BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
ĐẠI HỌC NÔNG LÂM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ
***********

ĐẶNG THỊ VINH

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN I.P.L

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

Thành phố Hồ Chí Minh
Tháng 12/2013
 
 


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
ĐẠI HỌC NÔNG LÂM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ
***********

ĐẶNG THỊ VINH

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN I.P.L

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

năm 2013

Thư kí hội đồng chấm báo cáo

(chữ kí,họ tên)

Ngày

tháng

(chữ kí,họ tên)

năm 2013

Ngày

 
 

tháng

năm 2013


LỜI CẢM TẠ
Để hoàn thành đề tài này,không những là sự nỗ lực của bản thân tôi mà còn có
sự giúp đỡ của rất nhiều người.Qua đây tôi xin nói lời cảm ơn tới những người đã giúp
đỡ tôi.
Lời đầu tiên cho tôi gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến cha mẹ -những
đấng sinh thành đã sinh ra tôi,nuôi dưỡng,bên cạnh động viên,ủng hộ và lo lắng cho

nguồn vốn, phân tích các tỷ số về tài chính như: các tỷ số thanh khoản, khả năng sinh
lời. Từ đó, phát hiện những hạn chế, phát huy những thế mạnh về tài chính trong hoạt
động kinh doanh của công ty.
Khóa luận sử dụng phương pháp phân tích, so sánhvà phương pháp thu thập
thông tin với các số liệu được thu thập chủ yếu từ phòng tài chính- kế toán và các
phòng ban có liên quan.
Kết quả phân tích cho thấy,về biến động tài sản cũng như cơ cấu nguồn vốn của
công ty qua hai năm đa phần các chỉ tiêu đều tăng như nợ ngắn hạnnăm 2012 tăng
11.988.664 nghìn đồng so với năm 2011 chiếm tỷ lệ 72,06%,tài sản ngắn hạn năm
2012 tăng 7.311.085 nghìn đồngso với năm 2011 chiếm tỷ lệ 58,55%,tài sản cố định
năm 2012 tăng 168.962 nghìn đồng chiếm tỷ lệ 232,58% và đầu tư dài hạn năm 2012
tăng 1.714.947 nghìn đồng chiếm tỷ lệ 333,92% so với năm 2011.Về các tỷ số thanh
khoản như: Tỷ số thanh toán hiện hành, tỷ số thanh toán nhanh, khả năng thanh toán
vốn bằng tiền qua hai năm đều nhỏ hơn 1 và giảm lần lượt với mức giảm là 0,06 lần,
0,03 lần và 0,02 lần so với năm 2011cho thấy khả năng thanh toán của công ty chưa
tốt.Về các tỷ số hoạt động,các chỉ số này càng kém. Cụ thể,vòng quay khoản phải thu
giảm 1,9 vòng từ 4,15 vòng xuống 2,25 vòng, kỳ thu tiền bình quân tăng từ 86,74 ngày
lên 159,9 ngày, vòng quay HTK giảm từ 27,26 vòng xuống còn 24,63 vòng. Chứng tỏ
công ty bán hàng chậm, vốn bị chiếm dụng nhiều,hàng tồn kho ứ đọng.Về các tỷ số
đòn cân nợ, tỷ số nợ trên tổng tài sản năm 2011 là 117,86% năm 2012 là 122,53%
tăng 4,66% so với năm 2011 chiếm tỷ lệ tăng 3,95%chứng tỏ công ty không có thực
 
 


lực về tài chính, công ty chủ yếu dựa vào nguồn vốn chủ sở hữu của các nhà đầu tư để
có vốn kinh doanh, tỷ số nợ trên vốn CSH qua hai năm đều âm và tăng với mức tăng
115,98% so với năm 2011(năm 2011 là -659,96%) chứng tỏ công ty không có khả
năng đảm bảo thanh toán các khoản nợ, rủi ro cao.Về tỷ suất lợi nhuận, tỷ suất lợi
nhuận trên doanh thu âm và giảm từ 17,49% xuống 21,69% với mức giảm 4,2%, tỷ

