báo cáo tài chính phản ánh kết quả và tình hình các mặt hoạt động
của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu kinh tế. Những báo cáo này do kế toán
soạn thảo định kỳ nhằm mục đích cung cấp thông tin về kết quả và tình hình
tài chính của doanh nghiệp cho những người sử dụng chúng. Nhưng không
thể dễ dàng xác định được những điểm mạnh, điểm yếu hay khả năng thanh
toán, khả năng sinh lợi… của doanh nghiệp nếu chỉ xem qua các báo cáo tài
chính này. Do vậy, để có các thông tin cần thiết thì cần phải tiến hành phân
tích các báo cáo tài chính đó.
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp cho phép nhận định một

nghiệp tại thời điểm báo cáo. Về mặt kinh tế, phần nguồn vốn thể hiện quy
mô, khả năng tài trợ và thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Về mặt pháp
lý, phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp về tổng số vốn đã
đăng ký kinh doanh với nhà nước, về sử dụng tài sản đã hình thành từ các
nguồn vốn khác nhau, về trách nhiệm thanh toán các khoản nợ với nhà cung
cấp, với nhà nước, với người lao động…
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lược các khoản thu, chi phí và
kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Ngoài ra,
báo cáo này còn phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp với
ngân sách nhà nước. Báo cáo gồm ba phần:
- Phần I : Lãi lỗ
Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo - Lớp QTDN – K10
Khoa kinh tế và quản lí Đồ án tốt nghiệp
- Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước
- Phần III: Tình hình thuế giá trị gia tăng
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có ý nghĩa rất lớn trong việc
đánh giá hiệu quả kinh doanh và công tác quản lý hoạt động kinh doanh của
doanh nghiệp. Số liệu trên báo cáo này còn là cơ sở để đánh giá khuynh
hướng hoạt động của doanh nghiệp trong nhiều năm liền và dự báo hoạt động
trong tương lai. Thông qua báo cáo có thể đánh giá hiệu quả và khả năng sinh
lợi của doanh nghiệp. Đây là một nguồn thông tin rất hữu ích cho người ngoài
doanh nghiệp.
1.4. Các phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Trong phân tích tài chính có nhiều phương pháp phân tích khác nhau
được sử dụng như: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp
liên hệ cân đối, phương pháp loại trừ, phương pháp thay thế liên hoàn,
phương pháp tương quan. Trong đó phương pháp được sử dụng phổ biến là
phương pháp so sánh và phương pháp thay thế liên hoàn.
1.4.1. Phương pháp so sánh