Lêi nãi ®Çu
Cùng với sự thay đổi của đất nước ta từ một nền kinh tế bao cấp chuyển
sang nền kinh tế thị trường đã thúc đẩy sự biến động mạnh mẽ về cơ cấu quản
lý kinh tế của các doanh nghiệp. Để phù hợp với sự tiến hóa mạnh mẽ đó kế
toán luôn tồn tại và có nhiều đổi mới về mọi mặt. Kế toán là công cụ quản lý
kinh tế quan trọng có tác dụng trong nhiều mặt đối với nhiều đối tượng khác
nhau. Vì vậy kế toán luôn gắn liền và quyết định sự tồn tại, phát triển của
Doanh nghiệp.
Là một doanh nghiệp trực thuộc bộ thương mại công ty cổ phần vận tải
hàng hóa và xây dựng đã tận dụng được thời cơ và đã có được những chuyển
biến tích cực: Cơ cấu và quy mô của doanh nghiệp đã được điều chỉnh theo
hướng thích hợp hơn, thích hợp được với cơ chế thị trường, trình đọ công
nghệ quản lý có nhiều tiến bộ vẫn được bảo toàn và tăng thêm thu nhập cho
người lao động dần được cải thiện.
Tuy nhiên trong quá trình hoạt động công ty còn bộc lộ một số yếu kém
cần được giải quyết. Hiệu quả kinh doanh và sức cạnh tranh của công ty còn
thấp, cơ chế chính sách quản lý của doanh nghiệp còn nhiều tồn tại cần tháo
gỡ. Để có thể vượt qua được khó khăn, đáp ứng được trên thị trường khi mà
sức ép của thị trường ngày càng tăng buộc công ty phải thường xuyên thay
đổi chính sách, kinh doanh có hiệu quả cao.
Muốn phát triển và bền vững công ty phải làm chủ và dự đoán được sự
thay đổi của môi trường kinh doanh để sẵn sàng thích nghi với nó. Kế toán
vốn bằng tiền chiếm một phần quan trọng trong tổng số vốn lưu động của
doanh nghiệp nó bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển,
nó quyết định tới tính độc lập, sự thành bại của doanh nghiệp trong quá trình
kinh doanh.
1
Đặc biệt trong su hướng hội nhập khu vực và thế giới với đặc trưng
ngành mà công ty đang hoạt động thì kế toán vốn bằng tiền trở nên quan trọng
hơn bao giờ hết. Để có thể kinh doanh tốt thì doanh nghiệp phải có một số
vốn lớn và nhất định nó được đặt lên hàng đầu.

- Có nhiệm vụ kiểm tra việc quản lý và phân phối vận tải hàng hóa loại
gì có đúng với ngành nghề và hàng hóa kinh doanh không, đúng mục đích
không.
- Phát hiện những đơn vị vận chuyển hàng hóa quốc cấm trái với các mặt
hàng nhà nước cho kinh doanh. Trong quá trình kinh doanh công ty còn phải
chỉ ra được chiết khấu ngành hàng theo quy định của nhà nước.
- Có nhiệm vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước trang trải đủ chi phí cho
quá trình kinh doanh.
- Có nhiệm vụ yêu cầu dược bổ xung thêm phương tiện, vật tư kỹ thuật
cho nhu cầu phục vụ hàng hóa và xây dựng.

3
C, Phương hướng hoạt động, vị trí của đơn vị với ngành.
Dưới sự chỉ đạo của bộ thương mại cùng với sự quản lý chặt chẽ của bộ
máy tổ chức lãnh đạo của công ty, công ty đã có nhiều chi nhánh nhỏ trên địa
bàn Hà Nội, Hải Phòng, Quảng Ninh .v.v.
Công ty do các cổ đông góp vốn lập nên vì vậy phương hướng hoạt
động của công ty là hình thức hạch toán kế toán độc lập thực hiện chế độ kế
toán của nhà nước, đồng thời thực hiện đóng góp nghĩa vụ với nhà nước dưới
hình thức nộp thuế cho ngân sách nhà nước theo luật định. Phần còn lại công
ty được quyền chủ động thực hiện theo nguyên tắc hạch toán tự cân đối.
Công ty luôn đề ra cho mình phương thức hoạt động kinh doanh phù
hợp với thị trường trong nước cũng như ngoài nước.
Công ty còn kinh doanh những ngành nghề sau:
+ Đại lý vận tải
+ Vận tải hàng hóa
+Vận chuyển hành khách
+ Mua bán ô tô, vật tư thiết bị ô tô
+ Mua bán vật tư thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, tin học
+ Mua bán máy móc và thiết bị văn phòng