2.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty ................................. 5 
2.2. Cơ cấu tổ chức của công ty .................................................................................. 7 
2.2.1. Bộ máy quản lí của công ty ........................................................................... 8 
2.2.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận phòng ban .................... 8 
2.3. Thuận lợi và khó khăn của công ty ..................................................................... 10 
2.3.1. Thuận lợi ....................................................................................................... 10 
2.3.2. Khó khăn ....................................................................................................... 10 
2.4. Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới ........................................ 10 
2.5 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty ...................................................................... 10 
CHƯƠNG 3CƠSỞ LÍ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .................... 12 
3.1. Cơ sở lí luận ........................................................................................................ 12 
3.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp ........................................... 12 
3.1.2. Mục đích, vai trò và ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp ............. 12 
v
 


3.1.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp .......................................... 13 
3.1.4. Các báo cáo tài chính .................................................................................... 13 
3.1.5. Phân tích báo cáo tài chính thông qua các tỷ số tài chính ............................ 15 
3.2. Phương pháp nghiên cứu ..................................................................................... 23 
3.2.1. Phương pháp thu thập số liệu ....................................................................... 23 
3.2.2. Phương pháp phân tích số liệu ...................................................................... 23 
CHƯƠNG 4KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN .................................... 26 
4.1. Đánh giá chung hoạt động kinh doanh của công ty ............................................ 26 
4.1.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty .................................................. 26 
4.1.2. Hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty ................................................ 29 
4.2. Phân tích tình hình tài chính của công ty qua sự biến động vốn và nguồn vốn .. 33 
4.2.1 Phân tích sự biến động và cơ cấu về tài sản của công ty ............................... 34 
4.2.2 Phân tích sự biến động và cơ cấu nguồn vốn của công ty ............................. 37 


CSH

Chủ sở hữu

CNTT

Công nghệ thông tin

DTT

Doanh thu thuần

ĐVT

Đơn vị tính

EBIT

Lợi nhuận trước thuế và lãi vay

GVHB

Giá vốn hàng bán

HĐKD

Hoạt động kinh doanh

HĐTC


ROS

Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu

ROA

Tỷ suất sinh lợi trên tài sản

ROE

Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu

TNDN

Thu nhập doanh nghiệp

TSCĐ

Tài sản cố định

TSDH

Tài sản dài hạn

TSNH

Tài sản ngắn hạn

TSLĐ

Bảng 4.14 Dự Kiến Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Đạt Được của Công Ty Trước và
Sau Khi Thực Hiện Giải Pháp ....................................................................................... 51 

viii
 


DANH MỤC CÁC HÌNH
Trang
Hình 2.1: Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Quản Lí của Công Ty ............................................. 8 
Hình 4.1 Doanh Thu và Lợi nhuận của Công ty .......................................................... 28 
Hình 4.2 Các Tỷ Suất Sinh Lợi Qua Các Năm của Công ty ......................................... 31 

ix
 


DANH MỤC PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Bảng Cân Đối Kế Toán Công Ty Cổ Phần I.P.L 2011
Phụ lục 2: Bảng Cân Đối Kế Toán Công Ty Cổ Phần I.P.L 2012
Phụ lục 3: Bảng Kết Quả Sản Xuất Kinh Doanh Công Ty Cổ Phần I.P.L 2011
Phụ lục 3: Bảng Kết Quả Sản Xuất Kinh Doanh Công Ty Cổ Phần I.P.L 2012

x
 


CHƯƠNG 1
MỞ ĐẦU


thể làm được những điều trên công ty cần phải tiến hành phân tích mới có thể có
những hiểu biết chính xác và đầy đủ. Phân tích hoạt động kinh doanh, phân tích thị
trường hay phân tích tài chính đều rất cần thiết và quan trọng. Nhưng yếu tố quyết
định sự sống còn của doanh nghiệp là nguồn tài chính phải mạnh và được ưu tiên hàng
đầu là tiền đề khởi đầu để tạo nên một doanh nghiệp và tạo nên sự phát triển lâu dài,
ổn định. Chỉ có thông qua phân tích công ty mới có cái nhìn tổng quát và toàn diện
hơn về tình hình tài chính, những biến động của các chỉ tiêu trong các bảng CĐKT,
bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Để từ đó, chúng ta có những giải pháp
phát huy những điểm mạnh, hạn chế và khắc phục những yếu kém, quản lí tài chính và
sử dụng nguồn tài chính tiết kiệm hiệu quả hơn.
Là một công ty kinh doanh cung cấp các mặt hàng thiết bị công nghệ thông tin
và các dịch vụ chăm sóc, sửa chữa máy vi tính, công ty cổ phần I.P.L cũng đang phải
cạnh tranh vớirất nhiều công ty khác hoạt động cùng ngành nghề, các đối thủ có tiềm
lực tài chính mạnh hơn, có chiến lược phát triển tốt hơn. Mặc dù mới thành lập vẫn
còn nhiều yếu kém về tài chính nhưng công ty cũng đang dần cải thiện tình hình hoạt
động của công ty mình. Song bên cạnh đó cũng không thể tránh khỏi những thiếu sót
dẫn đến hoạt động kinh doanh chưa được hiệu quả.
Nhận thức được sự cần thiết và vai trò quan trọng trong việc sử dụng đồng vốn
của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, một thị trường vốn như trận mạc thực
sự, luôn chứa đầy những cạnh tranh khốc liệt và tiềm ẩn nhiều rủi ro bất trắc. Vì vậy,
việcphân tích tình hình tài chính công ty cổ phần I.P.L là cần thiết, nhằm đánh giá thực
trạng tình hình tài chính của công ty, từ đó đưa ra một số định hướng để thúc đẩy hoạt
động kinh doanh ngày càng có hiệu quả hơn.
1.2. Mục tiêu nghiên cứu
1.2.1. Mục tiêu chung
Tìm hiểu thực trạng và phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần I.P.L,
đồng thời nhận diện được những ưu điểm và những hạn chế trong công tác quản lý tài
2
 


trong hoạt động của công ty. Chương 5: Kết luận và Kiến nghị - Rút ra những kết luận
3
 


từ kết quả nghiên cứu ở chương 4 và đưa ra một số kiến nghị về những giải pháp quản lý
tài chính của công ty trong thời gian tới.

4
 


 

CHƯƠNG 2
TỔNG QUAN
2.1. Tổng quan về công ty cổ phần I.P.L
2.1.1. Sơ lược về công ty
Trụ sở chính: CÔNG TY CỔ PHẦN I.P.L
Tên giao dịch: I.P.L CORPORATION
Số đăng ký kinh doanh: 0310140399, cấp ngày 02/07/2010
Mã số thuế: 0310140399
Vốn điều lệ: 04 tỷ đồng
Địa chỉ: 216 Hoàng Văn Thụ - Phường 04- Quận Tân Bình- TP. HCM
Điện thoại: (84-8)62 92 31 01

Fax: (84-8) 62 92 31 00

Email:


151 Hùng Vương, Phường 4, Quận 5, Tp.HCM
Chi Nhánh Phú Nhuận - Công Ty Cổ Phần I.P.L
114 Phan Đăng Lưu, Phường 3, Quận Phú Nhuận, Tp.HCM
* Công ty con:
Công Ty CP Giải Pháp Công Nghệ Tầm Nhìn
228 Nguyễn Thái Sơn, Phường 4, Quận Gò Vấp, Tp.HCM
Công Ty CP Công Nghệ Wi-Mesh
216 Hoàng Văn Thụ, Phường 4, Quận Tân Bình, Tp.HCM
* Trung tâm trực thuộc:
Trung Tâm Đào Tạo Thực Hành I.P.L
240 Võ Văn Ngân, Phường Bình Thọ, Quận Thủ Đức, Tp.HCM
Một số sản phẩm kinh doanh của công ty:

6
 


 

Máyy tính xách
h tay-Lapttop

T
Thiết
bị văăn phòng

S
Server

M bộ đểể bàn-PC

Hình 2.1: Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Quản Lí của Công Ty
 

Đại hội đồng cổ đông

 
 
 
 

Hội đồng quản
trị

 

Ban kiểm soát

 