Phòng tổ
chức
Đội
xe 3
Phòng kế
toán
Đội
xe 1
Đội
xe 2
+ Phó giám đốc: dưới sự chỉ đạo của giám đốc quản lý các phòng ban
và điều hành mọi hoạt động của công ty.
+ Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho giám đốc quản lý hồ sơ
của cán bộ công nhân
+ Phòng kế toán: có nhiệm vụ xây dựng các phương án về tài chính
giúp giám đốc hoạt động kinh doanh có lãi, đồng thời quản lý tài chính cho
giám đốc, thực hiện tài chính kế toán đúng chính sách chế độ và xây dựng tài
chính đảm bảo việc lấy thu bù chi có lãi.
+ Phòng kỹ thuật: đảm bảo kỹ thuật cho máy móc và tài sản của công
ty đồng thời sửa chữa và bảo dưỡng.
+ Phòng điều hành: quản lý, điều hành trực tiếp các đội xe của công ty
+ Phòng marketing: chịu trách nhiệm giao dịch đối ngọai và tìm bạn
hàng cho công ty.
3/ Tổ chức bộ máy kế toán và hình thức hạch toán của
công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng.
- Tổ chức bộ máy kế toán là công cụ chủ yếu để quản lý và điều hành
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nên rất được coi trọng.
- Đội ngũ kế toán được tuyển dụng kỹ càng, đào tạo chính qui, có năng
lực.
- Kế toán ngoài việc ghi chép còn có nhiệm vụ ngăn ngừa những sai

Kế toán tài sản,
vật tư thiết bị
hàng hóa
4/ Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng tới công tác
hạch toán của công ty trong những năm gần đây.
- Về mặt thuận lợi: Công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng là
một công ty cổ phần, cổ phiếu nên đã có một đội ngũ nhân viên bậc cao làm
việc lâu năm có kinh nghiệm đã chiếm được uy tín trên thị trường trong và
ngoài nước lại được sự giúp đỡ của các cổ đông đã tạo nguồn vốn cho công ty
trong lĩnh vực kinh doanh của mình. Công ty lại có sự đoàn kết chặt chẽ từ
các cổ đông và ban giám đốc đến các phòng ban trong công ty, các cổ đông
và ban giám đốc ngay từ đầu đã quán triệt từ mọi phương hướng kinh doanh
và từng bước nâng cao chất lượng của mình cho phù hợp với thị hiếu của
khách hàng. Áp dụng phương thức kinh doanh đa dạng, phương thức vận tải
hàng hóa và xây dựng luôn mở rộng đáp ứng được nhu cầu của các đơn vị
khác. Ngoài việc vận tải hàng hóa và xây dựng công ty còn có chủ trương mở
rộng công ty theo nhiều ngành nghề kinh doanh tổng hợp để tận dụng triệt để
những khả năng và thế mạnh của công ty đem lại hiệu quả cao và lợi ích của
cán bộ công nhân viên đó là phương hướng phấn đấu của toàn công ty và ban
giám đốc đề ra.
- Về mặt khó khăn: Do tình hình của nền kinh tế thị trường ngày càng
cao công ty phải luôn luôn thay đổi để đáp ứng được nhu cầu phục vụ của
mình với khách hàng, công ty phải tự tìm cho mình nguồn hàng và những đơn
đặt hàng vì cơ chế chính sách của nhà nước luôn có sự đổi mới. Ngoài ra công
ty cũng còn chưa tích lũy được số vốn nhất định để mở rộng thêm thị phần
của mình. Với những thuận lợi và khó khăn trên do việc chỉ đạo đúng đắn của
ban lãnh đạo công ty trước sự cạnh tranh gay gắt của thị trường và sự nỗ lực
phấn đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên công ty cổ phần vận tải hàng
hóa và xây dựng đã thu được một số kết quả kinh doanh rất đáng kể trong
những năm gần đây.

- Cuối tháng lấy số liệu từ sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập các báo
cáo cuối tháng.
- Cuối tháng kiểm tra đối chiếu giữa sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết, và
bảng kê với nhật ký chứng từ.
Sơ đồ hạch toán chi tiết:
Ghi chú:
:Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu kiểm tra
10
Chứng từ gốc gồm:
- Phiếu thu tiền mặt
- Phiếu chi tiền mặt
- Hóa đơn GTGT
Bảng kê 1
Nhật ký chứng từ
1
Sổ quỹ tiền
mặt
Sổ cái TK 111
Báo cáo kế toán
cuối tháng
Bảng tổng hợp
chi tiết
PHẦN II
Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công tác
kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải hàng
hóa và xây dựng.
I/ Nội dung, nhiệm vụ và nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền.
1, Nội dung vốn bằng tiền:

của ngân hàng.
3/ Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền :
- Khi quản lý vốn bằng tiền phải được dựa trên nguyên tắc chế độ, thể
lệ của ngân hàng ban hành.
- Nhà nước quy định ngân hàng là cơ quan duy nhất để phụ trách và
quản lý tiền mặt.
- Mọi khoản thu bằng tiền mặt bất cứ từ nguồn nào đều phải nộp hết
vào ngân hàng trừ trường hợp: các xí nghiệp nhỏ, các cửa hàng ăn uống công
cộng, các đơn vị ở xa ngân hàng hoặc những đơn vị có doanh thu thấp.
- Các xí nghiệp tổ chức kinh tế và các cơ quan đều phải mở tài khoản tại
ngân hàng để được lưu thông tiền tệ một cách dễ dàng hơn, và điều hòa được
nguồn vốn trong các đơn vị.
- Mọi khoản thu chi vốn bằng tiền đều phải có chức từ gốc hợp lệ để
chứng minh.
- Nghiêm cấm các đơn vị cho thuê, mượn tài khoản
- Ghi chép và theo dõi vốn bằng tiền là ngoại tệ, vàng bạc, đá quý để
quản lý chi tiết từng loại.
- Kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết từng loại tài khoản, thường xuyên
kiểm tra và đảm bảo độ chính xác giữa số liệu trên sổ sách và thực tế.
12
II/ Kế toán quỹ tiền mặt tại công ty cổ phần vận tải hàng
hóa và xây dựng.
1/Nội dung và nguyên tắc kế toán tiền mặt
a, Nội dung:
- Tiền mặt hiện có ở doanh nghiệp gồm:
+ Tiền Việt nam bao gồm cả ngân phiế
+ Ngoại tệ
+ Vàng bạc, đá qúi
- Nguồn hình thành
+ Do doanh nghiệp bán hàng cho khách hàng thu tiền mặt nhập

2/ Phương pháp kế toán qũi tiền mặt
A, Chứng từ ban đầu:
Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng được
sử dụng các chứng từ sau:
a1, Phiếu thu:
- Mục đích: xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập quỹ và làm căn
cứ để thủ quỹ thu tiền.Cùng với việc lập báo cáo hàng ngày, kế toán phải
kiểm kê số tiền dã bán dược trong ngày để xem số tiền nộp với số phải nộp có
đủ không, hay thừa, thiếu.
- Yêu cầu: phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng
trong một năm.Trong mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số của từng phiếu
thu.Phiếu thu phải được đánh liên tục trong một kỳ kế toán.Từng phiêu thu
phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu và thu tiền .
- Nội dung: phải ghi rõ họ tên người nộp, địa chỉ người nộp. Ghi rõ lý do
nộp, trên phiếu phải ghi rõ đủ số tiền bằng chữ và số. Ghi số lượng chứng từ
gốc kèm theo.
- Phương pháp ghi chép:
+ Ghi rõ họ tên và địa chỉ người nộp tiền
14