Tổng Giám Đốc

PhòngKinh
Doanh

Phòng Kỹ Thuật

Khoa
điều
trị
ngoại

nhà nước quy định.
8
 


 

b) Khoa cấp cứu và điều trị ngoại trú
Nhận bệnh khám, tổng quát, ghi phiếu chuẩn đoán và hướng dẫn chữa trị cho
tất cả các khoa và điều trị ngoại trú, tư vấn trả lời báo chí, quản lí website, kiểm soát
chất lượng dịch vụ và thực hiện bảo hành tận nơi.
c) Khoa điều trị nội trú
Điều trị các máy PC và linh kiện, điều trị các thiết bị văn phòng, các máy
laptop, máy kĩ thuật số, thiết bị mạng…
d) Khoa mạng và bảo mật
Chuyên nghiên cứu giải pháp thích hợp công nghệ và giải pháp về mạng máy
tính, thực hiện các dự án và ứng dụng trong bảo mật công nghệ thông tin.
e) Bộ phận bảo hành
Thực hiện công tác bảo hành tất cả các thiết bị của khách hàng, lưu trữ các linh
kiện bảo hành sửa chữa, linh kiện thay thế quản lý hàng hóa và theo dõi tình trạng thiết
bị.
f) Phòng kế toán
Thực hiện kiểm soát tình hình tài chính nội bộ công ty.Theo dõi tình hình thuchi, công nợ, hàng tồn kho, tài sản cố định, thanh toán lương… của công ty.
Lập báo cáo tài chính và báo cáo thuế nhằm thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với nhà
nước.Thường xuyên cập nhật thông tin của Bộ tài chính và nhà nước về các điều luật
hiện hành.
g) Phòng hành chính nhân sự
Thực hiện việc quản lý, tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực của công ty. Lập
các thủ tục hành chính cho công ty
Hoạch định các chiến lược cụ thể trong việc đào tạo các bác sĩ máy tính cho công ty.

- Chưa nắm bắt hết được nhu cầu và tâm lý của khách hàng.
2.4. Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
- Hoàn thiện hơn nữa cơ cấu, hoạt động của công ty ở tất cả các phòng ban;
- Thực hiện và hoàn thành tốt các nhiệm vụ về chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận,
công ty đề ra để luôn là công ty dẫn đầu;
- Tìm hiểu nhu cầu của khách hàng để mở rộng thị trường khu vực và các tỉnh
lân cận;
- Phát triển và đào tạo nguồn nhân lực ngày càng mạnh về chuyên môn và cách
thức phục vụ;
- Tìm các giải pháp thích hợp để giảm bớt các chi phí một cách tối đa;
- Đấu thầu các dự án cung cấp các thiết bị tin học cho các công trình lớn.
2.5 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty
10
 


 

● Chế độ kế toán áp dụng: Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ
Trưởng Bộ Tài Chính.
● Hình thức kế toán áp dụng: chứng từ ghi sổ
● Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng
● Nguyên tắc quy đổi ngoại tệ: Theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng

11
 


 


 

nhà đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ, các khách hàng, các nhà cho vay tín dụng, các cơ
quan chính phủ, người lao động... Mỗi nhóm người này có những nhu cầu thông tin
khác nhau.
Phân tích tài chính có vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác quản lý tài
chính doanh nghiệp. Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý
của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng
trước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Do vậy sẽ có
nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như : chủ doanh
nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng... kể cả các cơ quan Nhà nước và người
làm công, mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các
góc độ khác nhau.
Ý nghĩa: Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là công cụ hữu ích được
dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp, tìm
ra nguyên nhân khách quan và chủ quan, giúp cho từng đối tượng lựa chọn và đưa ra
được những quyết định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm.
3.1.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp
Nhiệm vụ của việc phân tích tình hình tài chính là việc cung cấp những thông
tin chính xác về mọi mặt tài chính của doanh nghiệp, bao gồm:
- Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các mặt đảm bảo vốn cho
sản xuất kinh doanh, quản lý và phân phối vốn, tình hình nguồn vốn.
- Đánh giá hiệu quả sử dụng từng loại vốn trong quá trình kinh doanh và kết
quả tài chính của hoạt động kinh doanh, tình hình thanh toán.
- Tính toán và xác định mức độ có thể lượng hoá của các nhân tố ảnh hưởng
đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra những biện pháp có hiệu quả để
khắc phục những yếu kém và khai thác triệt để những năng lực tiềm tàng của doanh
nghiệp để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
3.1.4. Các báo cáo tài chính
a) Bảng cân đối kế toán